物資分公司財(cái)務(wù)工作指南第一部分規(guī)章制度物資分公司財(cái)務(wù)工作應(yīng)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司、華電國(guó)際和物資公司的相關(guān)規(guī)章制度，并參照所在電廠正在執(zhí)行的制度制定本單位的管理制度。主要包括資金管理辦法、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、資產(chǎn)管理辦法、預(yù)算管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印鑒管理辦法等。第二部分會(huì)計(jì)核算物資分公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款和銷售業(yè)務(wù)、其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、應(yīng)付賬款和采購(gòu)業(yè)務(wù)、其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)、稅金的計(jì)提和繳納、內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)、上級(jí)撥入資金核算、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)等一.應(yīng)收賬款和銷售業(yè)務(wù)主要包括物資分公司向電廠或其他單位銷售商品、向電廠收取物資代保管費(fèi)等。分公司財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的出庫(kù)單據(jù)開(kāi)具發(fā)票。手工處理銷售業(yè)務(wù)，一般包括確認(rèn)銷售收入、銷售成本和應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)提供的出庫(kù)（領(lǐng)料）單據(jù)向電廠開(kāi)具增值稅發(fā)票，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。主要會(huì)計(jì)處理包括：確認(rèn)銷售收入，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅；確認(rèn)銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-商品銷售，貸：庫(kù)存商品；收回應(yīng)收賬款，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款；結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)；結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。1.商品銷售業(yè)務(wù)，使用FAM的單位可以通過(guò)FAM與開(kāi)票系統(tǒng)的接口實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票。根據(jù)核算辦法的規(guī)定，該類業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售-***應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅使用FAM的單位，應(yīng)收發(fā)票業(yè)務(wù)可以從庫(kù)存模塊自動(dòng)導(dǎo)入，會(huì)計(jì)人員須運(yùn)行：HDPI_P042_應(yīng)收接口表數(shù)據(jù)導(dǎo)入（上線單位創(chuàng)建銷售發(fā)票）和接口-自動(dòng)開(kāi)票程序?qū)霐?shù)據(jù)。對(duì)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真與出庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后再通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)票。從應(yīng)收發(fā)票模塊打印相關(guān)的憑證，將開(kāi)出發(fā)票的存根聯(lián)作為憑證的附件。2銷售成本的確認(rèn)應(yīng)用FAM系統(tǒng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)不需要財(cái)務(wù)人員完成，業(yè)務(wù)人員辦理出庫(kù)手續(xù)后會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品但是，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在會(huì)計(jì)期末結(jié)賬前運(yùn)行相關(guān)程序，將庫(kù)存模塊數(shù)據(jù)導(dǎo)入總賬系統(tǒng)。3向電廠收取物資代保管費(fèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收取的金額向電廠開(kāi)“服務(wù)業(yè)發(fā)票”，項(xiàng)目為倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，使用FAM系統(tǒng)的，應(yīng)手工在應(yīng)收發(fā)票模塊錄入發(fā)票。該類業(yè)務(wù)處理要求如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提供勞務(wù)貸：應(yīng)收賬款4應(yīng)收收款業(yè)務(wù)當(dāng)月對(duì)電廠銷售形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)辦理收款結(jié)算。收到電廠的貨款，應(yīng)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款使用FAM處理業(yè)務(wù)，在應(yīng)收收款模塊，登記收款業(yè)務(wù)并核銷應(yīng)收發(fā)票，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-未核銷借：預(yù)收賬款-未核銷貸：應(yīng)收賬款5收入、成本等會(huì)計(jì)賬款的期末結(jié)轉(zhuǎn)見(jiàn)結(jié)賬部分。注意：物資分公司主要是對(duì)電廠提供服務(wù)，一般不對(duì)外。如有對(duì)外銷售，應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款，注意壞賬風(fēng)險(xiǎn)。與電廠形成的應(yīng)收賬款，一般要求當(dāng)月辦理結(jié)算，應(yīng)收賬款期末不留余額。與電廠結(jié)算，一般應(yīng)取得貨幣資金，不用匯票辦理結(jié)算，如確實(shí)需要，應(yīng)落實(shí)背書(shū)轉(zhuǎn)讓方或辦理買方付息貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，方可接收。對(duì)電廠銷售，一般應(yīng)在當(dāng)月的25日左右停止出庫(kù)領(lǐng)料，以確保不出現(xiàn)應(yīng)收賬款期末余額或形成未開(kāi)票銷售。月末結(jié)帳前，應(yīng)與電廠核對(duì)應(yīng)收賬款余額和當(dāng)年結(jié)算現(xiàn)金流。應(yīng)注意學(xué)習(xí)《華電國(guó)際電力股份有限公司資產(chǎn)管理辦法》第20條的相關(guān)規(guī)定。二.應(yīng)付賬款和采購(gòu)業(yè)務(wù)分公司根據(jù)電廠需求計(jì)劃辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，一部分由分公司自己尋找供應(yīng)商完成，一部分由物資公司總部配送。傳統(tǒng)手工記賬模式中，業(yè)務(wù)人員在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后將采購(gòu)手續(xù)、入庫(kù)手續(xù)交分公司財(cái)務(wù)辦理記賬。財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款（或直接付款“銀行存款”）。1使用FAM處理采購(gòu)業(yè)務(wù)，主要涉及采購(gòu)模塊、庫(kù)存模塊和應(yīng)付模塊。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括接收、入庫(kù)，發(fā)票錄入和付款等。業(yè)務(wù)人員通過(guò)采購(gòu)模塊辦理接收手續(xù)，通過(guò)庫(kù)存模塊辦理入庫(kù)手續(xù)。通過(guò)采購(gòu)模塊，業(yè)務(wù)人員接收材料，會(huì)計(jì)分錄為：借：在途材料，貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債；通過(guò)庫(kù)存模塊，將接收的材料辦理入庫(kù)手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品，貸：在途材料。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期將采購(gòu)、庫(kù)存模塊的會(huì)計(jì)信息導(dǎo)入總賬模塊，一般可以在月末結(jié)帳前導(dǎo)入。2業(yè)務(wù)人員應(yīng)辦理結(jié)算審簽單、入庫(kù)單等單證及供應(yīng)商發(fā)票一起交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核發(fā)票、結(jié)算單、入庫(kù)單后在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入發(fā)票，錄入發(fā)票后會(huì)計(jì)憑證將自動(dòng)生成。借：應(yīng)計(jì)負(fù)債貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-17%（等）注意，取得的發(fā)票可能是17%的進(jìn)項(xiàng)稅，也有可能是13%，或者是小規(guī)模納稅人的3%。但是財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡量要求業(yè)務(wù)人員取得17%的發(fā)票，不要小規(guī)模納稅人發(fā)票。否則，按3%購(gòu)進(jìn)，然后按17%銷售會(huì)產(chǎn)生不必要的損失。通常情況下，我們?nèi)〉玫陌l(fā)票金額可能與結(jié)算單不一致，不一致的情況包括材料金額不一致或進(jìn)項(xiàng)稅額不一致。進(jìn)項(xiàng)稅額不一致的，我們應(yīng)對(duì)稅額在分配時(shí)調(diào)整一致。材料金額不一致的，應(yīng)將差額借記或貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（注意輸入內(nèi)往段值）。存貨計(jì)價(jià)按照先進(jìn)先出法。存貨采購(gòu)計(jì)劃的編制、平衡、調(diào)節(jié)及變動(dòng)，采購(gòu)定貨合同的簽訂，市場(chǎng)采購(gòu)及委托加工等執(zhí)行公司有關(guān)物資、燃料、合同等專業(yè)管理的規(guī)定。存貨的驗(yàn)收依據(jù)：采購(gòu)計(jì)劃、合同、發(fā)貨憑證、裝箱單及出廠的技術(shù)資料等；根據(jù)《華電國(guó)際電力股份有限公司資產(chǎn)管理辦法》第21條的相關(guān)規(guī)定；結(jié)算時(shí)應(yīng)注意“財(cái)務(wù)部門根據(jù)物資部門簽發(fā)的驗(yàn)收單、發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，按照公司《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定付款結(jié)算”對(duì)采購(gòu)合同金額較大的貨物，要按合同金額的一定比例留取質(zhì)保金，待全部驗(yàn)收合格后進(jìn)行清算。所屬單位應(yīng)每個(gè)月底由存貨管理部門組織抽查盤(pán)點(diǎn)，抽查品種不少于30%。每年6月底和年終由存貨管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并就清查的盤(pán)虧、盤(pán)盈分不同情況予以處理。三、貨幣資金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要包括提取現(xiàn)金、支付現(xiàn)金和繳存現(xiàn)金業(yè)務(wù)。提取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金，F(xiàn)AM賬務(wù)處理通過(guò)總賬錄入日記賬，借：現(xiàn)金貸：銀行存款。支付現(xiàn)金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定處理，不得違規(guī)使用現(xiàn)金。物資分公司使用現(xiàn)金的業(yè)務(wù)主要是職工借備用金和支付職工報(bào)銷費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理在“備用金和預(yù)付款業(yè)務(wù)”、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)中介紹。收取的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行，業(yè)務(wù)處理可在繳存銀行取得回單后，在FAM總賬模塊錄入日記賬，借：銀行存款，貸：現(xiàn)金。2.銀行存款業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)主要包括完成銷售向電廠收取貨款、向供貨商支付貨款、繳納稅款、支付報(bào)銷費(fèi)用，銀行存款計(jì)息等。向電廠銷售商品收取貨款，一般應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算貨款，收取支票、辦理電匯等。請(qǐng)注意，除非有明確的供應(yīng)商接收，一般不得收取“銀行承兌匯票”。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸，應(yīng)收賬款。FAM處理收取貨款應(yīng)通過(guò)應(yīng)收收款模塊。向供應(yīng)商支付貨款，使用FAM應(yīng)通過(guò)應(yīng)付付款模塊處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。繳納稅款，可根據(jù)完稅憑證通過(guò)FAM總賬模塊錄入日記賬分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)--***，貸：銀行存款支付報(bào)銷費(fèi)用，一般應(yīng)先將取得的發(fā)票錄入應(yīng)付發(fā)票模塊，再通過(guò)應(yīng)付付款辦理支付。銀行一般于季度末的21日計(jì)息，收到銀行計(jì)息的回單，賬務(wù)處理為，借：銀行存款，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入。FAM可以通過(guò)總賬模塊錄入日記賬。貨幣資金業(yè)務(wù)的主要注意事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)參考公司資產(chǎn)管理辦法第23條和第24條，公司資金管理辦法第13條和第14條。主要注意事項(xiàng)包括：庫(kù)存現(xiàn)金要控制在限額內(nèi)，多余部分要及時(shí)繳存銀行；財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核；出納應(yīng)與相應(yīng)的記賬崗位分開(kāi)，不得兼任；銀行存款應(yīng)定期對(duì)賬，未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理，財(cái)務(wù)主管要認(rèn)真審核對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表；支票應(yīng)和財(cái)務(wù)印鑒分別存放，不簽發(fā)空頭支票；開(kāi)設(shè)銀行賬戶須經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)。四.預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)核算物資分公司的預(yù)付賬款主要是圍繞采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的必須預(yù)先支付的貨款。預(yù)付賬款應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理辦法和資金管理辦法的規(guī)定辦理?？梢詤⒖脊举Y產(chǎn)管理辦法第25條和資金管理辦法第15條，主要注意事項(xiàng)包括：預(yù)付賬款必須憑有效的經(jīng)濟(jì)合同，堅(jiān)決杜絕無(wú)合同付款；要有嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序；嚴(yán)格按合同規(guī)定支付預(yù)付款，如合同沒(méi)有規(guī)定預(yù)付款比例，設(shè)備預(yù)付款不得超過(guò)合同金額的30%；材料及其他預(yù)付款不得超過(guò)合同金額的20%。要定期對(duì)掛賬的預(yù)付賬款進(jìn)行清理，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員適時(shí)取得供應(yīng)商發(fā)票或收回預(yù)付款，防止呆壞賬的發(fā)生。經(jīng)辦人要及時(shí)辦理結(jié)算，設(shè)備預(yù)付款在設(shè)備到貨后15日內(nèi)清算，材料及其他預(yù)付款在1個(gè)月內(nèi)清算。未按規(guī)定清理預(yù)付賬款的，不得辦理下一次預(yù)付賬款。FAM系統(tǒng)處理預(yù)付賬款主要包括“預(yù)付款發(fā)票”錄入、“預(yù)付款付款”和預(yù)付款的核銷三個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的“預(yù)付賬款憑單”和相關(guān)合同在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入預(yù)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)付賬款，貸：應(yīng)付賬款-材料款。錄入預(yù)付款發(fā)票后，通過(guò)應(yīng)付付款模塊錄入付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款-材料款，貸：銀行存款。取得供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)在錄入發(fā)票的同時(shí)，核銷預(yù)付款。其會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)付賬款，貸：預(yù)付賬款。五.其他應(yīng)收款的核算除備用金外，分公司一般不得發(fā)生其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)。職工因工出差或辦理業(yè)務(wù)經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理備用金借款。其會(huì)計(jì)處理與預(yù)付賬款處理方式相同，錄入預(yù)付款發(fā)票時(shí)，借：備用金，貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工；付款時(shí)，借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工，貸：現(xiàn)金（銀行存款）；報(bào)銷時(shí)，借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工。貸：備用金。主要注意事項(xiàng)包括：借支備用金，必須經(jīng)批準(zhǔn)借支備用金必須符合現(xiàn)金支出的相關(guān)規(guī)定必須及時(shí)清理、核銷備用金，掛賬不得超過(guò)三個(gè)月，年末不得留有余額。六.存貨業(yè)務(wù)存貨主要涉及存貨的計(jì)價(jià)，存貨采購(gòu)、存貨驗(yàn)收、庫(kù)存管理、出庫(kù)銷售和存貨的報(bào)廢處置。相關(guān)規(guī)定可以參閱公司資產(chǎn)管理辦法第26條。FAM對(duì)存貨業(yè)務(wù)的處理主要涉及采購(gòu)模塊的接收，庫(kù)存模塊的入庫(kù)、出庫(kù)（組織間轉(zhuǎn)移），銷售退回、退貨至供應(yīng)商，向總賬傳送日記賬等。以上業(yè)務(wù)，除向總賬傳送日記賬外，不需要財(cái)務(wù)人員做任何操作。七.其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)包含內(nèi)容較多，涉及分公司的主要包括，扣取質(zhì)保金、代扣稅項(xiàng)、投標(biāo)保證金、履約保證金、印花稅等。FAM系統(tǒng)中，其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)應(yīng)付模塊掛賬或付款。一種情況是收取的其他應(yīng)付款項(xiàng)，如收取投標(biāo)保證金，；一種是提取的其他應(yīng)付款項(xiàng)，如計(jì)提印花稅；一種是扣取的其他應(yīng)付款項(xiàng)，如從供應(yīng)商發(fā)票中扣取的質(zhì)保金等。收取其他應(yīng)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-***；提取的其他應(yīng)付款，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用--****，貸：其他應(yīng)付款-***；扣取的其他應(yīng)付款，分兩步完成，第一步在應(yīng)付發(fā)票模塊錄入其他應(yīng)付款發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)，貸：其他應(yīng)付款-***；第二步，對(duì)供應(yīng)商發(fā)票虛擬付款，在應(yīng)付付款模塊錄入付款，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款-材料款，貸：應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)。八.應(yīng)付職工薪酬涉及物資分公司的應(yīng)付職工薪酬包括工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、年金、其他保險(xiǎn)）、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房補(bǔ)貼、殘疾人就業(yè)保障金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。1工資物資分公司的工資發(fā)放參照所在電廠標(biāo)準(zhǔn)，工資獎(jiǎng)金等發(fā)放表需要經(jīng)所在電廠和物資公司本部蓋章確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的發(fā)放表進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬—工資-發(fā)放，貸：銀行存款等。從職工個(gè)人工資中扣交的社保費(fèi)用（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）、住房公積金、代扣的個(gè)人所得稅等，應(yīng)計(jì)入相應(yīng)科目的貸方。如果涉及其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，應(yīng)貸記“應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)”，然后在應(yīng)付發(fā)票模塊作相關(guān)處理。工資中按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼，應(yīng)直接借記“銷售費(fèi)用－住房補(bǔ)貼”。月末，應(yīng)根據(jù)應(yīng)付職工薪酬-工資科目余額計(jì)提工資，借：銷售費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資-計(jì)提。２福利費(fèi)按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，福利費(fèi)在１４％的標(biāo)準(zhǔn)上據(jù)實(shí)扣除，不再按照工資總額計(jì)提。注意，１４％的福利費(fèi)包含基本醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。福利費(fèi)的其他開(kāi)支，應(yīng)執(zhí)行財(cái)政部財(cái)企[2009]242號(hào)的開(kāi)支辦法，在規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)支。手工處理福利費(fèi)支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”--***，貸記“現(xiàn)金”等。FAM中，福利費(fèi)支付時(shí)，一般應(yīng)通過(guò)應(yīng)付發(fā)票錄入相關(guān)業(yè)務(wù)，然后通過(guò)應(yīng)付付款支付。應(yīng)付發(fā)票錄入，借記“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”，貸記“應(yīng)付帳款- 其他”或“其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工”。應(yīng)付付款錄入，，借記“應(yīng)付帳款- 其他”或“其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工”貸記“現(xiàn)金”。月末，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)的本月余額（本月發(fā)生數(shù)）結(jié)轉(zhuǎn)至銷售費(fèi)用，借記““銷售費(fèi)用-福利費(fèi)”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)-提取”3社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金從職工個(gè)人工資中按比例扣繳的社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)）、住房公積金，在做工資發(fā)放憑證的同時(shí)，應(yīng)將應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資的差額扣除應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅，貸記“應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等-個(gè)人”。企業(yè)按照規(guī)定比例提取的社會(huì)保險(xiǎn)，應(yīng)借記“銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-***”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等-企業(yè)”。交付提取和扣取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等-個(gè)人（或企業(yè)）”，貸記“銀行存款”。４住房補(bǔ)貼住房補(bǔ)貼執(zhí)行所在地政策標(biāo)準(zhǔn)。住房補(bǔ)貼一般隨工資一同發(fā)放，按照應(yīng)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬－住房補(bǔ)貼”。月末，應(yīng)將當(dāng)月發(fā)放的住房補(bǔ)貼計(jì)入費(fèi)用，借記“銷售費(fèi)用－住房補(bǔ)貼”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－住房補(bǔ)貼”。５殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金執(zhí)行所在地政策。殘障金應(yīng)據(jù)實(shí)繳計(jì)入費(fèi)用，主要包括繳納和計(jì)提工作，繳納時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬－殘疾人就業(yè)保障金”，貸記“銀行存款”；月末根據(jù)實(shí)繳金額借記“銷售費(fèi)用－殘疾人就業(yè)保障金”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－殘疾人就業(yè)保障金”。６工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按照當(dāng)期工資總額計(jì)提。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)取得財(cái)政監(jiān)制的工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)。計(jì)提時(shí)，借記“銷售費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)（或職教經(jīng)費(fèi)）”。使用時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)（或職教經(jīng)費(fèi)）”，貸記“現(xiàn)金（或銀行存款）”，使用FAM處理此類業(yè)務(wù)，可以通過(guò)應(yīng)付發(fā)票和應(yīng)付付款模塊做相關(guān)處理。7勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服，手套，安全保護(hù)用品，防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。判斷勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是否能夠稅前扣除的關(guān)鍵是：1）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是物品而不是現(xiàn)金；2）勞動(dòng)保護(hù)用品是因工作需要而配備的，而不是生活用品；3）從數(shù)量上看，能滿足工作需要即可，超過(guò)工作需要的量而發(fā)放的具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)的用品就是福利用品了，應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中開(kāi)支，而不是在管理費(fèi)用中開(kāi)支。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)核算包括使用和計(jì)提。使用時(shí)，通過(guò)應(yīng)付發(fā)票模塊錄入相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票，并通過(guò)應(yīng)付付款模塊支付相關(guān)款項(xiàng)。應(yīng)付發(fā)票中，借記“應(yīng)付職工薪酬-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”，貸記“應(yīng)付帳款-其他”，應(yīng)付付款中，借記“應(yīng)付帳款-其他”，貸記“銀行存款”8其他根據(jù)所在地區(qū)的相關(guān)政策，有些分公司可能需要繳納工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障金和其他保險(xiǎn)，上述保險(xiǎn)應(yīng)按照具體情況采用計(jì)提或者在支出時(shí)記入“應(yīng)付職工薪酬-***”的借方，并于期末據(jù)實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費(fèi)用中。九、應(yīng)繳稅費(fèi)涉及分公司的應(yīng)繳稅費(fèi)主要包括：應(yīng)繳增值稅、應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)繳個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加和未繳增值稅。1增值稅應(yīng)交稅費(fèi)對(duì)增值稅的核算設(shè)置兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目，“應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅”、“應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-**”、和“未繳增值稅”明細(xì)科目。在處理銷售收入業(yè)務(wù)的同時(shí)，應(yīng)貸記“應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅”。在處理購(gòu)進(jìn)存貨業(yè)務(wù)的發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-**”，按照取得的發(fā)票稅率分別計(jì)入17%、13%、3%等明細(xì)科目中。每月應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅科目的發(fā)生額與稅控認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額核對(duì)一致。期末銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差額，當(dāng)為應(yīng)交時(shí)，應(yīng)將差額轉(zhuǎn)入未繳增值稅科目的貸方，當(dāng)為留抵時(shí)，不做處理。當(dāng)期繳納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“未繳增值稅”。2營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，分公司主要是倉(cāng)儲(chǔ)代保管費(fèi)。收取倉(cāng)儲(chǔ)代保管收入的當(dāng)期，應(yīng)按照收取的代保管收入和營(yíng)業(yè)稅稅率（5%）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，計(jì)提時(shí)借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加-”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”繳納時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”，貸記“銀行存款“。3城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城建稅一般按照應(yīng)交增值稅和營(yíng)業(yè)稅的7%計(jì)算繳納，教育附加稅法規(guī)定是按照應(yīng)交增值稅和營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)算繳納，部分省份出臺(tái)了地方教育費(fèi)附加，稅率為1%。計(jì)提城建稅和教育附加的公式為：（本期應(yīng)交增值稅+本期應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+本期應(yīng)交消費(fèi)稅）*稅率計(jì)提時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加-”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”繳納時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加”，貸記“銀行存款“。4應(yīng)交個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅為代扣代繳。根據(jù)工資發(fā)放表中計(jì)算的應(yīng)扣的個(gè)人所得稅額，在借記“應(yīng)付職工薪酬”的同時(shí)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”。繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”,貸記“銀行存款”。十.內(nèi)部往來(lái)內(nèi)部往來(lái)核算分公司和公司本部之間的非貨款資金往來(lái)業(yè)務(wù)和期末利潤(rùn)的上劃業(yè)務(wù)。分公司支付往來(lái)性資金給本部，借記“內(nèi)部往來(lái)-撥經(jīng)費(fèi)”，貸記“銀行存款”；收到本部往來(lái)性資金作相反分錄。分公司本年利潤(rùn)的當(dāng)期期末余額應(yīng)上劃公司本部，當(dāng)為盈利時(shí)（貸方余額），應(yīng)借記“本年利潤(rùn)”，貸記“內(nèi)部往來(lái)”；當(dāng)為虧損時(shí)作相反分錄。十一.上級(jí)撥入資金公司本部在分公司設(shè)立初撥付一部分資金給分公司作流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，分公司在收到資金后借記“銀行存款”，貸記“上級(jí)撥入資金”。十二費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)主要涉及辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、修繕費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、租賃費(fèi)、河道維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)、印花稅等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)履行必要的審批程序，必須取得發(fā)票且取得的發(fā)票符合規(guī)范要求（如真實(shí)、監(jiān)制章、在使用期限內(nèi)、付款人信息等）。經(jīng)辦人持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核。處理相關(guān)報(bào)銷業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)應(yīng)付模塊錄入發(fā)票并支付款項(xiàng)，在應(yīng)付發(fā)票中，借記“銷售費(fèi)用--***”，貸記“應(yīng)付賬款-其他”或“其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工”。需要核銷預(yù)付款的應(yīng)核銷預(yù)付款。十二、期末結(jié)賬期末結(jié)賬，應(yīng)首先將應(yīng)付模塊、應(yīng)收模塊、庫(kù)存模塊和采購(gòu)模塊的數(shù)據(jù)傳送至總賬。1結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本期末，應(yīng)將本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，在總賬日記賬中分別錄入憑證，主營(yíng)收入借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-結(jié)轉(zhuǎn)”（或其他業(yè)務(wù)收入），貸記“本年利潤(rùn)”；主營(yíng)成本借記“本年利潤(rùn)”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-結(jié)轉(zhuǎn)”（或其他業(yè)務(wù)支出），結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。2結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)稅金及附加期末，應(yīng)將本期營(yíng)業(yè)稅金及附加的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，在總賬日記賬中錄入憑證，借記“本年利潤(rùn)”，貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加-結(jié)轉(zhuǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。3結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用期末，應(yīng)將本期銷售費(fèi)用的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。借記“本年利潤(rùn)”，貸記“銷售費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。4結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用為收到的存款利息，期末財(cái)務(wù)費(fèi)用的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記“本年利潤(rùn)”，，結(jié)轉(zhuǎn)后期末余額為零。會(huì)計(jì)期末，應(yīng)與內(nèi)部往來(lái)單位核對(duì)賬目，包括與電廠之間核對(duì)應(yīng)收賬款（期末一般不允許留有余額）、預(yù)收賬款等，當(dāng)年的現(xiàn)金流，與物資公司本部的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品成本、當(dāng)年的現(xiàn)金流量等。期末，應(yīng)將“庫(kù)存值報(bào)表”、“接收值報(bào)表”與在途材料、庫(kù)存商品等科目核對(duì)，確保無(wú)期末庫(kù)存；應(yīng)將“未開(kāi)票接收值報(bào)表”與“應(yīng)計(jì)負(fù)債”科目核對(duì)，保證應(yīng)計(jì)負(fù)債金額正確，與業(yè)務(wù)人員核對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)情況，查清是否有錯(cuò)誤的入庫(kù)、出庫(kù)。第三部分主要會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作一.與FAM系統(tǒng)相關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)期間FAM系統(tǒng)會(huì)計(jì)期間包括總賬會(huì)計(jì)期、應(yīng)收會(huì)計(jì)期、應(yīng)付會(huì)計(jì)期、采購(gòu)會(huì)計(jì)期和庫(kù)存會(huì)計(jì)期。會(huì)計(jì)期的打開(kāi)、關(guān)閉由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。為保證各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，一般情況下，會(huì)計(jì)期應(yīng)于當(dāng)月的第一天及時(shí)打開(kāi)，在月末關(guān)閉相關(guān)會(huì)計(jì)期，無(wú)特殊情況不得提前或延后。2.供應(yīng)商目前，供應(yīng)商還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一管理和維護(hù)。供應(yīng)商信息維護(hù)暫仍為各單位財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。供應(yīng)商信息維護(hù)包括新增供應(yīng)商、修改供應(yīng)商信息、停用供應(yīng)商和供應(yīng)商的合并。完備的供應(yīng)商信息應(yīng)包括，供應(yīng)商名稱、編號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶行、賬號(hào)、所在城市和省份名稱、地點(diǎn)、國(guó)家、郵政編碼、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、傳真等內(nèi)容。如何維護(hù)供應(yīng)商可參閱相關(guān)手冊(cè)。3.職工職工信息一般由所在單位提出申請(qǐng)，系統(tǒng)管理員統(tǒng)一維護(hù)。涉及職工報(bào)銷、借支備用金等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將系統(tǒng)中維護(hù)的職工添加為員工型供應(yīng)商，增加方法與增加供應(yīng)商類似。4.客戶涉及銷售的業(yè)務(wù)，應(yīng)在應(yīng)收模塊中加入客戶信息?？蛻舭▋?nèi)部客戶和外部客戶，內(nèi)部客戶編碼規(guī)則為：N+客戶編碼+000，如“華電青島發(fā)電有限公司”系統(tǒng)代碼為170，客戶編碼為：N170000。外部客戶編碼規(guī)則為C+本單位代碼+順序號(hào)，如C360123，代表為鄒縣分公司編號(hào)為123號(hào)的外部客戶。5.會(huì)計(jì)科目（1）系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、增減全部由FAM系統(tǒng)管理部門處理，一般情況下不得調(diào)整，確需增加應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)后由FAM系統(tǒng)管理部門增加。物資分公司所使用的主要會(huì)計(jì)科目如下表：會(huì)計(jì)科目說(shuō)明類別過(guò)帳帳戶類型1資產(chǎn)匯總否資產(chǎn)1001現(xiàn)金一級(jí)科目否資產(chǎn)100101現(xiàn)金-人民幣是資產(chǎn)1002銀行存款一級(jí)科目否資產(chǎn)100201銀行存款-人民幣二級(jí)科目否資產(chǎn)10020101銀行存款-人民幣-建行是資產(chǎn)10020102銀行存款-人民幣-工行是資產(chǎn)10020103銀行存款-人民幣-中行是資產(chǎn)10020104銀行存款-人民幣-交通是資產(chǎn)10020105銀行存款-人民幣-農(nóng)行是資產(chǎn)10020106銀行存款-人民幣-華夏是資產(chǎn)10020107銀行存款-人民幣-招行是資產(chǎn)10020108銀行存款-人民幣-興業(yè)是資產(chǎn)10020109銀行存款-人民幣-深發(fā)展是資產(chǎn)10020110銀行存款-人民幣-民生是資產(chǎn)10020111銀行存款-人民幣-浦發(fā)是資產(chǎn)10020112銀行存款-人民幣-光大是資產(chǎn)10020113銀行存款-人民幣-商業(yè)是資產(chǎn)10020114銀行存款-人民幣-城市信用社是資產(chǎn)10020115銀行存款-人民幣-農(nóng)村信用社是資產(chǎn)10020117銀行存款-人民幣-國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行是資產(chǎn)10020118銀行存款-人民幣-中信銀行是資產(chǎn)10020119銀行存款-人民幣-廣東發(fā)展銀行是資產(chǎn)10020120銀行存款-人民幣-華電財(cái)務(wù)公司是資產(chǎn)10020121銀行存款-人民幣-北京銀行是資產(chǎn)10020122銀行存款-人民幣-中國(guó)電力財(cái)務(wù)公是資產(chǎn)10020123銀行存款-人民幣-徽商銀行是資產(chǎn)10020124銀行存款-人民幣-中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀是資產(chǎn)1111應(yīng)收票據(jù)一級(jí)科目否資產(chǎn)111101應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票是資產(chǎn)1131應(yīng)收賬款-匯總一級(jí)科目否資產(chǎn)113101應(yīng)收賬款是資產(chǎn)1144其他應(yīng)收款-匯總一級(jí)科目否資產(chǎn)114401其他應(yīng)收款是資產(chǎn)1151預(yù)付賬款一級(jí)科目否資產(chǎn)115102預(yù)付賬款-材料款是資產(chǎn)115109預(yù)付賬款-其他是資產(chǎn)1171備用金-匯總一級(jí)科目否資產(chǎn)117101備用金是資產(chǎn)1201在途材料-匯總一級(jí)科目否資產(chǎn)120101在途物資是資產(chǎn)120103材料成本差異是資產(chǎn)1243庫(kù)存商品-匯總一級(jí)科目否資產(chǎn)124301庫(kù)存商品是資產(chǎn)1905遞延所得稅資產(chǎn)一級(jí)科目否資產(chǎn)190502遞延所得稅資產(chǎn)-工資結(jié)余是資產(chǎn)190505遞延所得稅資產(chǎn)-其他是資產(chǎn)2121應(yīng)付賬款一級(jí)科目否負(fù)債212104應(yīng)付賬款-材料款是負(fù)債212108應(yīng)付賬款-其他是負(fù)債212109應(yīng)計(jì)負(fù)債是負(fù)債2131預(yù)收賬款一級(jí)科目否負(fù)債213101預(yù)收賬款-未標(biāo)識(shí)是負(fù)債213102預(yù)收賬款-未核銷是負(fù)債213103預(yù)收賬款-記帳是負(fù)債2141應(yīng)付職工薪酬一級(jí)科目否負(fù)債214101應(yīng)付職工薪酬-工資二級(jí)科目否負(fù)債21410101應(yīng)付職工薪酬-工資-計(jì)提是負(fù)債21410102應(yīng)付職工薪酬-工資-發(fā)放是負(fù)債214102應(yīng)付職工薪酬-職工福利二級(jí)科目否負(fù)債21410201應(yīng)付職工薪酬-職工福利-計(jì)提是負(fù)債21410202應(yīng)付職工薪酬-職工福利-醫(yī)藥費(fèi)是負(fù)債21410203應(yīng)付職工薪酬-職工福利-福利人員是負(fù)債21410204應(yīng)付職工薪酬-職工福利-離退休人三級(jí)科目是負(fù)債2141020401應(yīng)付職工薪酬-職工福利-離退休人是負(fù)債2141020402應(yīng)付職工薪酬-職工福利-離退休人是負(fù)債2141020499應(yīng)付職工薪酬-職工福利-離退休人是負(fù)債21410299應(yīng)付職工薪酬-職工福利-其他是負(fù)債214103應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目否負(fù)債21410301應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本養(yǎng)三級(jí)科目否負(fù)債2141030101應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本養(yǎng)是負(fù)債2141030102應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本養(yǎng)是負(fù)債21410302應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)三級(jí)科目否負(fù)債2141030201應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)是負(fù)債2141030202應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)是負(fù)債

21410303應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)三級(jí)科目否負(fù)債2141030301應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)是負(fù)債2141030302應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)是負(fù)債21410304應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保三級(jí)科目否負(fù)債2141030401應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保是負(fù)債2141030402應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保是負(fù)債21410305應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保三級(jí)科目否負(fù)債2141030501應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保是負(fù)債2141030502應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保是負(fù)債21410306應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保三級(jí)科目否負(fù)債2141030601應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保是負(fù)債2141030602應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保是負(fù)債21410307應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-年金三級(jí)科目否負(fù)債2141030701應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-年金-是負(fù)債2141030702應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-年金-是負(fù)債21410399應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-其他保三級(jí)科目否負(fù)債2141039901應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-其他保是負(fù)債2141039902應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-其他保是負(fù)債214104應(yīng)付職工薪酬-住房公積金二級(jí)科目否負(fù)債21410401應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)是負(fù)債21410402應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個(gè)人是負(fù)債214105應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)是負(fù)債214106應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)是負(fù)債214112應(yīng)付職工薪酬-住房補(bǔ)貼是負(fù)債214113應(yīng)付職工薪酬-殘疾人就業(yè)保障金是負(fù)債214115應(yīng)付職工薪酬-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是負(fù)債214198應(yīng)付職工薪酬-分?jǐn)偸秦?fù)債214199應(yīng)付職工薪酬-其他是負(fù)債2175應(yīng)交稅費(fèi)一級(jí)科目否負(fù)債217501應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目否負(fù)債21750101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額三級(jí)科目否負(fù)債2175010100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-3是負(fù)債2175010101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-4是負(fù)債2175010102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-6是負(fù)債2175010103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-7是負(fù)債2175010104應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-1是負(fù)債2175010105應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-1是負(fù)債2175010106應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-1是負(fù)債21750102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金是負(fù)債21750103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額是負(fù)債21750104應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)是負(fù)債21750106應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增是負(fù)債21750107應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增是負(fù)債217502應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅是負(fù)債217503應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅是負(fù)債217504應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅是負(fù)債217508應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅是負(fù)債217509應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加二級(jí)科目否負(fù)債21750901應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加-一般是負(fù)債21750902應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加-地方是負(fù)債217510應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅是負(fù)債2181其他應(yīng)付款一級(jí)科目否負(fù)債218101其他應(yīng)付款-質(zhì)保金是負(fù)債218102其他應(yīng)付款-代扣稅項(xiàng)是負(fù)債218103其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)是負(fù)債218104其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)是負(fù)債218106其他應(yīng)付款-社保中心是負(fù)債218109其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工是負(fù)債218111其他應(yīng)付款-投標(biāo)保證金是負(fù)債218113其他應(yīng)付款-租賃保證金是負(fù)債218114其他應(yīng)付款-印花稅是負(fù)債218115其他應(yīng)付款-履約保證金是負(fù)債218199其他應(yīng)付款-其他是負(fù)債2185內(nèi)部往來(lái)一級(jí)科目否負(fù)債218501內(nèi)部往來(lái)-撥經(jīng)費(fèi)是負(fù)債218502內(nèi)部往來(lái)-費(fèi)用列轉(zhuǎn)是負(fù)債2351上級(jí)撥入資金一級(jí)科目否負(fù)債235101上級(jí)撥入資金-股本是負(fù)債235109上級(jí)撥入資金-其他是負(fù)債3131本年利潤(rùn)-匯總一級(jí)科目否所有者權(quán)益313101本年利潤(rùn)是所有者權(quán)益314109利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是所有者權(quán)益5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一級(jí)科目否收入510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商品銷售是收入510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提供勞務(wù)是收入510199主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-結(jié)轉(zhuǎn)是收入5102其他業(yè)務(wù)收入一級(jí)科目否收入510209其他業(yè)務(wù)收入-其他-增值稅收入是收入510210其他業(yè)務(wù)收入-其他-非增值稅收入是收入510299其他業(yè)務(wù)收入-結(jié)轉(zhuǎn)是收入5301營(yíng)業(yè)外收入一級(jí)科目否收入530105營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入是收入530106營(yíng)業(yè)外收入-罰款收入是收入530109營(yíng)業(yè)外收入-其他是收入530199營(yíng)業(yè)外收入-結(jié)轉(zhuǎn)是收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一級(jí)科目否費(fèi)用540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-商品銷售是費(fèi)用540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-提供勞務(wù)是費(fèi)用540199主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5402營(yíng)業(yè)稅金及附加-匯總一級(jí)科目否費(fèi)用540201營(yíng)業(yè)稅金及附加-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及是費(fèi)用540202營(yíng)業(yè)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)稅金及是費(fèi)用540299營(yíng)業(yè)稅金及附加-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5405其他業(yè)務(wù)支出-匯總一級(jí)科目否費(fèi)用540501其他業(yè)務(wù)支出-材料銷售二級(jí)科目否費(fèi)用54050101其他業(yè)務(wù)支出-材料銷售-直接成本是費(fèi)用54050102其他業(yè)務(wù)支出-材料銷售-稅金及附是費(fèi)用540502其他業(yè)務(wù)支出-資產(chǎn)租賃二級(jí)科目否費(fèi)用54050201其他業(yè)務(wù)支出-資產(chǎn)租賃-直接成本是費(fèi)用54050202其他業(yè)務(wù)支出-資產(chǎn)租賃-稅金及附是費(fèi)用540504其他業(yè)務(wù)支出-廢品支出二級(jí)科目否費(fèi)用54050401其他業(yè)務(wù)支出-廢品支出-直接成本是費(fèi)用54050402其他業(yè)務(wù)支出-廢品支出-稅金及附是費(fèi)用540509其他業(yè)務(wù)支出-其他二級(jí)科目否費(fèi)用54050901其他業(yè)務(wù)支出-其他-直接成本是費(fèi)用54050902其他業(yè)務(wù)支出-其他-稅金及附加是費(fèi)用540599其他業(yè)務(wù)支出-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5501銷售費(fèi)用一級(jí)科目否費(fèi)用550101銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)是費(fèi)用550102銷售費(fèi)用-水電費(fèi)是費(fèi)用550103銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)是費(fèi)用550104銷售費(fèi)用-進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)是費(fèi)用550105銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)是費(fèi)用550106銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)是費(fèi)用550107銷售費(fèi)用-商品損耗是費(fèi)用550108銷售費(fèi)用-低值易耗品攤銷是費(fèi)用550109銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是費(fèi)用550110銷售費(fèi)用-修繕費(fèi)是費(fèi)用550111銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)是費(fèi)用550112銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)是費(fèi)用550113銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)是費(fèi)用550114銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目否費(fèi)用55011401銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-基本養(yǎng)老保是費(fèi)用55011402銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-離退休費(fèi)用是費(fèi)用55011403銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-補(bǔ)充醫(yī)療保是費(fèi)用55011404銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-基本醫(yī)療保是費(fèi)用550115銷售費(fèi)用-待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是費(fèi)用550116銷售費(fèi)用-工資是費(fèi)用550117銷售費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)是費(fèi)用550118銷售費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)是費(fèi)用550119銷售費(fèi)用-福利費(fèi)是費(fèi)用550120銷售費(fèi)用-住房公積金是費(fèi)用550121銷售費(fèi)用-住房補(bǔ)貼是費(fèi)用550122銷售費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是費(fèi)用550123銷售費(fèi)用-印花稅是費(fèi)用550124銷售費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)是費(fèi)用550125銷售費(fèi)用-物業(yè)管理費(fèi)是費(fèi)用550126銷售費(fèi)用-工傷保險(xiǎn)是費(fèi)用550127銷售費(fèi)用-生育保險(xiǎn)是費(fèi)用550128銷售費(fèi)用-河道維護(hù)費(fèi)是費(fèi)用550129銷售費(fèi)用-企業(yè)年金是費(fèi)用550130銷售費(fèi)用-取暖費(fèi)是費(fèi)用550131銷售費(fèi)用-獨(dú)生子女費(fèi)是費(fèi)用550132銷售費(fèi)用-職工薪酬二級(jí)科目否費(fèi)用55013201銷售費(fèi)用-職工薪酬-工資是費(fèi)用55013202銷售費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)是費(fèi)用55013203銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)三級(jí)科目否費(fèi)用5501320301銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320302銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320303銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320304銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320305銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320306銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320307銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320308銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用5501320399銷售費(fèi)用-職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-是費(fèi)用55013204銷售費(fèi)用-職工薪酬-住房公積金是費(fèi)用

55013205銷售費(fèi)用-職工薪酬-住房補(bǔ)貼是費(fèi)用55013206銷售費(fèi)用-職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)是費(fèi)用55013207銷售費(fèi)用-職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)是費(fèi)用55013208銷售費(fèi)用-職工薪酬-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是費(fèi)用55013209銷售費(fèi)用-職工薪酬-離退休人員費(fèi)是費(fèi)用550198銷售費(fèi)用-其他是費(fèi)用550199銷售費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5503財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)科目否費(fèi)用550301財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入是費(fèi)用5601營(yíng)業(yè)外支出一級(jí)科目否費(fèi)用560108營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金、罰款及是費(fèi)用560109營(yíng)業(yè)外支出-合同違約金及罰款支是費(fèi)用560112營(yíng)業(yè)外支出-非常損失是費(fèi)用560198營(yíng)業(yè)外支出-其他是費(fèi)用560199營(yíng)業(yè)外支出-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5701所得稅費(fèi)用一級(jí)科目否費(fèi)用570101所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用是費(fèi)用570102所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用是費(fèi)用570199所得稅費(fèi)用-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用5801以前年度損益調(diào)整-匯總是費(fèi)用580101以前年度損益調(diào)整是費(fèi)用580199以前年度損益調(diào)整-結(jié)轉(zhuǎn)是費(fèi)用6001中轉(zhuǎn)一級(jí)科目否資產(chǎn)600101應(yīng)收應(yīng)付中轉(zhuǎn)是資產(chǎn)（2）FAM系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算科目一般包括公司段、部門段、科目段、子目段、內(nèi)往段、項(xiàng)目段。物資公司會(huì)計(jì)核算中一般要選擇科目段值、子目段值（目前主要用于銀行存款），內(nèi)往段值。其他段值可以使用系統(tǒng)默認(rèn)增值。（3）使用總賬模塊，會(huì)計(jì)核算科目借貸方由用戶自由分配；使用庫(kù)存、采購(gòu)模塊，會(huì)計(jì)核算科目在系統(tǒng)初始設(shè)置時(shí)設(shè)定，不需要財(cái)務(wù)人員處理；使用應(yīng)付模塊，應(yīng)付發(fā)票的貸方在供應(yīng)商信息維護(hù)時(shí)設(shè)定，借方一種是由財(cái)務(wù)人員處理時(shí)分配，一種是由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，應(yīng)付付款的借貸方由系統(tǒng)設(shè)置時(shí)分配，財(cái)務(wù)人員操作時(shí)自動(dòng)生成；應(yīng)收發(fā)票和應(yīng)收收款一般由系統(tǒng)設(shè)置時(shí)分配，錄入應(yīng)收發(fā)票和收款時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生。6明細(xì)賬（1）目前系統(tǒng)主要使用的明細(xì)賬產(chǎn)生方式是在總賬模塊提交相關(guān)請(qǐng)求產(chǎn)生，可以將產(chǎn)生的明細(xì)賬導(dǎo)出，其格式為.XML,可以用EXCEL打開(kāi)。但要注意，可能賬頁(yè)較大，需要時(shí)可分類打印。（2）系統(tǒng)還可以用另一種方式提出請(qǐng)求，隨后可以在請(qǐng)求查找中找到，并以網(wǎng)頁(yè)形式打開(kāi)，可以打印，但目前已基本不再使用。（3）明細(xì)賬可以按照年度分類打印裝訂，打印裝訂后的明細(xì)賬要注意頁(yè)碼的連續(xù)，不可以出現(xiàn)斷頁(yè)、缺頁(yè)，要經(jīng)經(jīng)管人員審查簽章，確保正確無(wú)誤，要注意貼花（印花稅票）。7憑證（1）憑證主要包括總賬日記賬憑證、應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款等憑證，采購(gòu)、庫(kù)存等模塊產(chǎn)生的憑證導(dǎo)入總賬后打印，打印的總賬憑證、包含子模塊多項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)打印憑證清單，憑證清單可以提交請(qǐng)求產(chǎn)生。（2）憑證編號(hào)一般應(yīng)連續(xù)，出現(xiàn)斷號(hào)、重復(fù)號(hào)的要特別在憑證封面中注明。（３）收到的供應(yīng)商發(fā)票及其審簽單、入庫(kù)單等原始憑證一般應(yīng)附在應(yīng)付發(fā)票憑證的后面；付款審簽手續(xù)和銀行付款回單、供應(yīng)商開(kāi)出的收據(jù)等應(yīng)附在應(yīng)付付款憑證的后面；銷售發(fā)票的記賬聯(lián)、出庫(kù)單應(yīng)附在應(yīng)收發(fā)票憑證的后面，收到的銀行收款回單應(yīng)附在應(yīng)收收款憑證的后面；庫(kù)存、采購(gòu)模塊產(chǎn)生的總賬日記賬憑證可以不附附件，其余在總賬日記賬中錄入的業(yè)務(wù)，應(yīng)將原始憑證附在相應(yīng)憑證的后面。（４）憑證目前采用的尺寸一般為１２７＊２１０（５）憑證附件應(yīng)折疊整齊附于相關(guān)記賬憑證的后面（６）憑證應(yīng)按照以上應(yīng)付發(fā)票、應(yīng)付付款、應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、總賬憑證等分類裝訂，號(hào)碼連續(xù)。裝訂時(shí)應(yīng)注意厚度。（７）裝訂好的憑證應(yīng)裝入憑證盒歸檔。８試算表FAM系統(tǒng)提供試算表供用戶使用，試算表即通常所說(shuō)的科目余額表。（1）物資公司財(cái)務(wù)用戶常用的試算表包括：“明細(xì)“、“匯總1”和“匯總2”；如圖：（2）試算表金額類型一般使用的有兩類，PTD為期初至今（表示月初至月底）；YTD為年初至今（表示年初至當(dāng)期月底）（3）試算表可以導(dǎo)出，導(dǎo)出的試算表保存為文本格式，用EXCEL打開(kāi)可以轉(zhuǎn)換為.XLS格式。９庫(kù)存值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月底檢查庫(kù)存值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與總賬庫(kù)存商品科目核對(duì)一致。按照公司規(guī)定，期末庫(kù)存商品應(yīng)為零，提出的庫(kù)存值報(bào)表也應(yīng)為零，即期末無(wú)庫(kù)存。如果有庫(kù)存，需要查清原因，在結(jié)帳、關(guān)閉會(huì)計(jì)期前處理完畢。庫(kù)存值報(bào)表可以從“物資管理查詢用戶-物資客戶化報(bào)表”提取，如圖：10接收值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末檢查接收值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與在途物資科目核對(duì)，并保持其余額為零，提報(bào)表請(qǐng)求方法與“庫(kù)存值報(bào)表”方法一致。11未開(kāi)票接收值報(bào)表會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末檢查未開(kāi)票接收值報(bào)表，將數(shù)據(jù)與“應(yīng)計(jì)負(fù)債”科目核對(duì)一致。提請(qǐng)求方法與“庫(kù)存值報(bào)表”方法一致。12期末過(guò)賬期末過(guò)賬包括將采購(gòu)模塊、庫(kù)存模塊、應(yīng)付模塊和應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)傳送至總賬；將總賬憑證過(guò)賬等。采購(gòu)模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬采購(gòu)模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬可參考下圖：庫(kù)存模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬庫(kù)存模塊數(shù)據(jù)傳總賬操作一步為“總賬傳送”，一步為“導(dǎo)入日記賬”分別見(jiàn)下兩圖：應(yīng)付模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬應(yīng)付模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬請(qǐng)求在應(yīng)付模塊提交，如圖：（4）應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬應(yīng)收模塊數(shù)據(jù)過(guò)總賬通過(guò)應(yīng)收模塊提請(qǐng)求，如圖：（5）總賬憑證過(guò)賬總賬憑證過(guò)賬通過(guò)總賬模塊提交“過(guò)賬”請(qǐng)求，選擇要過(guò)賬的憑證，如圖：二、發(fā)票與原始憑證1發(fā)票包括對(duì)外開(kāi)具的發(fā)票和收到的發(fā)票，對(duì)外開(kāi)發(fā)票，包括開(kāi)增值稅發(fā)票和開(kāi)普通發(fā)票兩種。對(duì)外開(kāi)發(fā)票需通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)發(fā)票，一般情況下增值稅發(fā)票需手工錄入，然后通過(guò)稅控系統(tǒng)打印。目前華電國(guó)際山東物資有限公司國(guó)際FAM系統(tǒng)提供了開(kāi)票借口，可以自動(dòng)導(dǎo)入稅控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開(kāi)票。物資分公司對(duì)電廠等單位銷售商品，應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票，開(kāi)出發(fā)票后應(yīng)將第一聯(lián)作為記賬憑證附件一同保存；對(duì)外開(kāi)普通發(fā)票，物資分公司目前主要是向電廠收“物資代保管費(fèi)”。收到的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票、火車票、汽車票、飛機(jī)票、保險(xiǎn)發(fā)票、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、訂票費(fèi)、出租車票等。收到發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核，審核要點(diǎn)包括：是否有本單位的名稱（客戶名稱），稅號(hào)等稅務(wù)登記事項(xiàng)是否正確，增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)能否通過(guò)驗(yàn)證，普通發(fā)票和其它票證是否是合規(guī)、真實(shí)的票證，發(fā)票金額是否正確等。收到的發(fā)票要作為相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的附件附后。2自制原始憑證包括：入庫(kù)單、出庫(kù)單（匯總表）、結(jié)算審簽單、付款通知單、預(yù)付款申請(qǐng)單、備用金申請(qǐng)單、收據(jù)、報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。收到供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)同時(shí)取得結(jié)算審簽單和入庫(kù)單，附于相關(guān)記賬憑證的后面；收到職工報(bào)銷發(fā)票應(yīng)同時(shí)取得報(bào)銷單附于記賬憑證的后面；收到差旅費(fèi)發(fā)票應(yīng)連同查旅費(fèi)報(bào)銷單作為記賬憑證的附件附后；預(yù)付款申請(qǐng)單、備用金申請(qǐng)單一式三聯(lián)，應(yīng)付發(fā)票憑證和應(yīng)付付款憑證各附一聯(lián)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（借款人）留存一聯(lián)在銷賬時(shí)提供給財(cái)務(wù)。自制原始憑證要根據(jù)管理制度的要求完善簽字審批手續(xù)，不得出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)的情況。三、會(huì)計(jì)檔案1、企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。2、財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)遵循紙質(zhì)文檔和電子數(shù)據(jù)雙備份原則，且對(duì)于重要的電子數(shù)據(jù)應(yīng)盡量采取兩種不同的介質(zhì)進(jìn)行備份，并存放于不同地點(diǎn)。電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全完好。4、保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。5、經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。6、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要由檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。（1）由本企業(yè)檔案部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（2）企業(yè)總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。（3）由檔案部門、會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)督銷毀會(huì)計(jì)檔案。（4）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理。（5）會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)交至檔案部門長(zhǎng)期保存。四、會(huì)計(jì)工作交接1、需要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形：（1）會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職；（2）會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)；（3）臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。2、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交準(zhǔn)備工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理；（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；（5）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。3、會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接：（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決；（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。（3）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；（4）各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明；（5）公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚；（6）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。4、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。5、交接后的有關(guān)事宜：（1）會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等；（2）接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；（3）移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（4）財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員，應(yīng)從系統(tǒng)用戶中刪除移交人員的用戶名，取消移交人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作權(quán)限。6、其他注意事項(xiàng)（1）單位撤銷時(shí)，應(yīng)留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。（2）單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（3）移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（4）對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。五、電算化1、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作（1）會(huì)計(jì)部工作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)和電算化主管授權(quán)認(rèn)可后方能進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行上機(jī)操作，未經(jīng)授權(quán)不得操作本系統(tǒng)。（2）會(huì)計(jì)部工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機(jī)操作。（3）任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機(jī)器上安裝和使用游戲軟件；使用外來(lái)軟盤(pán)時(shí)應(yīng)先進(jìn)行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時(shí)禁止同時(shí)使用外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全和防止感染計(jì)算機(jī)病毒。（4）任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等。（5）各崗位工作人員在操作使用計(jì)算機(jī)過(guò)程中如遇異常情況，要及時(shí)聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行解決，不得自行解決和處理。（6）操作人員對(duì)自己的上機(jī)注冊(cè)名與口令要嚴(yán)格保守秘密，不得泄露。（7）操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)越位操作。未經(jīng)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人同意，不能向他人提供各類會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。（8）輸入到計(jì)算機(jī)的記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記賬。月末結(jié)賬前確保本月憑單處理完畢。（9）系統(tǒng)管理員應(yīng)定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機(jī)操作記錄。2.數(shù)據(jù)備份（1）賬務(wù)備份，使用FAM系統(tǒng)目前由公司統(tǒng)一定期備份，本單位不再備份；（2）報(bào)表備份，每月完成報(bào)表編制后，應(yīng)將報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，一方面對(duì)報(bào)表系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)備份，一方面對(duì)遠(yuǎn)光報(bào)表導(dǎo)出EXCEL格式備份。第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表軟件目前報(bào)表統(tǒng)一使用遠(yuǎn)光報(bào)表3.0系統(tǒng)。二、報(bào)表內(nèi)容與格式報(bào)表分月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。月報(bào)報(bào)表41張，涉及物資分公司的包括快報(bào)三張，資產(chǎn)負(fù)債表（快報(bào)）、利潤(rùn)及明細(xì)項(xiàng)目表(快報(bào))、月度往來(lái)核對(duì)表—物資往來(lái)；正式報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表（華電國(guó)際08）、貨幣資金情況表、應(yīng)收票據(jù)情況表（華電國(guó)際）、應(yīng)交稅費(fèi)情況表、應(yīng)交稅費(fèi)情況表(華電國(guó)際08)、應(yīng)付職工薪酬情況表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況表、營(yíng)業(yè)管理費(fèi)用情況表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)情況表、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益及財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表、內(nèi)部現(xiàn)金流量明細(xì)(華電國(guó)際)、內(nèi)部購(gòu)進(jìn)明細(xì)表、營(yíng)業(yè)收入地區(qū)分部情況表、營(yíng)業(yè)收入業(yè)務(wù)分部情況表、對(duì)外營(yíng)業(yè)明細(xì)表、物資采購(gòu)補(bǔ)充報(bào)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、內(nèi)部債權(quán)－預(yù)付賬款明細(xì)表、內(nèi)部