PAGEPAGEIII銀行不良資產(chǎn)處置問題探究摘要隨著全球經(jīng)濟進入低速增長的調整期，我國銀行面臨著多重風險性與多樣發(fā)展性。雖然銀行業(yè)正在蓬勃發(fā)展，但其不良資產(chǎn)問題也越來越受到關注。特別是對于中國的商業(yè)銀行而言，銀行不良資產(chǎn)的處置尤為嚴重和迫切。筆者在查閱大量的文獻的基礎上，將石家莊商業(yè)銀行的不良貸款進行了研究和分析，提出了應對石家莊商業(yè)銀行的不良貸款管理問題的相應建議，主要是為了加強不良貸款的管理能力，提高不良貸款的管理水平。希望該研究將有助于石家莊商業(yè)銀行不良貸款管理的健康發(fā)展。從而全面推進不良貸款目標的順利完成。關鍵詞：商業(yè)銀行，不良資產(chǎn)，處置

目錄摘要 I第1章引言 1第2章概念界定與理論基礎 12.1相關概念界定 12.1.1不良資產(chǎn) 12.1.2商業(yè)銀行不良資產(chǎn) 22.1.3商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形態(tài)及其價值 22.3理論基礎 4第3章石家莊商業(yè)銀行及其不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀 43.1石家莊商業(yè)銀行經(jīng)營概況 43.2石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因 73.2.1經(jīng)營環(huán)境及宏觀政策因素分析 73.2.2銀行自身因素分析 8第4章石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置存在的問題 94.1貸款結構不合理，信貸管理機制不健全 94.1.1貸款結構不合理 94.1.2信貸管理機制不健全 94.2管理的精細化程度不夠 94.2.1業(yè)務操作手段不夠先進 94.2.2貸款處置的效率較低 94.3考核激勵措施不到位 104.3.1沒有形成正負雙向激勵的統(tǒng)一認識 104.3.2考核激勵措施缺乏聯(lián)動 104.4不良資產(chǎn)處置監(jiān)督體系不健全 10第5章石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對策 115.1優(yōu)化信貸結構和風險控制機制 115.1.1優(yōu)化信貸結構 115.1.2建立應急重大不良資產(chǎn)的預警機制 115.2加強管理的精細化程度 115.2.1完善內部控制措施 115.2.2積極開展現(xiàn)狀評估與需求分析 125.3完善員工的考核激勵措施 125.3.1建立責任認定制度 125.3.2對從業(yè)人員的激勵到位 125.3.2加強人員培訓 135.4強化不良資產(chǎn)處置的監(jiān)管機制 13第6章結束語 15參考文獻 15PAGE6第1章引言自國際金融危機以來，人們特別關注商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質量。在當今時代，中國經(jīng)濟增長的過渡時期，經(jīng)濟結構調整和刺激消化的三個階段已經(jīng)出現(xiàn)。在新的正常經(jīng)濟集中下，商業(yè)銀行貸款惡化，不良資產(chǎn)增長加快，資產(chǎn)質量控制壓力更大。當前市場經(jīng)濟需求不斷變化，為切實保證商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益，不斷研發(fā)貸款產(chǎn)品的種類來迎合市場的需求；另一方面為了控制不良貸款比率，致使貸款產(chǎn)品的營銷推進停滯不前?？v觀全球經(jīng)濟發(fā)展歷史，銀行的不良貸款大多與金融危機的爆發(fā)有著莫大的關聯(lián)，在經(jīng)濟大環(huán)境的影響下，銀行體系內積累的巨額不良貸款就會成為引發(fā)金融危機的主因之一。當前商業(yè)銀行不良貸款數(shù)量不斷增加，為切實降低不良貸款產(chǎn)生的不良影響。商業(yè)銀行紛紛采取各種措施，尤其以提升核銷規(guī)模為主。但部分金融機構的上升速度遠遠不夠，與銀行逾期率和不良率差距懸殊。除了傳統(tǒng)的方式外，銀行還通過不良資產(chǎn)轉讓方式甩包袱，實現(xiàn)不良資產(chǎn)從銀行向資產(chǎn)管理公司的轉換。怎樣才能真正高效去化解銀行的不良資產(chǎn)，是值得關注的問題。第2章概念界定與理論基礎2.1相關概念界定2.1.1不良資產(chǎn)不良資產(chǎn)，指的是企業(yè)的還沒有處理的資產(chǎn)凈損失以及潛虧（資金）掛帳，還有按財務會計制度規(guī)定的應提未提資產(chǎn)減值準備的各類有問題資產(chǎn)預計損失金額。銀行不良資產(chǎn)即不良債權，占比最高的是不良貸款，銀行客戶無法按量按時償本付息的貸款就是不良貸款。不良資產(chǎn)能夠分成以下幾種，包括：房地產(chǎn)等不動產(chǎn)組合、呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）以及逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）。不良投資、企業(yè)制造或買進的呆滯積壓物資、債務單位長期拖欠的應收賬款等不良資產(chǎn)，是不能參與企業(yè)正常資金周轉的資產(chǎn)。進行了股份制改革的國企與國有銀行，公開發(fā)行股票后，為了償付銀行借貸，沖銷不良資產(chǎn)，可以將一些國家股權售賣出去。2.1.2商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中國人民銀行對商業(yè)銀行資產(chǎn)的定義是由商業(yè)銀行過去的交易或事件形成的資源，由商業(yè)銀行擁有或控制，預計將為商業(yè)銀行帶來經(jīng)濟利益。商業(yè)銀行資產(chǎn)的主要內容有貸款，包含證券、現(xiàn)金及固定資產(chǎn)的投資，租賃，買賣外匯，票據(jù)貼現(xiàn)等。具體而言，商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務是利用債務業(yè)務吸收的資金和自有資金的業(yè)務，這是商業(yè)銀行獲取收益的主要途徑。因此，商業(yè)銀行的資產(chǎn)一般僅限于信貸資產(chǎn)。隨著商業(yè)銀行業(yè)務范圍的擴大，它們已經(jīng)轉變?yōu)槿娑嘣姆较颉Ｉ虡I(yè)銀行資產(chǎn)的定義已擴展至包括非信貸資產(chǎn)在內的所有資產(chǎn)。目前商業(yè)銀行資產(chǎn)的分類方式有兩種:一種是按資產(chǎn)負債表構成劃分，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)由流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)和其他資產(chǎn)構成。其中，流動資產(chǎn)是指在一個會計年度或一個以上會計年度的正常業(yè)務周期中實現(xiàn)或使用的資產(chǎn)。流動性強，主要包括手頭現(xiàn)金，中央銀行存款，同行業(yè)存款，資金拆除，短期貸款，短期投資，一年內到期投資，其他流動資產(chǎn)等；長期資產(chǎn)的概念顧名思義：存續(xù)期限在一年以上的各項資產(chǎn)，包括中長期貸款、逾期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)。另一種劃分方式是依據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的要求來進行的，具體可分為現(xiàn)金資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)、證券資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)五類?，F(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行，必須與中央銀行保持一定數(shù)量的現(xiàn)金和存款，以滿足維持流動性的要求。這些資產(chǎn)基本上是無利可圖的，數(shù)量很少，但影響很大，一般包括現(xiàn)金。這包括了庫存的現(xiàn)金，和中央銀行的存款，同業(yè)資產(chǎn)存款和在途資金。商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務中貸款資產(chǎn)的比例一直居首位。公司吸收的資金將以一定的利率借給客戶，按時償還的貸款業(yè)務與其他資產(chǎn)相比具有高風險，高利率的特點。證券資產(chǎn)也是銀行資產(chǎn)的主要組成部分，既是銀行利潤的主要來源，同時短期證券又可以滿足流動性需求，是銀行二線準備金。固定資產(chǎn)是銀行經(jīng)營所需的物質條件，如房地產(chǎn)和企業(yè)占用的設備。商業(yè)銀行固定資產(chǎn)比例一般較小，數(shù)量穩(wěn)定，難以清算。它是銀行管理的物質基礎；其他資產(chǎn)是指以上各項目中未能涵蓋的但銀行經(jīng)營中無法避免的資金占用。2.1.3商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形態(tài)及其價值不良資產(chǎn)的產(chǎn)生是由于債務人能力的變化，當償還能力被削弱時，就會發(fā)生這種情況，因為還款能力的喪失將無法履行債權人的權利。此時，它將無法償還銀行，這將導致不良資產(chǎn)。有可能出現(xiàn)的現(xiàn)象就是完全不能夠償還，或者只能償還一部分，或者是需要進行延期，償還發(fā)生問題。根據(jù)具體的情況不良資產(chǎn)可以進行分類，一般呈現(xiàn)三種形態(tài)，每一種形態(tài)的價值是不同的，可以區(qū)別對待。債權類資產(chǎn)債權類資產(chǎn)是指債權人對債務企業(yè)擁有的要求償付款項及孽息的一項權利。它在中國銀行的不良資產(chǎn)中占有非常重要的比例。債務類資產(chǎn)具有以下特征：它們不能被其他資產(chǎn)所取代，不能與其他類型的資產(chǎn)相比，也不能在市場上出售信貸資產(chǎn)作為假設條件。企業(yè)的整體效益決定了債務資產(chǎn)的價值。它的價值需要從宏觀角度來確定。它無法從一個方面反映所有情況。公司的收入當然是其中之一，但這取決于其現(xiàn)金流量，這通常是在運營中產(chǎn)生的。它的價值不是單方面可識別的。當然，公司本身的償付能力是最重要的，但這取決于它是否愿意償還債務。銀行貸款時需要考慮的情況較多，一般都是綜全考慮整個企業(yè)的實力。首先要看企業(yè)資產(chǎn)情況如何，另外還要看企業(yè)經(jīng)營情況如何。股權類資產(chǎn)股權類資產(chǎn)是由債權類資產(chǎn)轉變來的，股權類的資產(chǎn)可以通過商業(yè)性債轉股的方式、政策性債轉股的方式，以及其他的方式來形成。在進行轉股時需要認定其價值，而且需要通過設立股份公司反應出來。但它們之間的轉換并不對等，故價值也不對等。因而股權的身份也并不單一，它既是收益權也是管理權。因而它體現(xiàn)的是現(xiàn)有及未來的價值。物權類資產(chǎn)以物抵債方式形成的實物資產(chǎn)是物權類資產(chǎn)。它是實物資產(chǎn)，按照協(xié)議而取得。具體有通過法律的途徑行使抵押權或者質押權獲得的資產(chǎn)，依法獲得的己破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)已經(jīng)受償。這類資產(chǎn)權屬關系并不明確，基礎資料有所缺失，資產(chǎn)形態(tài)也不完整。物權類資產(chǎn)包括交通設備、商品物資、房地產(chǎn)、機器設備等。必要勞動時間決定物權類資產(chǎn)的價值，它的和其他價值的計算是相同的。首先，這種資產(chǎn)本身就很有價值。它在購買時需要支付一定的價格，但其當前價值需要考慮其他方面。如果他沒有使用價值，他就不能談論價值;其次一個物品的價值受供需影響;最后，一個項目是否可以發(fā)揮其價值決定了它自己的價值，因為一些項目的價值附加在整體上，并且當整個項目不存在時它們沒有效果，在這個時候它的價值有限。2.3理論基礎商業(yè)借貸理論來自亞當·斯密的著作《國名財富性質原因的研究》，他在書中指出，銀行借貸的大部分資金來自存款，最重要的是在任何時候和任何情況下提取當前存款，因此為了確保銀行流動性銀行將停止放貸，房地產(chǎn)和其他長期和貸款只有短期或相關業(yè)務的周期，以及和生產(chǎn)的物資儲備適應的非無償性貸款。商業(yè)活動是銀行發(fā)放貸款的基礎。其局限性體現(xiàn)在以下三點：第一，理論具有自我清算的特征，限制了銀行自身的發(fā)展，不符合銀行在經(jīng)濟發(fā)展過程中的長期資本要求。其次，忽略了商業(yè)銀行存款的相對穩(wěn)定性，沒有充分利用銀行的長期負債。最后，該理論也忽略了最重要的短期貸款的風險，由于經(jīng)濟周期和經(jīng)濟周期帶來的風險，可能會阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。第3章石家莊商業(yè)銀行及其不良資產(chǎn)處置現(xiàn)狀石家莊商業(yè)銀行成立于1997年，是一家具有獨立法人資格的股份制城市商業(yè)銀行。截至到2017年7月底，石家莊商業(yè)銀行擁有194個機構網(wǎng)點，其中包括64個傳統(tǒng)網(wǎng)點（包括1個總行營業(yè)部，7個一級分支行，56個分支行），124個社區(qū)分支行和小微支行，6小企業(yè)金融服務中心所屬的營業(yè)網(wǎng)點。3.1石家莊商業(yè)銀行經(jīng)營概況近年來，我國整體商業(yè)銀行業(yè)不良貸款率都呈現(xiàn)上升趨勢。石家莊商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是隨著經(jīng)濟的發(fā)展不斷積累起來的，其中不良貸款占據(jù)重要地位。隨著其貸款總額的不斷增加，隨之產(chǎn)生的不良貸款也逐漸增加。石家莊商業(yè)銀行的不良貸款規(guī)模不斷增加，于2018年年末突破10億元。中國商業(yè)銀行不良貸款率平均值呈逐年上升趨勢。石家莊商業(yè)銀行不良貸款率也呈上升的趨勢，2018年有些下降。由此說明，石家莊商業(yè)銀行的不良貸款問題突出。2014年-2018年石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風險程度分類情況、不良資產(chǎn)余額及不良資產(chǎn)率情況如圖3-1、表3-2所示：表3-1石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)情況表年份2014年2015年2016年2017年2018年不良資產(chǎn)（單位：萬元）1221313371125191367015822不良資產(chǎn)率（單位：%）32.512.89數(shù)據(jù)來源：石家莊商業(yè)銀行2014-2018年貸款質量五級分類表數(shù)據(jù)整理根據(jù)各行業(yè)投向的情況，整理了石家莊商業(yè)銀行業(yè)貸款總額，行業(yè)不良資產(chǎn)和各行業(yè)不良資產(chǎn)分類。詳見表3-2，并在此基礎上獲得石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的分布情況。表3-22016年末貸款投向分類表（單位：萬元）不良資產(chǎn)余額及風險程度各項貸款余額不良資產(chǎn)余額次級類可疑類損失類農(nóng)、林、牧、漁業(yè)168415.619772.014339.922762.322669.76采礦業(yè)7123.581468.32339.95894.46233.90制造業(yè)31466.39825.25564.74260.510.00電力、熱力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)12764.250.000.000.000.00建筑業(yè)133.500.000.000.000.00批發(fā)和零售業(yè)49680.351271.35169.68946.12155.54交通運輸、倉儲和郵政業(yè)9096.280.000.000.000.00住宿和餐飲業(yè)3923.8432.9632.960.000.00信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)311.950.000.000.000.00金融業(yè)0.000.000.000.000.00房地產(chǎn)業(yè)3628.261523.50241.061008.78273.64租賃和商務服務業(yè)1012.000.000.000.000.00科學研究和技術服務0.000.000.000.000.00水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)55029.150.000.000.000.00居民服務、修理和其他服務業(yè)1580.280.000.000.000.00教育9.410.000.000.000.00衛(wèi)生和社會工作7043.660.000.000.000.00文化、體育和娛樂業(yè)0.000.000.000.000.00個人貸款（不含個人經(jīng)營性貸款）195740.55928.98219.83378.25330.89合計546959.1215822.405908.186250.473663.75進行配比計算，得出石家莊商業(yè)銀行行業(yè)不良資產(chǎn)分布情況。具體情況見圖3-1：圖3-1石家莊商業(yè)銀行行業(yè)不良資產(chǎn)分布情況（農(nóng)、林、牧、漁）業(yè)貸款余額為168415.61萬元，其中，林業(yè)、畜牧業(yè)貸款余額分別為40、48萬元，且均未產(chǎn)生不良。因此，農(nóng)業(yè)的不良資產(chǎn)余額最多，約占該行不良資產(chǎn)余額的61.76%，這是由石家莊商業(yè)銀行對農(nóng)戶實行5戶聯(lián)保貸款模式時，農(nóng)戶對惠農(nóng)政策的解讀誤區(qū)及道德風險意識弱化造成的。采礦業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)不良資產(chǎn)占比較大，是除農(nóng)業(yè)外需要關注的不良資產(chǎn)高發(fā)行業(yè)。3.2石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因3.2.1經(jīng)營環(huán)境及宏觀政策因素分析2018年是美國次貸危機爆發(fā)后的十周年。在過去的十年里，去杠桿成為全球發(fā)達經(jīng)濟體最顯著趨勢，國內同樣在去杠桿上增強力度，非金融企業(yè)、政府（國企）到國人，全社會杠桿率（債務總額除以GDP）接近了250%。當債務問題和杠桿率過高時，資產(chǎn)價格泡沫與債務泡沫完全不同，資金將被償還。債務在返還之前總是存在。去杠桿力度的增強，伴隨著貨幣創(chuàng)造的影響，導致金融機構資產(chǎn)規(guī)模快速擴大，但增加去杠桿無法從根本上根植結構性轉變后帶來的市場問題。生產(chǎn)制造企業(yè)、零售企業(yè)等都出現(xiàn)了大面積退市的情況，雖然宏觀數(shù)據(jù)非常亮眼，但微觀數(shù)據(jù)卻與之背道而馳，這反映了市場結構、行業(yè)、地域等分化非常嚴重。2018年來實體經(jīng)濟紛紛轉營，搖身一變成為資本市場的新貴。隨著國家逐步出臺的去杠桿、去產(chǎn)能等一系列抑制泡沫增長的措施，資本市場迎來了調控的陣痛，石家莊商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務開始大面積出現(xiàn)違約、逾期的情況。3.2.2銀行自身因素分析（1）風險防控體系不健全石家莊商業(yè)銀行在風險防控方面存在以下不足之處：一是石家莊商業(yè)銀行風險管理政策體系和制度尚未完善，風險識別，評估，計量，監(jiān)測和控制的實施不足。第二，全面的風險資產(chǎn)質量評價和管理機制尚未建設完成，風險監(jiān)測報告體系有待進一步完善；信貸資產(chǎn)風險分類工作有待加強，信貸資產(chǎn)質量管理水平有待提高；防范和化解不良資產(chǎn)措施不夠全面，影響不良資產(chǎn)和不良資產(chǎn)率實現(xiàn)雙降。第三，信貸業(yè)務的基礎管理需要加強。風險預警機制尚未建立。早期預防風險并未得到認真對待。風險計量方法和披露制度尚不完善。建議通過現(xiàn)代測量方法和模型對貸款客戶進行動態(tài)評估，以此來掌握相關風險還有資本信息；尚未完善統(tǒng)一授信管理，建議推行授信業(yè)務差異化授權，加強客戶信用評級和集團客戶管理，提高信用風險綜合管理水平。（2）內控管理有待加強第一，石家莊商業(yè)銀行信貸業(yè)務方面各項規(guī)章制度的落實不到位；第二，審計監(jiān)測工作力度不足。要加強對信貸業(yè)務的監(jiān)督檢查。不對重大風險企業(yè)進行關鍵審核和檢查。違反操作程序不嚴格調查高質量標準。管理水平和業(yè)務水平需要提高；尚未健全完善稽核監(jiān)—系，亟需形成對信貸業(yè)務全方位的監(jiān)督格局，構筑事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內控防線。第三，信貸管理有待強化，信貸審查審批程序執(zhí)行不到位，違規(guī)越權事件時有發(fā)生。（3）不良資產(chǎn)清收力度不足首先，石家莊商業(yè)銀行與法院，房屋管理，土地，工商部門之間的溝通與合作不夠廣泛，無法為不良資產(chǎn)的收集和轉換提供良好的外部工作環(huán)境，提高不良資產(chǎn)的處置效率，減少清收的成本。其次，不良資產(chǎn)清收渠道有待進一步拓寬，應采取責任清收、崗位清收、獎勵清收等多種激勵措施，確保清收效果。第4章石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置存在的問題4.1貸款結構不合理，信貸管理機制不健全4.1.1貸款結構不合理貸款集中投放在某一借款人或者是一些相互關聯(lián)的借款人。如果單戶貸款的比例超過規(guī)定的資產(chǎn)和負債比例，并且大量貸款集中在一個貸款客戶，那么銀行的信貸資產(chǎn)將面臨巨大風險，因為如果這些大額貸款客戶有一定的道德風險，或者如果難以操作，可能是因為公司持有大量的銀行貸款，而且這筆錢將無法償還，或者貸款根本無法償還，而且商業(yè)銀行最終將無法收回貸款。一旦這些大額貸款無法收回，那么商業(yè)銀行的損失將十分嚴重，不良資產(chǎn)的比率也將增加。4.1.2信貸管理機制不健全隨著銀行信貸業(yè)務的增加，信貸規(guī)模擴大，銀行沒有建立起與之相適應的信貸管理制度和獎懲制度。信貸考核機制不完善，責任追究不到位，銀行缺少防范信貸風險的措施。在信貸過程中，貸前審查不嚴，沒有實地調查，僅依靠企業(yè)財務報表，做出調查結論。在信貸業(yè)務審批過程中，如果信用官員報告的貸款企業(yè)信息和信用審核人持有的貸款企業(yè)信息不對稱，實際工作中的試用貸款沒有真正的實現(xiàn)審貸的分離。貸后監(jiān)控手段落后、時效性差，部分信貸員業(yè)務素質不高。4.2管理的精細化程度不夠4.2.1業(yè)務操作手段不夠先進現(xiàn)在石家莊商業(yè)銀行有4萬多貸款客戶，不良資產(chǎn)處置業(yè)務仍處于人工操作過程中。每種業(yè)務類型的貸款相對分散，沒有相對獨立的管理模式。它依靠各個分支機構提交手動報告。它存在嚴重的問題，如時效性差，錯誤率高，報表數(shù)據(jù)不靈活等，很難完成一些信息報告過程。4.2.2貸款處置的效率較低客戶的詳細分類管理尚未實施，不良資產(chǎn)處置訴訟管理，核銷管理和處置計劃主要依靠部分原有的不良資產(chǎn)流程進行操作，導致可追溯性差等嚴重問題。加工效率低。很難控制一些違規(guī)行為和道德風險問題，而且責任人尚未落實到位。例如，在個人貸款中心，清算人員應對涉及法律訴訟的80名客戶實施訴訟時效和訴訟時效，根據(jù)立案的時間進行人工計算，并查詢訴訟時效到期的時間。4.3考核激勵措施不到位4.3.1沒有形成正負雙向激勵的統(tǒng)一認識銀行內部對于不良資產(chǎn)的清收方面，沒有形成正負雙向激勵的統(tǒng)一認識，不同于銀行營銷業(yè)務的考核，能人清收管理理念沒有形成。各個分支機構的清收人員沒有較強的工作能力，處于邊緣的員工，因為人員素質以及各方面關系，對不良資產(chǎn)的清收以及管理方面產(chǎn)生了影響。不良資產(chǎn)評估方法不明確，責任不明確，獎懲措施不一致，使得信貸部門和人員缺乏責任感和風險壓力，使得運營機構的主要負責人缺乏主動性和緊迫性。對于不良資產(chǎn)處置的關注還不夠，思路還不清楚，部分分支機構處置不良資產(chǎn)以后所造成的損失影響當前的利潤評估指標，不良資產(chǎn)的長期掛賬，沒有得到及時處理。這都有必要激勵以及推動機構的從業(yè)者的熱情。4.3.2考核激勵措施缺乏聯(lián)動同時，考核激勵措施缺乏聯(lián)動是另外一個主要問題。風險資產(chǎn)管理部門還負責不良資產(chǎn)的管理，并從風險控制的角度更多地限制業(yè)務發(fā)展帶來的新不良資產(chǎn)的風險。同樣是由于管理部門的職能和利益不同，限制了跨部門的部門之間不良資產(chǎn)業(yè)務激勵評估的聯(lián)動效應。無法科學合理地調動有關部門的動能資源，這直接導致管理評估效率不理想。因此，如何最大限度地發(fā)揮各部門之間的聯(lián)動效率已成為急需處理的問題。4.4不良資產(chǎn)處置監(jiān)督體系不健全隨著中國金融改革的深入，各地金融機構的法人治理結構趨于合理，但是，石家莊商業(yè)銀行的改革步伐相對緩慢，法人治理結構不合理現(xiàn)象持續(xù)存在。在公司的公司治理結構中，也存在聘任或聘用公司高級管理人員并確定其薪酬和待遇的現(xiàn)象，這導致了諸如無法區(qū)分政府與企業(yè)，產(chǎn)權不清晰，法人地位不完善等諸多問題等，導致公司治理結構的缺失，影響機構的業(yè)務決策，特別是導致政策性不良貸款的增加。此外，該社的產(chǎn)權改革進程緩慢。聊城市農(nóng)信社和我國其他地方的農(nóng)村信用社一樣，一直以來長期存在產(chǎn)權模糊的現(xiàn)象，經(jīng)營管理也缺乏有效的監(jiān)督制約，長期無人關心其盈虧與否，盈虧多少。在這樣的情況下，農(nóng)信社演化為“內部人控制”，即使有監(jiān)管當局的監(jiān)督，由于沒有內在控制機制，也難以達到監(jiān)督的效果。第5章石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置對策5.1優(yōu)化信貸結構和風險控制機制5.1.1優(yōu)化信貸結構石家莊商業(yè)銀行應積極探索新的業(yè)務范圍和產(chǎn)業(yè)領域。根據(jù)A區(qū)發(fā)布的行業(yè)數(shù)據(jù)報告，經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)已經(jīng)建立了一批具有一定規(guī)模和高技術含量的民營企業(yè)和民營企業(yè)。針對這些比較優(yōu)質的客戶，石家莊商業(yè)銀行應積極解決資金需求，積極做好信貸服務，調整對不同所有制經(jīng)濟企業(yè)的貸款比例，從而打破國有供給的必然現(xiàn)象，使各種的經(jīng)濟成分進行公平的競爭。再者，石家莊商業(yè)銀行還應加大對中小企業(yè)的支持力度。在堅持嚴格審批、規(guī)避風險的前提下，選擇那些投入少、見效快、有良好發(fā)展前景的優(yōu)質客戶。5.1.2建立應急重大不良資產(chǎn)的預警機制建立相應的預警機制，做好經(jīng)濟衰退期間可能出現(xiàn)的逾期貸款預警，處置重大貸款和處置不良資產(chǎn)，應對突發(fā)的大規(guī)模不良資產(chǎn)風險，并準確掌握和處置不良資產(chǎn)。從正常遷移階段到次要遷移階段的最佳時間。及時發(fā)布預警信息，通過扣除不良資產(chǎn)應急處置流程進行自我評估，及時采取有效對策，切實加強信貸資產(chǎn)質量的積極管理和早期管理。5.2加強管理的精細化程度5.2.1完善內部控制措施加強內部控制管理力度是實現(xiàn)最終發(fā)展目標的重要基礎。通過調查，石家莊商業(yè)銀行在加強內部控制的過程中沒有投入大量資金進行研究和開發(fā)。尚未建立健全的內部控制管理政策，這也是企業(yè)不良資產(chǎn)總額不斷增加的根本原因。想要全面解決這一問題，可以從以下幾方面加強改進：首先，明確崗位權責劃分。不同企業(yè)職能單位都對企業(yè)運營發(fā)展起到十分關鍵的影響作用，也是銀行實現(xiàn)風險防控指標的重要基礎。想要充分發(fā)揮內部控制管理作用，必須要做到監(jiān)督與管制平衡，塑造良好企業(yè)發(fā)展氛圍；其次，加強部門平衡機制建設。在客戶授信過程中，必須嚴格遵守公司的規(guī)章制度，提高風險防控意識，糾正良好的工作態(tài)度，積極有效的和銀行其他工作部門溝通。5.2.2積極開展現(xiàn)狀評估與需求分析為了滿足石家莊商業(yè)銀行新的信貸發(fā)展戰(zhàn)略的需要，有必要利用技術全面支持不良資產(chǎn)業(yè)務創(chuàng)新，提高不良資產(chǎn)的科學管理水平，改變管理定位。積極開展對現(xiàn)有不良資產(chǎn)業(yè)務模式及數(shù)據(jù)質量的評估，梳理現(xiàn)有業(yè)務流程，將制度放在流程上，將流程放在系統(tǒng)上。關于不良資產(chǎn)的數(shù)據(jù)工作起步較晚，數(shù)據(jù)應用效果不佳。它體現(xiàn)在決策分析，財務管理，風險管理，監(jiān)管提交和客戶分析中。建立科學的專業(yè)化不良資產(chǎn)處置體系迫在眉睫迫切需要數(shù)據(jù)支持決策管理要求的分析，這將對不良資產(chǎn)處置的運作模式產(chǎn)生重大影響。技術不再只是停留在技術提供和技術服務階段，要求技術具有相應的能力，并且必須在組織結構，功能，規(guī)模，人員能力和管理方法方面有更大的改進。5.3完善員工的考核激勵措施5.3.1建立責任認定制度不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因非常復雜。識別和管理不良資產(chǎn)是目前無法避免的主要問題。需要明確的是，管理責任部門在貸款和經(jīng)營三個方面明確界定了主要負責人和責任比例，有效壓制了新增不良資產(chǎn)，以確保銀行資產(chǎn)的質量。在責任認定管理中，我們充分相互制約，相互控制。制定信用風險管理責任評估和評估方法，明確不良資產(chǎn)轉讓時，授權部門應當明確貸款責任人，上級銀行應當確定調查責任并實時進行監(jiān)控?？蹨p當初發(fā)放貸款時相應的業(yè)績獎勵，同時加大經(jīng)濟處罰或者行政處分。建立上行公共賬戶和不良資產(chǎn)的內部宣傳制度。所有未能做出貸款決策導致不良資產(chǎn)形成的客戶經(jīng)理必須履行三級領導責任。5.3.2對從業(yè)人員的激勵到位為了進一步完善從業(yè)人員的激勵機制，改變獎勵支付方式，獎勵機構將成為獎勵個人。與過去的概念不同，有必要充分考慮專業(yè)人員的市場價值和不同項目的收入水平來確定分配標準。人力資源的利益與成本相稱，最大限度地發(fā)揮從業(yè)人員的創(chuàng)造力和積極性。不良資產(chǎn)的清收要求從業(yè)者在業(yè)務運營過程中發(fā)揮他們的智慧和優(yōu)勢。這是一個智力密集型行業(yè)，它涉及法律，金融和管理等學科，要特別突出激勵從業(yè)人員清收的理念。5.3.2加強人員培訓加強對石家莊商業(yè)銀行在職員工的崗位知識和技能培訓，保證員工持銀行從業(yè)資格證上崗，增強員工的憂患意識和風險意識，提高處理不良貸款的能力。定期評估員工的財務，法律和其他相關專業(yè)知識，使他們有能力全面分析和判斷當前的經(jīng)濟形勢，銀行法律法規(guī)，金融業(yè)政策，貸款企業(yè)資質和財務問題，能夠根據(jù)對借款人信用狀況、目的、償付能力和抵押品狀況的客觀分析，全面識別貸款方案在各個階段的財務風險，并及時預防不良資產(chǎn)的形成，全面提高石家莊商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質量，降低銀行不良資產(chǎn)率。同時，有必要引進不良資產(chǎn)處置專家，聘請經(jīng)驗豐富的高端人才，參與大型信貸項目分析，管理不良資產(chǎn)管理，為石家莊商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)提供高質量和可持續(xù)的人才支持，發(fā)展技術先進、結構合理的、經(jīng)驗豐富、責任感強的綜合性信貸和不良資產(chǎn)處置團隊。5.4強化不良資產(chǎn)處置的監(jiān)管機制根據(jù)石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的實際規(guī)模，不合理的信貸組織和員工的低職業(yè)素質，在處理農(nóng)村信用社不良貸款時，設立專門的處置機構來管理。在管理模型中，選擇采用獨立的組織管理結構。在人員配備上，要選擇高素質專業(yè)化的金融人才進行管理;在工作目標設置上，該機構的目標主要是負責管理發(fā)現(xiàn)的不良貸款;在機構的詳細設置上，要實行基層聯(lián)社、聯(lián)社以及地區(qū)總社均設置不良貸款處置部門的機制，各分部由總社垂直管理;在管理權限方面，相關管理人員按照國家金融法律法規(guī)的五級分類方法對企業(yè)資產(chǎn)進行分類。對于損失類貸款和可疑類的貸款，尤其是法律關系復雜，人際關系復雜，操作復雜，涉及到先進性。專業(yè)知識貸款，交給專業(yè)資產(chǎn)管理公司的外包服務。在設立不良資產(chǎn)處置專職機構的過程中，應該切實注意以下問題：首先要配備高素質、專業(yè)人才隊伍。由于農(nóng)村信用合作社的不良資產(chǎn)處置專業(yè)法律知識，財務知識和財務知識，一般工作人員難以處理不良資產(chǎn)處置。要嚴格選擇人才選拔機制，選擇高端人才來處置不良資產(chǎn)。其次，需要嚴格的管理權限。建立不良資產(chǎn)管理機構，必須建立嚴格的管理權限，認真進行績效審計，防范道德風險。最后嚴格貸款審批機制，尤其是要實行貸款審批回避制。為了更好地處理石家莊商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，有必要建立嚴格的工作程序，建立信用社不良資產(chǎn)處置的工作原則。一是必須停止長期借款人的合作關系。為此，必須做好市場。研究工作，弄清相關公司的還款能力;二是要避免損失，保全債權;三是適當參與借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營，但是要避免法定負債的產(chǎn)生。處置不良資產(chǎn)的監(jiān)控系統(tǒng)是處置不良資產(chǎn)的重要組成部分。這是一項經(jīng)常性的基本任務。石家莊商業(yè)銀行股份有限公司設立專業(yè)資產(chǎn)管理部門時，必須對不良資產(chǎn)進行逐步系統(tǒng)監(jiān)控。需要主要關注如下兩個方面：一是密切關注不良資產(chǎn)的分階段情況，為處置不良資產(chǎn)提供有效的處置方法;二是要密切關注不良資產(chǎn)的執(zhí)行情況，及時采取措施防止不良資產(chǎn)的進一步惡化，為此，必須建立不良資產(chǎn)處置的過程監(jiān)督體系。具體為：(1)調研分析。不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀由于受全球金融危機的影響，企業(yè)的市場價值會因市場的變化而貶值或升值，即優(yōu)質資源將轉化為不良貸款;而不良貸款也有可能因為經(jīng)營得當而使得變成優(yōu)質資源。所以，那必須要定期審核農(nóng)信社的信貸資源，密切關注企業(yè)的資產(chǎn)結構、資產(chǎn)分布情況、不良資產(chǎn)總量以及不良資產(chǎn)的狀態(tài)。(2)制定詳細的監(jiān)控計劃。根據(jù)石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)狀況，確定不良資產(chǎn)處置的監(jiān)測重點。信用社基層信用社和管理部門應根據(jù)自身情況明確任務，設定工作目標，建立詳細的組織形式，保證良好的工作作風和工作步驟。同時，要建立石家莊商業(yè)銀行社的監(jiān)控施行動態(tài)管理體系。(3)搜集詳細的信息。信息不對稱是石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的關鍵。要通過專家網(wǎng)絡和信息網(wǎng)絡實時掌握擔保人和借款人的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)使用情況，建立信息收集庫。只有建立擔保人與借款人之間的信息暢通機制，才能有效地避免農(nóng)信社不良資產(chǎn)的處置困境。(4)數(shù)據(jù)整理與匯總。在收集了石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的相關信息后，有必要建立不良資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，更重要的是，處理信息，分析問題，找到有效解決的方法。在分析過程中，應結合定量分析和定性分析，并應密切比較各種指標。一旦發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)問題，應及時向管理部門報告，并采取有效措施予以解決。(5)定期編制不良資產(chǎn)處置監(jiān)控報告。要定期召開不良資產(chǎn)處置的工作會議，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處置。在對不良資產(chǎn)進行專業(yè)分析的基礎上，有必要編寫監(jiān)測報告。首先是綜合報告，主要報告對全社會所有不良資產(chǎn)的監(jiān)測。二是專項報告，主要是關注不良資產(chǎn)監(jiān)測，形成專題報告。。同時，有必要定期審查已完成的報告，并就處置不良資產(chǎn)形成意見。有關部門應當按照意見組織，指導，協(xié)調和監(jiān)督不良資產(chǎn)的監(jiān)測和解決。第6章結束語現(xiàn)如今，由于國內外經(jīng)濟形勢和日益緊張的市場競爭，面對利率市場化和改革深化，中國銀行業(yè)利用這一轉型提升了銀行的經(jīng)營實力，增強了其抵御風險的能力，并與國際社會融為一體。銀行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務是風險，在將來銀行的生存和發(fā)展應著眼于銀行風險與利潤的匹配能力?？刂撇涣假Y產(chǎn)是銀行風險管理的關鍵因素。石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理對策包括：端正經(jīng)營管理指導思想，增強風險防范意識；優(yōu)化信貸風險控制機制；加強管理的精細化程度；完善員工的考核激勵措施；合理分散信貸風險。這將促進不良資產(chǎn)管理能力和管理水平的不斷提髙，有助于石家莊商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理的健康發(fā)展，全面推動不良資產(chǎn)處置目標的圓滿完成。

參考文獻[1]秦麗萍、張躍超，不良資產(chǎn)處置訴訟實務與案