2010年部門決算分析報告撰寫提綱一、部門基本情況1、部門職能2、機構(gòu)情況及增減變動原因3、人員情況及增減變動原因二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析1、收入支出結(jié)構(gòu)分析（1）各項收入占總收入比重，各項支出占總支出比重（可分別制作餅狀圖）。（2）本部門收入支出按所屬單位分布情況（可列表）。2、收入支出與預(yù)算對比分析（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項目逐相對比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體支出科目和具體單位。3、收入支出與上年度對比分析（1）與上年度各項收入支出的對比分析（可用柱形圖）（2）收入支出增減變動原因分析4、年末收支結(jié)余情況分析（1）分單位收支結(jié)余情況（2）重點分析項目經(jīng)費結(jié)余情況及結(jié)余原因5、資產(chǎn)負債情況分析計算資產(chǎn)負債率，進行資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)和增減變動原因分析，重點說明主要資產(chǎn)、負債變動情況及原因。三、201年度取得的主要事業(yè)成效四、決算編制中存在的問題及改進建議附：范文2010年×××部門決算分析報告(范文)根據(jù)麗財庫[2010]306號《關(guān)于編制2010年度部門決算報表的通知》精神，我單位2010年度部門決算編制工作，在縣財政局的幫助指導(dǎo)和本部門財務(wù)人員的共同努力下，按照財政局決算會議布置的要求，根據(jù)本年度單位財務(wù)收支執(zhí)行情況，及時編制了2010年度部門決算報表?，F(xiàn)將本部門決算分析如下：一、部門基本情況1.部門職能。（根據(jù)各自部門職能填寫，可從單位獲?。?．機構(gòu)情況及增減變動原因。2010年末共有機構(gòu)數(shù)是××個，其中全額預(yù)算單位為××個（××機構(gòu)×個、行政機關(guān)×個、其他××機構(gòu)×個），差額預(yù)算單位為×個。該機構(gòu)比去年增加（或減少）×機構(gòu)數(shù)量?；蛘邌挝粌?nèi)設(shè)機構(gòu)×個，分別為××、××、××、××、××，內(nèi)設(shè)機構(gòu)比去年增加（或減少）×個，或機構(gòu)比去年沒有增加數(shù)量。3．人員情況及增減變動原因。2010年末共有財政供養(yǎng)人數(shù)××人，比上年凈增加（或減少）××人，其中在職人員××人，比上年凈增加（或減少）××人，其原因是在職人員退休和工作調(diào)動或其他；行政人員××人，比上年凈增加（或減少）××人，其原因是××；事業(yè)編制××人，比上年凈增加（或減少）××人，其原因是××；離休人員××人；退休人員××人，增(減)原因是。二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析1．收入支出結(jié)構(gòu)分析（1）各項收入占總收入比重，各項支出占總支出比重（可分別制作餅狀圖）。①各項收入構(gòu)成比例分析：本年收入總額××萬元，其中財政撥款收入、預(yù)算外資金收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款和其他收入分別為××萬元，分別占本年收入總額為××%。②各項支出構(gòu)成比例分析：本年支出總額××萬元，其中一般公共服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生和其他支出等為××萬元…，分別占本年支出總額為××%…。（2）本部門收入支出按所屬單位分布情況（附表2）。見附表“地方預(yù)算單位行政事業(yè)類收入、支出結(jié)構(gòu)對比情況表”2．收入支出與預(yù)算對比分析（1）預(yù)、決算差異情況，分單位分收支項目逐相對比（可列表一）。表一項目預(yù)算數(shù)決算數(shù)決算比預(yù)算增減差異額（+-）決算比預(yù)算增減差異率（%）1、收入項目3621064284356632918.32財政撥款561835618300.00預(yù)算外資金13500-1350事業(yè)收入3045733716586708522.03其他收入594594事業(yè)基金彌補3486-34862、支出項目3655924232735768115.781）基本支出71184174515103331145.16人員支出447489269947951107.16公用支出88324865439822450.88對個人家庭補助支出17604330941549087.99其他資本性支出68682）項目支出294408248758-45650-15.51公用支出1760312310575502631.26對個人家庭補助支出8585其他資本性支出1163122619-113693-97.75基建支出20651499712932626.25（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體支出科目和具體單位。2010年部門預(yù)算安排收入××萬元，其中：財政撥款××萬元，預(yù)算外資金××萬元，事業(yè)收入××萬元。2010年部門決算比部門預(yù)算增加××萬元，其中預(yù)算外資金減少××萬元，行政性預(yù)算外收入沒有發(fā)生，使預(yù)算外收入減少。事業(yè)收入增加××萬元，增加主要因素是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)報表合并進財政決算報表中，因此，自籌基建款項列示在事業(yè)收入中，增加了事業(yè)收入金額；醫(yī)院類單位本年度都加強了醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，對單位的事業(yè)收入的創(chuàng)收有一定的幫助。2010年部門預(yù)算安排支出××萬元，其中基本支出××萬元，包括人員支出、對個人家庭補助支出、公用支出、項目支出等××萬元，2009年部門決算比部門預(yù)算總支出增加××萬元，其中基本支出增加××萬元，包括人員支出增加、對個人家庭補助支出增加、公用支出增加、項目支出減少××萬元。舉例：人員支出增加原因：2010年工資調(diào)資及補發(fā)工資，增加人員工資、一次性獎金、滾動工資等原因。對個人家庭補助支出增加變動原因是由于2010年工資調(diào)資及補發(fā)工資，增加離退休人員工資，相應(yīng)調(diào)增住房補貼和住房公積金，公用支出增加原因是由于事業(yè)收入增加，使相對應(yīng)的事業(yè)公用支出增加。3．收入支出與上年度對比分析（1）與上年度各項收入支出的對比分析（可用柱形圖）表二：項目2010年2009年10年比09年增減差異（+-）1、收入項目42843534226886167財政撥款561834302613157預(yù)算外資金01928-1928事業(yè)收入37165829677874880其他收入594536582、支出項目423273330686925871）基本支出1745159245582060人員支出926995679335906公用支出486542030628348對個人家庭補助支出330941535617738其他資本性支出68682）項目支出24875823823110527公用支出23105720678424273對個人家庭補助支出8585基本建設(shè)支出26193080-460其他資本性支出1499731447-16450（2）收入支出增減變動原因分析舉例：衛(wèi)生廳根據(jù)上述分析表：收入項目2010年決算數(shù)比2009年決算數(shù)凈增加為××萬元，其中財政撥款增加為××萬元、預(yù)算外資金減少為××萬元、事業(yè)收入增加為××萬元，其他收入增加為××萬元。財政撥款收入的增加主要的原因為調(diào)整及補發(fā)工資所產(chǎn)生的；事業(yè)收入增加原因是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)報表合并進財政決算報表中，因此，自籌基建款項列示在事業(yè)收入中，增加了事業(yè)收入金額；醫(yī)院類單位本年度都加強了醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，對單位的事業(yè)收入的創(chuàng)收有一定的幫助。由于收入項目增加、基建報表合并以及各單位在實際執(zhí)行過程中會遇到一些不可預(yù)見的因素，所以造成支出項目凈增加為××萬元，其中基本支出凈增加××萬元，占總支出凈增加的比例××%，其增加基本支出原因是2009年調(diào)整工資，增加職工工資和離退休費。項目支出凈增加××萬元，占總支出凈增加的比例××%，其項目支出凈增加原因是基建項目支出的增加；學(xué)校擴大招生在校學(xué)生人數(shù)增加，支付給教師的課時津貼及學(xué)生的實習(xí)費用也隨著加大；按定額管理公用支出財政下達辦公費、差旅費等指標太低，相應(yīng)項目管理的公用支出隨之增加等相關(guān)因素。4．年末收支結(jié)余情況分析（1）分單位收支結(jié)余情況舉例：衛(wèi)生廳2010年末收支結(jié)余為××萬元，其中，基本支出節(jié)余為××萬元，含財政撥款節(jié)余××萬元，為××滾存節(jié)余；項目支出節(jié)余××萬元，含財政撥款節(jié)余××萬元，其中×衛(wèi)生廳信息統(tǒng)計中心節(jié)余××萬元；疾病控制中節(jié)余××萬元（基建節(jié)余××萬元）；省醫(yī)院節(jié)余××萬元，均為基建節(jié)余；哈醫(yī)大二院節(jié)余××萬元，均為基建節(jié)余。（2）重點分析項目經(jīng)費結(jié)余情況及結(jié)余原因舉例：衛(wèi)生廳×衛(wèi)生廳信息統(tǒng)計中心項目支出節(jié)余為上年項目業(yè)務(wù)費滾存節(jié)余；疾控中心經(jīng)費結(jié)余主要是用于艾滋病、禽流感、出血熱防治消毒工作等專項經(jīng)費，該經(jīng)費為連續(xù)使用經(jīng)費，今后繼續(xù)5．資產(chǎn)負債情況分析計算資產(chǎn)負債率，進行資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)和增減變動原因分析，重點說明主要資產(chǎn)、負債變動情況及原因。舉例：2010年共有××家單位，其中××家為行政單位，31家為事業(yè)單位。其資產(chǎn)負債情況分析如下：2010年末行政單位資產(chǎn)總值為××萬元，負債總值為××萬元，資產(chǎn)負債率為××℅，在資產(chǎn)總值中，流動資產(chǎn)為××萬元，占××%，固定資產(chǎn)××萬元，占××%；在負債中：流動負債為××萬元，占××%，年末凈資產(chǎn)為××萬元，其資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)比較合理。2010年末事業(yè)單位資產(chǎn)總值為××萬元，負債總值為××萬元，資產(chǎn)負債率為××%，在資產(chǎn)總值中，流動資產(chǎn)為××萬元，占××%，固定資產(chǎn)××萬元，占××%；在負債中：流動負