S包裝有限公司流動資金管理存在的問題及完善對策研究一、引言 引言隨著我國的社會經濟飛速發(fā)展，企業(yè)是我國經濟體制改革中的重要角色，在當前背景下，我國的企業(yè)在與其它市場經濟成熟的國家還有很大的差距，也存在一定的的問題，其中包括流動資金管理問題。企業(yè)的經營離不開現(xiàn)金資金的流動，流動資金的管理是企業(yè)經營之中的核心管理內容。流動資金的管理，對企業(yè)的經濟效益有著關鍵性的影響。在市場競爭日益激烈的今天，如何提升企業(yè)的資金利用率，加強企業(yè)自身的經濟效益是每個經營者都要思考的問題。本文以深圳市S包裝有限公司流動資金管理作為案例，對該公司的流動資金管理方面存在的問題進行分析，針對目前該公司存在的相關問題提出優(yōu)化方案，并希望對我國的中小企業(yè)在資金鏈管理優(yōu)化上具有重要的理論意義和實踐意義（一）研究的背景及意義1.研究背景在市場經濟不斷發(fā)展的今天，對于一個企業(yè)來說，資金的管理是企業(yè)能否可以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的一個重要的保障。在現(xiàn)行的市場經濟背景下。企業(yè)的流動資金量能夠在很大的程度影響甚至決定一個企業(yè)能否健康的發(fā)展甚至生存。即使一家企業(yè)有一定的盈利能力，但是如果企業(yè)的現(xiàn)金不能流暢的周轉、調度失靈，也會對企業(yè)正常的生產經營產生嚴重的影響，弱化企業(yè)的償債能力并且會直接的影響了該企業(yè)的信譽，最終將會影響這個企業(yè)的生存。2.研究意義流動資金管理是企業(yè)經營管理的重要內容，動資金的短缺會是任何一家企業(yè)在實際經營中都可能會遇到的問題，加強對流動資金的管理，能夠實現(xiàn)企業(yè)資金的全面集中管理與控制，可以保證企業(yè)的資金得到合理有效的使用，進而來提高企業(yè)的經濟效益。而強化企業(yè)對流動資金的管理問，為企業(yè)提升流動資金的管理效率的研究十分重要。（二）相關研究現(xiàn)狀1.國內學者相關理論研究郁國建(2000)在運營資金管理的研究中得出結論，各項指標都企業(yè)的資金管理有著巨大的影響，權衡好各項指標間的聯(lián)系，建立一個完善的可以及時反映企業(yè)資金流轉效率效果的科學計算指標。王竹泉、徐金泉(2010)他們通過對市場上幾家有代表性的企業(yè)進資金管理驗證，從渠道整合的角度分析了企業(yè)內部的溝通與協(xié)作有利于企業(yè)更高效企業(yè)的的資金管理。王竹泉、孫瑩、祝兵(2011)他們認為提高企業(yè)管理者的思想能夠提高企業(yè)營運的整體資金管理水準，每一個企業(yè)都有最優(yōu)的管理方式，要做好各部門的工作的協(xié)調，強調了企業(yè)管理就在企業(yè)營運資金的重要作用。程繼榮（2012）從資本循環(huán)理論作出發(fā)，針對產企業(yè)在具體經營中流動資金鏈現(xiàn)存的風險因素進行分析，提出在在籌集資金方面、以及企業(yè)的自身經營等方面來降低風險房小兵、胡思玥（2016）企業(yè)的利益權衡是影響企業(yè)集團的貨幣資金管理的重要因素。市場化程度能夠降降低企業(yè)應收賬款管理質量的消極作用，同時能夠降低非理性行為，并充分發(fā)揮市場作用在資源配置中的作用。2.國外學者相關理論研究MarshallAlfred（2003）他認為企業(yè)的流動資金鏈條在企業(yè)的整個資金流動循環(huán)過程中，能不能保持暢通的循環(huán)，能夠對對企業(yè)的盈利會產生巨大的影響。ZBodie，AKane，AJMarcus（2002）提出在對企業(yè)的流動資金進行管理時，要注意企業(yè)的存貨以及應收賬款等有效指標。CatlinDE（2004）他認為企業(yè)需要制定正確的財務計劃，以決定企業(yè)的資本投資方向和途徑，是企業(yè)達到控制流動資金目的。William（2010）他提出了管理流動資金的9種方式，1.不要閑置資金，2.不要急于進行資金清算，3.企業(yè)要積極的回收應收賬款，4.注重流動現(xiàn)金的分流，5.在企業(yè)經營中維持流動資金的緩沖；6.與銀行建立友好的關系7.通過現(xiàn)代信息手段管理流動資金8.考慮租賃，9.傳播福音。二、流動資金的理論概述（一）流動資金的內涵流動資金的含義是指企業(yè)在賬面可以流動的資金的情況。流動資金是將流動資產進行貨幣的形式表現(xiàn)出來，即一個企業(yè)能否可以在一定時期內（通常為一年內或者一個生產周期內）的變現(xiàn)或者耗用的資產合計的貨幣表現(xiàn)形式。廣義上的流動資金是指一家企業(yè)所有的的流動資產，包括庫存現(xiàn)金、倉庫存貨、預付款等應、收賬款、有價證券等等。而狹義的流動資金是指企業(yè)的流動資產減去企業(yè)的流動負債。即“凈流動資金”(networkingcapital)。并且根據(jù)這個定義，流動資產的資金來源，除了流動負債以外，需要有另外的長期來源。企業(yè)的凈流動資金的多寡能夠表示企業(yè)的流動地位，凈流動資金數(shù)目越大表示企業(yè)的凈流動資產愈多，證明企業(yè)短期的償債能力比較強，從而證明企業(yè)的信用地位較高，是企業(yè)在在資金市場中能夠更容易的籌資，降低企業(yè)的成本經營成本。（二）流動資金的特點①流動資金占用形態(tài)具有變動性。②流動資金占用數(shù)量具有波動性。③流動資金循環(huán)與生產經營周期具有一致性。④流動資金來源具有靈活多樣性（三）加強流動資金管理的重要性目前，流動資金問題是影響企業(yè)經營的突出問題之一。近幾年來，不少中小企業(yè)的流資金管理出現(xiàn)問題，企業(yè)進行盲目的擴張生產和投資，導致出現(xiàn)企業(yè)的資金斷列，不少企業(yè)為了繼續(xù)生產甚至不惜高額負，這更是嚴重的導致了資金的惡性循環(huán)，致使中小企業(yè)破產、倒閉。流動資金的重要性是在于企業(yè)每一次的資金周轉都能為企業(yè)創(chuàng)造收入和利潤。因此，企業(yè)加強對流動資金的管理，能偶加速流動資金的周轉，減少其占用，可以促進企業(yè)良好的發(fā)展，因此加強對；流動資金管理十分重要行。三、深圳市S包裝有限公司現(xiàn)狀（一）深圳市S包裝有限公司簡介深圳市S包裝有限公司是專注電子數(shù)碼包裝的包裝生產廠家，是一家設備完善、技術過硬、服務優(yōu)質的私營企業(yè)。本廠是集設計、印刷、后工等為一體的綜合性正規(guī)化印刷服務機構，成立多年以來，本著以“誠信為公司之本、質量與服務為發(fā)展之源”的經營理念，在界內樹立良好的聲譽，贏得了廣大顧客的信賴（二）深圳市S包裝有限公司流動資金管理現(xiàn)狀（1）深圳市S包裝有限公司資金管理體系如圖所示深圳市S包裝有限公司資金管理體系包含對流動資金的預算編制、流動資金預算執(zhí)行與控制、流動資金預算分析三部分。目前深圳市S包裝有限公司的流動資金較為分散，目前市場效益較好，各部門手中皆有相應的資金盈余，儲藏庫存貨外，企業(yè)現(xiàn)存流動貨幣資金的具體情況如下表。項目\部門紙質文具包裝材料五金配件塑膠制品技術部總計（單位：元）資金盈余13035211331993982108932145239=SUM(LEFT)591824四、深圳市S包裝有限公司流動資金管理尊存在的問題及原因（一）沉淀資金利用率低，管理分散且不合理由上表可以看出，企業(yè)各部門之間的流動資金存在盈余，但是由于公司內部的立的賬戶眾多，所以企業(yè)的內部資金管理嚴重失控。攤子較大，且每個部門的流動資金都不是很多，導致無法集中的生產、庫存的占用比例過高，使得流動資金占用變高，導致企業(yè)的盈利能力下降。（二）總體流動資金不足，資金調劑手段落后深圳市S包裝有限公司的總體流動資金數(shù)額較小，而且企業(yè)內部的各個項目部門的盈余資金分布不均，雖然深圳市S包裝有限公司已經采取了一些內部的資金管理委貸的方式，但是因為各部門的資金沒有進行整體的規(guī)劃，且缺乏必要內部流動資金的調劑手段，使得企業(yè)的財務產生較高的費用，并且有上升的趨勢。（三）內部管理不善，資金管理制度落后企業(yè)在經營決策和資金使用上缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，造成了資金的大量浪費，并且企業(yè)的經營管理方式簡單，管理的水平較低，且缺乏對流動資金管理的專業(yè)人才，對流動資金的使用沒有進行有效的動態(tài)管理。造成了盲目樂觀的生產經營情況出現(xiàn)；造成企業(yè)支付困難，影響企業(yè)的正常生產。（四）盲目生產，投入資金過多目前，因為企業(yè)對于流動資金的監(jiān)管機制不健全，導致企業(yè)常常進行盲目采購、超定額儲備、盲目生產。導致了企業(yè)計劃之外的項目和庫存物資超額增加，形成了大量的沉淀資金和庫存物資積壓，使得企業(yè)的流動資金周轉困難。加上沒有科學的預測和管理體系，導致企業(yè)形成很多投產后因為沒有足夠的生產資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，嚴重的影響了企業(yè)的發(fā)展。（五）企業(yè)經營者對流動資金認識不足目前，企業(yè)的經營者對于企業(yè)的流動資金認識不足，沒有對流動資金進行統(tǒng)一的管理和使用，無視了流動資金在企業(yè)經營中的重要性，對流動資金的使用更是沒有一個有效的動態(tài)管理措施。在對企業(yè)的流動資金使用和投資方面，管理者沒有一個宏觀的認識，僅僅依靠經驗和感覺進行，使企業(yè)流動資金的有效率利用率降低，造成資金浪費。五、對深圳市S包裝有限公司流動資金管理優(yōu)化方案和建議（一）加強全面預算管理，提高流動資金的使用效率在日常經營中，企業(yè)要加強對資金需求的預測，優(yōu)化流動資金的構成。并運用各種科學的預測手段對企業(yè)未來所需的經營資金進行確定，使流動資金的使用既可以滿足企業(yè)的經營和生產的需要，還能夠在生產的過程中不造成浪費。進而確定具體金額，并對各種方案進行分析好對比，選擇出真正合適企業(yè)發(fā)展的方式進行科學的組合，加強資金使用效率的同時提升企業(yè)效益。（二）集中企業(yè)流動資金，加強總體資金調劑手段企業(yè)在日常的生產管理過程中，要加大對各部門的流動資金進行管理，可以通過成立獨立部門和機構進行隊企業(yè)流動資金的管理，對企業(yè)生產的日常資金進行結算，并以通過企業(yè)的義對流動資金的進行統(tǒng)一的分配，以實現(xiàn)更加集中的生產，對于企業(yè)來說，就如同成立了內部的資金管理“銀行”，對整個企業(yè)的資金計劃、資金結算、資金籌集等進行同一的調解。（三）完善跟資金管理，加強管理制度建設在企業(yè)的日常經營中，要制定科學的資金使用計劃，推行企業(yè)的資金管理，以部門為單位進行統(tǒng)一的計劃分配、收支預算。通過制度管理加強企業(yè)資金的收支平衡、加快資金的周轉速度。對企業(yè)每筆資金的使用情況進行跟蹤調查，強化對企業(yè)生產中各個環(huán)節(jié)資金使用的控制和計算，對流動資金進行高度集中的控制與管理，確保資金被用在有用之處（四）合理布局企業(yè)生產，建立長遠生產理念加強對企業(yè)生產的合理布局，是企業(yè)經營的一個重要前提，流動資金在企業(yè)日常的經營中十分重要。因此，在企業(yè)的生產布局中，要合理地運用企業(yè)現(xiàn)存的流動資金，對企業(yè)的各個項目進行合理的使用和分配，并樹立長效的資金使用方案，保證企業(yè)的長期發(fā)展。（五）提高企業(yè)經營者對流動資金的認識在日常經營中，管理者必須要加強對流動資金的管意識和觀念，要充分的認流動資金的重要性，在合理的生產背景下盡量增加資金周轉次數(shù)，加快企業(yè)經濟效益。從而使企業(yè)充分發(fā)揮在生產經營過程中的主觀能動性，不斷的改善供銷工作以及生產技術，落實對流動資金的使用和管理，在生產計劃正常進行得到保證的大前提下，要合理的對各種生產資料進行儲備，減少材料和產品的堆積和損失減少浪費，節(jié)約成本支出，加速資金周轉。

六、結束語流動資金對于企業(yè)來說，就相當于血液對人體于，流動資金的循環(huán)流通，是企業(yè)能否正常生存和發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)若想在激烈的市場競爭中持續(xù)健康的發(fā)展，就必須要加強對流動資金的管理，使流動資金最大的發(fā)揮其作用。本文通過對深圳市S包裝有限公司作為案例，分析該企業(yè)在經營的過程中流動資金管理遇到的問題，提出相應的建議和優(yōu)化，促進企業(yè)更快更好發(fā)展。也希望為相關行業(yè)提供幫助。參考文獻[1]熊勇.國投集團資金集中管理優(yōu)化方案[D].蘭州大學,2014.[2]田麗.上市公司定向增發(fā)目的與資本配置效率研究[D].沈陽工業(yè)大學,2017.[3]李安琪.基于價值創(chuàng)造的LN聯(lián)通通信公司現(xiàn)金流管理研究[D].沈陽工業(yè)大學,2017.[4]王柏平.內部控制視角下運輸企業(yè)資金管理優(yōu)化研究[D].北京交通大學,2016.[5]王宇森.Z醫(yī)院管理信息系統(tǒng)管理優(yōu)化研究[D].鄭州大學,2015.[6]吳永影.A物流公司財務管理體系優(yōu)化研究[D].福州大學,2014.[7]張龍.企業(yè)流動資金狀況影響因素的決策樹分析——基于重慶市規(guī)模以下服務業(yè)調查[J].調研世界,2016(12):41-44.[8]張金昌,楊國麗,周亞平.流動資金需求測算方法研究[J].中國工業(yè)經濟,2016(05):144-160.[9]孫震.中小企業(yè)流動資金管理存在的問題與對策分析[J].中國集體經濟,2017(36):106-107.[10]劉英,慕銀平.企業(yè)流動資金集成管理模型及優(yōu)化策略[J].系統(tǒng)工程理論與實踐,2014,34(12):3050-3062.[11]李建發(fā).優(yōu)化流動資金管理策略探討[J].現(xiàn)代營銷(學苑版),2013(05):44-45.[12]石戰(zhàn)輝.對流動資金貸款需求量測算方法的探討[J].金融理論與實踐,2013(09):60-64[13]StephenJ.Shoemaker.InSearchof?Urwa'sSīra:SomeMethodologicalIssuesintheQuestfor“Authenticity”intheLifeofMu?ammad[J].DerIslam,2011,85(2).[14]ZBodie,AKan,AJMarcus.:Essentialsofinvestments/ZviBodie,AlexKane,AlanJ.Marcus[J].ResearchGate,2008,(2).[15]CiprianNicolae,Dumi