關(guān)于非財務(wù)人員需要了解的財務(wù)知識為何要各位學(xué)習(xí)財務(wù)知識？財務(wù)數(shù)據(jù)是判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的唯一數(shù)據(jù)；財務(wù)語言是企業(yè)經(jīng)營的通用語言；增進(jìn)對公司內(nèi)部各部門之間財務(wù)相關(guān)性的理解；管人理事—經(jīng)營能力—提高效率；世界500強的CEO中出身最多的角色是財務(wù)和銷售。第2頁,共40頁，星期六，2024年，5月

——《資產(chǎn)負(fù)債表》——《損益表》認(rèn)識兩張與您工作相關(guān)的財務(wù)報表第3頁,共40頁，星期六，2024年，5月資產(chǎn)負(fù)債表

線路、站場機(jī)車、設(shè)備原材料應(yīng)收款現(xiàn)金長短期貸款、應(yīng)付款所有者權(quán)益固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來源

資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益企業(yè)的“快照”---期末的財務(wù)狀況第4頁,共40頁，星期六，2024年，5月資產(chǎn)負(fù)債表第5頁,共40頁，星期六，2024年，5月資產(chǎn)負(fù)債表第6頁,共40頁，星期六，2024年，5月

損益表運輸收入直接成本、間接成本管理費用折舊利息稅金凈利潤反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系及期間財富的變化折舊前利潤利息前利潤稅前利潤凈利潤凈利潤第7頁,共40頁，星期六，2024年，5月?lián)p益表第8頁,共40頁，星期六，2024年，5月財務(wù)的幾個基本概念財務(wù)與會計的區(qū)別第9頁,共40頁，星期六，2024年，5月1、會計主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營------停業(yè)、清算3、會計分期------日歷年度

1）本期與非本期

2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計量會計核算的前提（假設(shè)）財務(wù)的幾個基本概念第10頁,共40頁，星期六，2024年，5月1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費用6、利潤會計的六大要素反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映經(jīng)營成果（損益表）財務(wù)的幾個基本概念第11頁,共40頁，星期六，2024年，5月會計等式財務(wù)的幾個基本概念第12頁,共40頁，星期六，2024年，5月每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。有借必有貸，借貸必相等。會計記帳方法（借貸記帳法“T”）財務(wù)的幾個基本概念第13頁,共40頁，星期六，2024年，5月財務(wù)預(yù)算的基本理論企業(yè)運作不能像賭博，必須做到風(fēng)險可控。因為企業(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來風(fēng)險的工具，企業(yè)主可以得知下一個營業(yè)周期中，其成本、營業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)獲利率增加，預(yù)算不準(zhǔn)確則造成企業(yè)資源浪費。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營計劃的數(shù)字化，它用數(shù)字的形式集中而系統(tǒng)地反映企業(yè)在未來一定期間的全部經(jīng)濟(jì)活動及成果，是企業(yè)在特定時期內(nèi)經(jīng)營狀況的數(shù)字化模擬。為何要編列預(yù)算？第14頁,共40頁，星期六，2024年，5月預(yù)算管理有啥用？

通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財、物的使用。配置–合理分配資源第15頁,共40頁，星期六，2024年，5月預(yù)算管理有啥用？財務(wù)預(yù)算又是一種動態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實際數(shù)字之間的差異可以對公司經(jīng)營計劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進(jìn)行調(diào)整和修正。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，及時加以改進(jìn)。控制–動態(tài)監(jiān)控第16頁,共40頁，星期六，2024年，5月預(yù)算管理有啥用？運用財務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個個具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實到每個部門和員工。財務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)理人對各部門、員工進(jìn)行獎罰的重要依據(jù)，同時還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)?？己栓C“秋后算賬”第17頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本第18頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本成本費用的分類第19頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本成本費用的分類第20頁,共40頁，星期六，2024年，5月不得列入成本的支出成本第21頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本第22頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本第23頁,共40頁，星期六，2024年，5月成本第24頁,共40頁，星期六，2024年，5月固定資產(chǎn)

判斷標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具使用一年以上，單位價值5000元以上。非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備使用兩年以上，單位價值5000元以上。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。折舊方法

公司采用的是平均年限法

審批權(quán)限董事會批準(zhǔn)小型（300萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會特批第25頁,共40頁，星期六，2024年，5月

1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付收支兩條線

2)錢賬分管---互相牽制、監(jiān)督

常用結(jié)算方式現(xiàn)金第26頁,共40頁，星期六，2024年，5月支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費。支付給個人的勞動報酬。

按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金。

支付各種社會保險和社會救濟(jì)費用。

個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。

出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。現(xiàn)金允許支付范圍常用結(jié)算方式第27頁,共40頁，星期六，2024年，5月當(dāng)天匯款單位可以撤消銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。

方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理三角章----已經(jīng)處理填錯匯款資料---有意或無意上下聯(lián)分開填常用結(jié)算方式匯款第28頁,共40頁，星期六，2024年，5月

承兌匯票結(jié)算

A、銀行承兌匯票（銀行保兌）

B、商業(yè)承兌匯票

銀行本票

先在銀行存入保證金常用結(jié)算方式第29頁,共40頁，星期六，2024年，5月發(fā)票及增值稅相關(guān)知識普通發(fā)票（不能抵扣）銷售商品------增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）運費發(fā)票------可以抵扣總額的7%

服務(wù)業(yè)發(fā)票----營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）財政收據(jù)------合法報銷憑證發(fā)票種類第30頁,共40頁，星期六，2024年，5月《發(fā)票管理法》規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收（具體人員為：財務(wù)人員、供銷人員與消費者）虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）發(fā)票及增值稅相關(guān)知識法規(guī)對違法發(fā)票的處理第31頁,共40頁，星期六，2024年，5月增值稅企業(yè)分類

一般納稅人A繳稅按13%或17%B進(jìn)項稅額可抵扣

申請條件工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬小規(guī)模納稅人A繳稅按4%(商業(yè))或6%(工業(yè))B進(jìn)項稅額不能抵扣發(fā)票及增值稅相關(guān)知識第32頁,共40頁，星期六，2024年，5月合同中的財務(wù)知識合同付款條款一定要征求財務(wù)部門的意見2萬元以上業(yè)務(wù)要求簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。第33頁,共40頁，星期六，2024年，5月報銷流程及注意事項流程

部門主管審核----公司財務(wù)審核-----副總（大額聯(lián)簽）----財務(wù)付款。（OA網(wǎng)上有規(guī)定）

標(biāo)準(zhǔn)第34頁,共40頁，星期六，2024年，5月注意事項

發(fā)票臺頭與費用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）金額不能涂改發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符？

白條也可以報銷，手續(xù)要完備。發(fā)票不能跨年報銷。費用須在取得發(fā)票3個月內(nèi)報銷。報銷流程及注意事項第35頁,共40頁，星期六，2024年，5月朔黃盈利主要原因天時：

國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長地利：

西高東低，運輸成本低人和：

朔黃模式盈虧分界點：

3000萬噸/年

做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。第36頁,共40頁，星期六，2024年，5月朔黃模式下的財務(wù)管理特點

成本核算集中

設(shè)立會計中心，會計派出制。服務(wù)和監(jiān)督

全面預(yù)算

全覆蓋全過程反復(fù)論證民主決策

剛性控制

嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格微調(diào)嚴(yán)格程序高度透明

資金集中

保證供應(yīng)提高效益降低風(fēng)險權(quán)力限制

堅持制度流程設(shè)置聯(lián)簽制約第37頁,共40頁，星期六，2024年，5月稅費簡介主要稅種主要行政事業(yè)性收費教育附加費、殘疾人保障金、河道維護(hù)費、通訊頻占費等第38頁,共40頁，星期六，2024年，5月所得稅簡介企業(yè)所得稅

稅前利潤×所得稅稅率25%個人所得稅

個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，偶然所得等..扣稅起點:開始交稅的起點(2500)應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點=XX＜500=X*