全國2010年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.關(guān)于稅收的表述，管送的說法是（）

A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的形式特征

B.稅收是一種特殊分配關(guān)系

C.國家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D.稅收是一個(gè)歷史范疇

2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅類是（）

A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅

3.最早開征增值稅的國家是（）

A.英國B.法國

C德國D.美國

4.納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購憑證所列金額乘以法定

的扣除率。該扣除率是（）

A.7%B.10%

C.13%D.17%

5.目前，我國對娛樂活動等特定消費(fèi)行為征收（）

A.增值稅B.消費(fèi)稅

C.特別消費(fèi)稅D.營業(yè)稅

6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有（）

A.金銀首飾B.香煙

C.高級白酒D.鍍金手表

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的有（）

A.從事修理業(yè)的個(gè)人

B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司

C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)

D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)有（）

A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)

9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）

A.納稅人居住地B.納稅人注冊地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地

10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請退稅，其申請期限

為（）

A.自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi)B.自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

C.自繳納稅款之日起1年內(nèi)D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)

11.不用于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.聯(lián)營企業(yè)

C.私營有限責(zé)任公司D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是（）

A.不超過計(jì)稅工資總額5%的部分B.不超過計(jì)稅工資總額14%的部分

C.不超過工資薪金總額14%的部分D.不超過工資薪金總額5%的部分

13.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會保險(xiǎn)費(fèi)

B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元

C.非廣告性贊助支出5萬元

D.稅收滯納金1萬元

14.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）

A.國債利息收入

B.企業(yè)接受的捐贈收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

15.某外商獨(dú)資工業(yè)加工企、亞，2008年2月在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立，其適用的所得稅稅率為

（）

A.10%B.15%

C.20%D.25%

16.我國個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿

一定期限的個(gè)人。該期限是（）

A.1年B.2年

C.3年D.5年

17.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是（）

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股息紅利所得

18.從我國境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納

稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為（）

A.30日B.60日

C.1年D.2年

19.2008年5月，某公民通過中國紅十字會向四川地震災(zāi)區(qū)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人

所得稅時(shí)，對該捐贈款的稅務(wù)處理是（）

A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

20.我國目前暫本.收資源稅的資源產(chǎn)品是（）

A.井礦鹽B.鐵礦石

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.鎰礦石

21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（）

A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率

22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.納稅人實(shí)際占用土地的評估價(jià)格B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

C.納稅人實(shí)際占用土地的面積D.納稅人實(shí)際占用土地的原值

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）

A.營業(yè)稅、印花稅

B.增值稅、印花稅

C.增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

D.營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

24.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）

A.單一比例稅率B.復(fù)合比例稅率

C.幅度比例稅率D.地區(qū)差別比例稅率

25.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，其稅率為（）

A.l%B.1.2%

C.2%D.12%

26.甲向乙出售一幢價(jià)值100萬元的房屋，該行為的契稅納稅人是（）

A.甲B.乙

C.甲和乙D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的車輛是（）

A.拖拉機(jī)B.自行車

C.電動自行車D.輕型摩托車

28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不如啰房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）

A.城市B.縣城

C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）

A.建筑施工許可證B.交通駕駛證

C.土地使用證D.導(dǎo)游證

30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示的證件是

（）

A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，冬干征收增值稅的事項(xiàng)有（）

A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

D.向社會收購的古舊圖書

E.將購買的貨物分配給股東

32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有（）

A.增值稅法B.消費(fèi)稅法

C.營業(yè)稅法D.房產(chǎn)稅法

E.關(guān)稅法

33.目前，制定了稅法典的國家有（）

A.美國B.德國

C.日本D.荷蘭

E.巴西

34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（）

A.海水魚養(yǎng)殖業(yè)B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)

C.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)D.家禽飼養(yǎng)業(yè)

E.寵物飼養(yǎng)業(yè)

35.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）

A.津貼B.補(bǔ)貼

C.勞動分紅D.年終加薪

E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

36.納稅主體

37.納稅申報(bào)

38.關(guān)稅稅則

39.稅收管理體制

四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）

40.簡述消費(fèi)稅特點(diǎn)。

41.簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

42.簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。

43.簡述稅務(wù)代理的原則。

五、論述題（本大題12分）

44.如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某糧油供應(yīng)公司（?般納稅人）購進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10萬千克，每千克0.9元，

依法取得增值稅專用發(fā)票；

（2）銷售自制的米粉8萬千克，每千克2.7元，依法開具增值稅專用發(fā)票；

（3）銷售食用油2萬千克，每千克8元，依法開具增值稅專用發(fā)票；

（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20000元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009年1

月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46.某外資公司2008年經(jīng)營情況如下：

（1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；

（2）營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；

（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元）；

（4）營業(yè)外收入30萬元；

（5）營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納

而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；

（6）管理費(fèi)用290萬元；

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008年度

應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。

全國2010年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.稅收的形式特征是（）

A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、無償性

C.廣泛性、及時(shí)性、靈活性D.廣泛性、自愿性、無償性

2.屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）

A.增值稅B.營業(yè)稅

C.消費(fèi)稅D.資源稅

3.2004年7月，我國開始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)是（）

A.華北地區(qū)B.東北地區(qū)

C.西部地區(qū)D.華南地區(qū)

4.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.含增值稅稅額的銷售額

B.不含增值稅稅額的銷售額

C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額

D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額

5.依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定，屬于征收消費(fèi)稅的商品是（）

A.商店銷售的卷煙B.加油站銷售的汽油

C.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車D.輪胎廠生產(chǎn)銷售的汽車輪胎

6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中，正

確的是（）

A.按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B.視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品納稅

C.在移送使用時(shí)納稅D.不納稅

7.中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）

A.鐵道部B.各車務(wù)段

C.鐵道部直屬各鐵路局D.鐵道部直屬各鐵路分局

8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)（)

A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅

C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D.按銷售貨物征收增值稅

9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）

A.納稅人居住地B.納稅人注冊地

C.不動產(chǎn)所在地D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

10.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，箱裝的是（）

A.實(shí)際上是附加稅

B.采用比例稅率

C.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

D.計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和

11.土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費(fèi)是（）

A.增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.消費(fèi)稅、城布維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

D.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

12.居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的，其稅務(wù)處理方法是（）

A.免稅B.減按20%稅率征稅

C.減按15%稅率征稅D.減按10%稅率征稅

13.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（）

A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

D.納稅人提取的職工福利費(fèi)

14.我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是（）

A.免稅B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免D.限額稅收抵免

15.依據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得

額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。該期限是（）

A.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

B.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

16.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是（）

A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車收入

C.郵政儲蓄存款利息D.股票轉(zhuǎn)讓所得

17.股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）

A.每次收入額B.每月收入額

C.每季收入額D.每年收入額

18.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是（）

A.個(gè)人所得稅B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)體工商戶所得稅D.獨(dú)資企業(yè)所得稅

19.依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是（）

A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人士B.在外國企業(yè)就業(yè)的中國公民

C.年所得在12萬元以上的納稅人D.年應(yīng)稅所得在12萬元以上的納稅人

20.現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是（）

A.洗煤B.柴油

C.人造石油D.原油

21.2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是（）

A.車船使用牌照稅B.城市房地產(chǎn)稅

C.農(nóng)業(yè)稅D.契稅

22.以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積B.納稅人實(shí)際使用的土地面積

C.納稅人實(shí)際占用的土地面積D.稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積

24.依法應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是（）

A.個(gè)人住宅用房B.個(gè)體餐館用房

C.學(xué)校自用房產(chǎn)D.托老所用房

25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（）

A.按季計(jì)征，分期繳納B.按年計(jì)征，分期繳納

C.按季計(jì)征，一次性繳納D.按年計(jì)征，一次性繳納

26.依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是（）

A.贈予房產(chǎn)B.等價(jià)交換房產(chǎn)

C.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

27.王某有一輛轎車，因要到美國讀博士，L在2008年1月1日與李某簽訂了為期2年的租

賃合同，約定該車由李某使用。關(guān)于該車車船稅繳納的說法中正確的是（)

A.因王某在美國，該車可以免稅B.如果王某未交稅的，李某應(yīng)當(dāng)代為繳納

C.王某和李某各自繳納一半的車船稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某或李某納稅

28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是（）

A.趙某B.國家專利局

C.專利的實(shí)際使用人D.國家專利局和趙某都是納稅人

29.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延期納

稅。但延期繳納稅款的時(shí)間最長不得想迎（）

A.3個(gè)月B.6個(gè)月

C.1年D.2年

30.依法不魅從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是（）

A.律師事務(wù)所B.會計(jì)師事務(wù)所

C.審計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

31.根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可將稅收劃分為（）

A.從價(jià)稅B.從量稅

C.定額稅D.比例稅

E.累進(jìn)稅

32.我國實(shí)行定額稅率的稅種有（）

A.增值稅B.契稅

C.土地增值稅D.車船稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

33.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營業(yè)稅的事項(xiàng)有（）

A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)B.托兒所提供的托兒服務(wù)

C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

E.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

34.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有（）

A.專利權(quán)使用費(fèi)所得B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得

C.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

E.向某雜志投稿取得的稿費(fèi)收入

35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人

E.納稅代理人

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法解釋

37.累進(jìn)稅率

38.生產(chǎn)型增值稅

39.稅務(wù)登記

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡述稅收法律關(guān)系變更的原因。

41.簡述稅收公平原則的具體含義。

42.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。

43.簡述我國稅收優(yōu)先權(quán)適用的情形。

五、論述題(本大題12分)

44.《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.案例：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年2月份購銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分

別為50萬元和8.5萬元；

(2)購進(jìn)原料鋼材一批，已驗(yàn)收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分

別為10萬元和1.7萬元；

(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進(jìn)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依法取得的增值稅專用發(fā)票

上注明的價(jià)、稅款分別為20萬元和2萬元；

(4)銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入60萬元(不含稅價(jià))。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應(yīng)納

增值稅額的計(jì)算式。

46.案例：某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入1820萬元；

(2)產(chǎn)品銷售成本1400萬元

(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元；

(4)增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費(fèi)附加4.29萬元；

（5）管理費(fèi)用137萬元。

問題：根據(jù)以上資料?，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本年度應(yīng)

納所得稅額的計(jì)算式。

全國2009年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.標(biāo)志著我國社會主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是（）

A.《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》B.《商品流通稅試行辦法》

C.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》D.《工商稅條例（草案）》

2.在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是（）

A.征稅客體B.稅率

C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)

3.根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客體性質(zhì)分類，屬于行為稅的是（）

A.增值稅B.印花稅

C.契稅D.遺產(chǎn)稅

4.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國家和地區(qū)

名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（）

A.國家稅務(wù)總局B.財(cái)政部

C.海關(guān)總署D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

5.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（）

A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)

6.屬于中央政府固定收入的稅種是（）

A.增值稅B.消費(fèi)稅

C營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅

7.屬于增值稅征收的事項(xiàng)是（）

A.某公司出售辦公大樓B.某電力公司銷售電力

C.某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

8.屬于我國目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（）

A.高檔手表B.高檔數(shù)碼相機(jī)

C.等離子電視機(jī)D.價(jià)值1.5萬元以上的筆記本電腦

9不通用增值稅13%低稅率征稅的貨物是（）

A.糧食復(fù)制品B.食用植物油

C.電子出版物D.天然原油

10.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（）

A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購買的貨物委托外單位加工

C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利

11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得修劃進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）

A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B.購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C.購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.春節(jié)為職工購買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（）

A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)

B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

13.我國現(xiàn)行適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是（）

A.卷煙B.金銀首飾

C.游艇D.小汽車

14.我國目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是（）

A.糧食白酒B.薯類白酒

C.成套化妝品D.成品油

15.目前，我國適用滑動稅率征收關(guān)稅的商品是（）

A.進(jìn)口石油B.進(jìn)口汽車

C.進(jìn)口圖書D.進(jìn)口新聞紙

16.我國現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的

主體是（）

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

17.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu)B.從事汽車維修的公司

C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司

18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）

A.納稅人居住地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人承包合同簽訂地D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地

19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，笫于征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是（）

A.殘疾人出租房屋B.某房產(chǎn)公司贈送住宅給奧運(yùn)冠軍

C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營活動

20.關(guān)于關(guān)稅的下列說法中，埼送的是（）

A.對進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物和物品才征稅

B.由海關(guān)總署及其領(lǐng)導(dǎo)下的各地方口岸海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅

D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅

21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯

納金。滯納金為滯納稅款的（）

A.千分之二B.千分之五

C.萬分之二D.萬分之五

22.下列我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（）

A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

23.我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.違法經(jīng)營的罰款

C.稅收滯納金D.被沒收財(cái)物的損失

24.我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限是（）

A.最長不超過2年B.最長不超過3年

C.最長不超過5年D.最長不超過10年

25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過年度利潤總額的（）

A.3%B.8%

C.10%D.12%

26.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（）

A.正常交易法和固定比率法

B.成本核算法和固定比率法

C.后場價(jià)格法和固定比率法

D.成本核算法和正常交易法

27.我國個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.境內(nèi)工作時(shí)間B.取得收入的工作地

C.是否是中國公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時(shí)間

28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對該捐贈

款的稅務(wù)處理是（）

A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

29.房產(chǎn)稅的納稅人不包萄（）

A.房產(chǎn)所有權(quán)人B.房產(chǎn)承典人

C.房產(chǎn)承租人D.房產(chǎn)代管人

30.國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.土地的市場價(jià)格B.土地的成交價(jià)格

C.土地的評估價(jià)格D.國土局確定的價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

31.納稅主體包括（）

A.納稅人B.負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人

E.納稅代理人

32.我國海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（)

A.增值稅B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅D.資源稅

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

33.我國稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施對象是（

A.納稅人B.負(fù)稅人

C.納稅代理人D.扣繳義務(wù)人

E.納稅擔(dān)保人

34.稅務(wù)代理的基本特征有（）

A.主體資格的特定性B.法律約束性

C.有償服務(wù)性D.雙方關(guān)系的不對等性

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

35.我國對發(fā)票的管理，主要涉及（

A.對發(fā)票印制的管理B.對發(fā)票領(lǐng)購的管理

C.對發(fā)票開具的管理D.對發(fā)票保管的管理

E.對發(fā)票的檢查

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

36.稅率

37.營業(yè)稅

38.消費(fèi)型增值稅

39.稅務(wù)檢查

四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）

40.稅收法律關(guān)系有哪些特征？

41.我國哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)征收印花稅？

42.簡述個(gè)人所得課稅的基本模式。

43.簡述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

五、論述題（本大題12分）

44.如何理解稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則？

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

45.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進(jìn)大麥一批，價(jià)值150萬元（不含稅），依法取得

增值稅專用發(fā)票；

（2）購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；

（3）向一般納稅人銷售啤酒，價(jià)值15萬元（不含稅），貨款已收；

（4）向某展覽會贊助價(jià)值3200元（不含稅）啤酒。

問題：根據(jù)以上資料?，說明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值

稅額的計(jì)算式。

46.作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2008

年收入如下：

（1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000元；

（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；

（4）書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。

問題：吳某的上述收入，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)如何納稅？請說明理由，并列出計(jì)算式。

附：

題46表：個(gè)人所得稅稅率表

（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過5000元的部分50

2超過5000—10000元的部分10250

3超過10000—30000元的部分201250

4超過30000—50000元的部分304250

5超過50000元的部分356750

全國2009年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質(zhì)，屬于行為稅法的是（）

A.消費(fèi)稅法B.營業(yè)稅法

C.印花稅法D.契稅法

2.對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)算征稅的稅率形式是（）

A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率

3.增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是

（）

A.用上期的余額抵扣B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

C.不得再抵扣D.退還已納稅款

4.某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2008年7月取得汽車修理收入20000元（不含稅），其應(yīng)

納增值稅的計(jì)算公式為（）

A.20000x6%B.20000x4%

C.20000/（1+6%）x6%D.20000/（1+4%）x4%

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其計(jì)稅依據(jù)是

（）

A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.消費(fèi)品價(jià)格

C.組成計(jì)稅價(jià)格D.同類商品價(jià)格

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳細(xì)消費(fèi)稅的是（）

A.用于職工福利B.用于在建工程

C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于饋贈

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是（）

A.飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立柜臺外銷自制鹵菜

B.百貨商場受托代銷貨物

C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸勞務(wù)

D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

8.按照銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是（）

A.某工廠將廠房改造成庫房后對外出租

B.某房地產(chǎn)公司將一價(jià)值100萬元的商品房無償贈與給某電影演員

C.張三將自己價(jià)值100萬元的住房無償贈與給其表弟

D.某公司以土地使用權(quán)投資入股，與某房產(chǎn)開發(fā)公司共同開發(fā)某商用大樓

9.目前，我國對下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營業(yè)稅。該

期限是（）

A.1年B.2年

C.3年D.5年

10.我國現(xiàn)行營業(yè)稅按20%稅率征稅的行業(yè)是（）

A.郵電通訊業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.金融保險(xiǎn)業(yè)D.歌廳、舞廳業(yè)

11.關(guān)稅納稅人因違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)自納稅人應(yīng)繳稅

款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）

A.6個(gè)月B.1年

C.3年D.5年

12.我國《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是（）

A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠B.區(qū)域優(yōu)惠

C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔

13.企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

A.資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)資金1000元

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出合理費(fèi)用800元

C.因未履行代扣代繳稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5000元

D.向某孤兒院贈送“六?一”兒童節(jié)禮品，價(jià)值3000元

14.企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予扣除。我

國采取的扣除方法是（）

A.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)的全額扣除B.分國（地區(qū)）不分項(xiàng)的限額扣除

C.分國（地區(qū)）分項(xiàng)的全額扣除D.分國（地區(qū)）分項(xiàng)的限額扣除

15.我國稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照一般反避稅條款對企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)在該業(yè)務(wù)

發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權(quán)。該年限為（）

A.1年B.3年

C.5年D.10年

16.李某2009年1月份的工資、薪金所得為2600元，依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合

計(jì)460元。李某的工資、薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（）

A.2600元-1600元B.2600元-2000元

C.2600元-1600元460元D.2600元-2000元460元

17.某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場，在甲地獲得報(bào)酬4000元，在乙地獲

得報(bào)酬6000元。該演員就上述所得當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為()

A.(4000-800)X20%+6000X(1-20%)X20%

B.(4000-800)X20%+(6000-800)X20%

C.6000X(1-20%)X20%

D.(4000+6000)X(1-20%)X20%

18.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是()

A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值

B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用

C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用

D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的納稅人是()

A.開采石油的軍事單位B.銷售人造石油的石化企業(yè)

C.進(jìn)口石油的冶煉企業(yè)D.從事石油勘察的設(shè)計(jì)院

20.我國現(xiàn)行資源稅計(jì)征辦法是()

A.從價(jià)定率計(jì)征

B.從量定額計(jì)征

C.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率計(jì)征

D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實(shí)行從價(jià)定率和從量定額計(jì)征

21.屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是(

A.房產(chǎn)稅B.契稅

C.車船稅D.車輛購置稅

22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是()

A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地

C.農(nóng)村居民宅基用地D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

23.我國現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的，其稅率為()

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

24.城后維護(hù)建設(shè)稅的稅率采用()

A.比例稅率B.定額稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.地區(qū)差別定額稅率

25.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是()

A.城市B.縣城

C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村

26.房屋買賣