財(cái)務(wù)支出管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)支出管理。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具備必要性和合理性。真實(shí)性原則：支出事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證資料應(yīng)真實(shí)、完整。審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出審批的合規(guī)性。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用。

二、財(cái)務(wù)支出審批流程

（一）一般支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人費(fèi)用發(fā)生后，費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息。將填寫完整的報(bào)銷單或借款單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核。確認(rèn)無誤后，在報(bào)銷單或借款單上簽署意見并簽字。3.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷單或借款單后，對(duì)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。檢查報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，票據(jù)是否合規(guī)有效。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字。4.審批人審批根據(jù)公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級(jí)別的審批人進(jìn)行最終審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查支出事項(xiàng)，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以否決。審批通過后，在報(bào)銷單或借款單上簽字批準(zhǔn)。5.報(bào)銷支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單或借款單進(jìn)行款項(xiàng)支付。對(duì)于報(bào)銷業(yè)務(wù)，按照公司規(guī)定的支付方式，將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。對(duì)于借款業(yè)務(wù)，記錄借款情況，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)督促借款人及時(shí)報(bào)賬沖銷借款。

（二）重大支出審批流程1.項(xiàng)目提出部門對(duì)于重大支出項(xiàng)目（如重大投資、大額采購等），項(xiàng)目提出部門應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和論證，編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案。將項(xiàng)目相關(guān)資料提交給公司管理層或?qū)ｉT的項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)。2.項(xiàng)目評(píng)審公司管理層或項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行全面評(píng)審。組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)審意見。3.審批決策根據(jù)評(píng)審結(jié)果，由公司最高決策層（如董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等）進(jìn)行審批決策。決策通過后，明確項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任部門和責(zé)任人。4.實(shí)施與監(jiān)督責(zé)任部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目方案組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金的籌集和使用監(jiān)督。定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)。5.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，責(zé)任部門辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、各類財(cái)務(wù)支出規(guī)定

（一）費(fèi)用報(bào)銷1.差旅費(fèi)報(bào)銷員工因公務(wù)出差，應(yīng)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，詳細(xì)注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、交通工具、住宿費(fèi)用等信息。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差歸來后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷期限一般不得超過出差返回后的[X]個(gè)工作日。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、事由、招待對(duì)象等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費(fèi)清單。單次招待費(fèi)用超過[X]元的，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、旅游等違規(guī)行為。3.辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷各部門根據(jù)實(shí)際需要，填寫《辦公用品采購申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給行政部門。行政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購辦公用品及低值易耗品，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并將發(fā)票及入庫單交財(cái)務(wù)部門。使用部門領(lǐng)用辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫《辦公用品領(lǐng)用登記表》。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)表、發(fā)票、入庫單及領(lǐng)用登記表進(jìn)行報(bào)銷審核和賬務(wù)處理。4.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷組織召開會(huì)議的部門應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票等資料。會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，超預(yù)算部分需說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（二）采購支出1.采購申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《采購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給采購部門。2.采購執(zhí)行采購部門收到采購申請(qǐng)表后，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購操作。選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)等程序，確定最終供應(yīng)商和采購價(jià)格。簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.驗(yàn)收與入庫采購物品到貨后，由使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫《入庫單》，注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。將驗(yàn)收合格的物品辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員應(yīng)妥善保管。4.付款結(jié)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收情況，審核供應(yīng)商開具的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算資料。按照合同約定的付款方式和時(shí)間，辦理付款手續(xù)。對(duì)于貨到票未到的情況，應(yīng)及時(shí)催促供應(yīng)商開具發(fā)票，并暫估入賬，待發(fā)票收到后進(jìn)行調(diào)整。

（三）固定資產(chǎn)購置與處置1.固定資產(chǎn)購置各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊。2.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。資產(chǎn)管理部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核及公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入公司當(dāng)期損益。

（四）借款管理1.借款申請(qǐng)員工因公務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫《借款單》，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給財(cái)務(wù)部門。2.借款審批財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查借款用途的合理性和必要性。根據(jù)公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級(jí)別的審批人進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給借款人。3.借款歸還借款人應(yīng)按照借款時(shí)約定的還款時(shí)間及時(shí)歸還借款。如需延期還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理借款賬目，對(duì)逾期未還的借款進(jìn)行催收。

四、財(cái)務(wù)支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。審計(jì)人員通過審查憑證、賬目、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地調(diào)查等方式，對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行全面審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格把關(guān)每一筆支出。對(duì)不符合規(guī)定的支出及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求糾正或補(bǔ)充資料。定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。3.員工監(jiān)督與舉報(bào)鼓勵(lì)公司員工對(duì)財(cái)務(wù)支出中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)。設(shè)立舉報(bào)郵箱和舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)。對(duì)經(jīng)查實(shí)的違規(guī)行為，按照公司規(guī)定嚴(yán)肅處理，并對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

五、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度的財(cái)務(wù)支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。2.對(duì)違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用、虛報(bào)支出等行為，責(zé)令退回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。3.對(duì)于因違規(guī)支出給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。4.對(duì)故意違反財(cái)務(wù)