知識脈絡梳理2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征收范圍說法正確的是：

A.銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務

B.銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權

C.出租動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)

參考答案：A

2.某企業(yè)2023年11月應納增值稅為10萬元，當月免抵退稅額為5萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

參考答案：A

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

參考答案：B

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)無住所的個人

參考答案：A

5.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的行為征稅的一種稅

B.印花稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權的行為征稅的一種稅

C.印花稅是對在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人征稅的一種稅

D.印花稅是對在中國境內(nèi)從事進出口貿(mào)易活動的單位和個人征稅的一種稅

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

參考答案：ABCD

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.政府性基金免征企業(yè)所得稅

D.境外投資損失

參考答案：ABC

3.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.下列屬于印花稅征稅范圍的憑證有：

A.借款合同

B.銷售合同

C.財產(chǎn)轉讓合同

D.股權轉讓合同

參考答案：ABCD

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪纫?guī)劃，使稅收負擔最小化的行為

B.稅收籌劃是一種合法的稅務籌劃活動

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負擔

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人在境外提供應稅勞務，不屬于增值稅的征收范圍。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

參考答案：√

3.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

參考答案：√

4.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的行為征稅的一種稅。（）

參考答案：√

5.稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪纫?guī)劃，使稅收負擔最小化的行為。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：增值稅的計稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)等應稅行為所取得的銷售額。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了后5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報。代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款；自行申報是指納稅人自行計算應納稅款，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關申報納稅。

4.題目：簡述印花稅的納稅地點。

答案：印花稅的納稅地點為應稅憑證書立、領受地。對于在中國境內(nèi)書立、領受的應稅憑證，納稅地點為書立、領受地的稅務機關；對于在中國境外書立、領受的應稅憑證，納稅地點為納稅人居住地或者戶籍所在地的稅務機關。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其實現(xiàn)途徑。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有極其重要的意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過對稅收政策的深入研究和合理運用，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少不必要的稅負，增加可支配收入，從而提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

其次，稅收籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)財務管理，提高財務管理水平。稅收籌劃涉及企業(yè)財務管理的多個方面，如資金管理、成本控制、投資決策等，通過稅收籌劃，企業(yè)可以更加科學地管理財務資源，提高財務管理效率。

再次，稅收籌劃有助于企業(yè)適應稅收環(huán)境的變化，增強企業(yè)抗風險能力。隨著國內(nèi)外稅收政策的變化，企業(yè)需要不斷調(diào)整稅收籌劃策略，以適應新的稅收環(huán)境。這種適應能力有助于企業(yè)在面對稅收風險時保持穩(wěn)定發(fā)展。

實現(xiàn)稅收籌劃的途徑主要包括：

1.深入研究稅收政策：企業(yè)應密切關注國家和地方的稅收政策變化，及時了解和掌握最新的稅收法規(guī)，為稅收籌劃提供依據(jù)。

2.建立專業(yè)的稅收籌劃團隊：企業(yè)可以組建一支專業(yè)的稅收籌劃團隊，負責制定、實施和監(jiān)督稅收籌劃策略，確?；I劃活動的有效性。

3.強化內(nèi)部控制：企業(yè)應加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)營行為，確保稅收籌劃活動在合法合規(guī)的前提下進行。

4.拓展稅收籌劃渠道：企業(yè)可以通過并購重組、投資并購、資產(chǎn)重組等多種途徑進行稅收籌劃，以實現(xiàn)稅收負擔的最優(yōu)化。

5.加強與稅務機關的溝通：企業(yè)應主動與稅務機關溝通，了解稅收政策，爭取稅收優(yōu)惠，降低稅收風險。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務，故選A。

2.A

解析思路：免抵退稅額為5萬元，表示這部分稅款可以免征，因此實際應繳納的增值稅為10萬元減去5萬元，故選A。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，故選B。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，故選A。

5.A

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領受應稅憑證的行為征稅的一種稅，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租動產(chǎn)等，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、政府性基金免征企業(yè)所得稅等，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：印花稅征稅范圍的憑證包括借款合同、銷售合同、財產(chǎn)轉讓合同、股權轉讓合同等，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪纫?guī)劃，使稅收負擔最小化的行為，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人在境外提供應稅勞務，不屬于增值稅的征收范圍，故為正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的