行之有效的2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.可以抵扣進項稅額

B.不能抵扣進項稅額

C.可以抵扣部分進項稅額

D.不可以抵扣進項稅額

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為17萬元；銷售產(chǎn)品200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.26萬元

B.27萬元

C.28萬元

D.29萬元

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按規(guī)定繳納的職工福利費

C.按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為17萬元；銷售產(chǎn)品200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.26萬元

B.27萬元

C.28萬元

D.29萬元

6.企業(yè)取得政府補助，下列說法正確的是：

A.應(yīng)計入營業(yè)外收入

B.應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入

C.應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D.不計入收入

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金和稅收罰款

D.稅收滯納金和稅收罰款以外的其他支出

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為17萬元；銷售產(chǎn)品200萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為：

A.26萬元

B.27萬元

C.28萬元

D.29萬元

9.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是：

A.可以抵扣進項稅額

B.不能抵扣進項稅額

C.可以抵扣部分進項稅額

D.不可以抵扣進項稅額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按規(guī)定繳納的職工福利費

C.按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

3.企業(yè)取得政府補助，下列哪些說法正確？

A.應(yīng)計入營業(yè)外收入

B.應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入

C.應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D.不計入收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金和稅收罰款

D.稅收滯納金和稅收罰款以外的其他支出

5.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按規(guī)定繳納的職工福利費

C.按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費

D.按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進項稅額的憑證。（）

2.企業(yè)取得政府補助，應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入。（）

3.企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)繳納的職工教育經(jīng)費可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)取得政府補助，應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.A

3.B

4.D

5.C

6.A

7.D

8.B

9.D

10.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.AD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

1.納稅人身份不同：增值稅一般納稅人是指按照國家稅法規(guī)定，從事增值稅應(yīng)稅行為，且年銷售額達到規(guī)定標準的納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達到規(guī)定標準的納稅人。

2.稅率不同：增值稅一般納稅人適用增值稅一般稅率，目前我國增值稅一般稅率為13%和9%。小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率，目前我國增值稅簡易稅率為3%。

3.進項稅額抵扣不同：增值稅一般納稅人可以按照國家規(guī)定抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

4.稅收征收管理不同：增值稅一般納稅人需要按照國家規(guī)定進行納稅申報，并接受稅務(wù)機關(guān)的稽查。小規(guī)模納稅人按照簡易辦法申報納稅，不需要進行詳細核算。

5.會計核算要求不同：增值稅一般納稅人需要按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，小規(guī)模納稅人可以按照簡易辦法進行會計核算。

6.稅收優(yōu)惠不同：增值稅一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

7.稅務(wù)登記要求不同：增值稅一般納稅人需要進行稅務(wù)登記，并按照規(guī)定報送相關(guān)資料。小規(guī)模納稅人也需要進行稅務(wù)登記，但報送的資料相對較少。

題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。

答案：

1.稅收滯納金和稅收罰款：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除因違反稅法規(guī)定而繳納的滯納金和罰款。

2.稅收滯納金和稅收罰款以外的其他支出：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除因違反稅法規(guī)定而繳納的其他支出。

3.非稅收入：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將非稅收入計入應(yīng)納稅所得額。

4.資產(chǎn)折舊：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將資產(chǎn)折舊計入費用。

5.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將無形資產(chǎn)攤銷計入費用。

6.長期待攤費用：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將長期待攤費用計入費用。

7.財務(wù)費用：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將財務(wù)費用計入費用。

8.營業(yè)外支出：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將營業(yè)外支出計入費用。

9.投資收益：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得將投資收益計入費用。

10.其他不得扣除的項目：根據(jù)國家稅法規(guī)定，企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的其他項目。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅收知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律、法規(guī)和稅收籌劃知識，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負。

2.預(yù)測和規(guī)避稅收風(fēng)險：稅務(wù)師通過對稅收政策的研究和分析，能夠準確預(yù)測稅收政策變化趨勢，幫助企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營策略，規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險。

3.設(shè)計稅收籌劃方案：稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合稅收政策，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案，使企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時，實現(xiàn)稅負的最優(yōu)化。

4.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加現(xiàn)金流，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

5.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家法律法規(guī)，確保企業(yè)稅收籌劃的合法合規(guī)，維護企業(yè)的良好形象。

6.增強企業(yè)競爭力：在激烈的市場競爭中，企業(yè)通過稅收籌劃，降低稅負，提高利潤，從而增強企業(yè)的市場競爭力。

7.促進稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃中，不僅關(guān)注企業(yè)自身利益，還關(guān)注整個行業(yè)乃至國家的稅收公平，有助于實現(xiàn)稅收政策的合理分配。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)對稅收籌劃的需求日益增長，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用日益凸顯。

2.稅收籌劃有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，實現(xiàn)稅負的最優(yōu)化，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

3.稅收籌劃有助于促進社會和諧：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地履行社會責(zé)任，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一，有助于促進社會和諧。

4.稅收籌劃有助于優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注稅收政策的合理性和公平性，有助于優(yōu)化稅收環(huán)境，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。這是增值稅法規(guī)定的基本原則，即購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可以按照取得專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。

3.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=17萬元。應(yīng)納增值稅=26萬元-17萬元=9萬元。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。職工教育經(jīng)費、職工福利費、職工失業(yè)保險費和職工養(yǎng)老保險費均屬于社會保險費，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

5.C

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=17萬元。應(yīng)納增值稅=26萬元-17萬元=9萬元。

6.A

解析思路：企業(yè)取得政府補助，應(yīng)計入營業(yè)外收入。政府補助是指企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，屬于營業(yè)外收入。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括稅收滯納金、稅收罰款、非稅收入、資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、投資收益等。稅收滯納金和稅收罰款以外的其他支出不屬于納稅調(diào)整事項。

8.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=200萬元×13%=26萬元；進項稅額=17萬元。應(yīng)納增值稅=26萬元-17萬元=9萬元。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：企業(yè)購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。這是增值稅法規(guī)定的基本原則，即購進貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可以按照取得專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些都是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目。

3.AD

解析思路：企業(yè)取得政府補助，應(yīng)計入營業(yè)外收入。政府補助屬于營業(yè)外收入，不計入主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括稅收滯納金、稅收罰款、非稅收入、資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、投資收益等，這些都是需要調(diào)整的項目。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些都是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目。