2024年稅務(wù)師備考建議試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪項(xiàng)？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售動(dòng)產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是？

A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤(rùn)總額

D.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%的稅率

D.以上說(shuō)法均正確

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.以上說(shuō)法均正確

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

D.以上說(shuō)法均正確

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？

A.對(duì)工資、薪金所得實(shí)行累進(jìn)稅率

B.對(duì)稿酬所得實(shí)行累進(jìn)稅率

C.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行累進(jìn)稅率

D.對(duì)稿酬所得實(shí)行比例稅率

10.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是？

A.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率

B.對(duì)進(jìn)口貨物實(shí)行零稅率

C.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.以上說(shuō)法均正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試科目包括以下哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.國(guó)際稅收

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售動(dòng)產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

E.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不計(jì)入收入總額？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

E.資產(chǎn)損失

4.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

E.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

5.下列哪些關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

D.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除

E.對(duì)企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備實(shí)行加速折舊

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他單位，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他單位。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。納稅義務(wù)人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人；非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估稅收籌劃中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的合法性和可行性。

3.稅收優(yōu)惠：稅務(wù)師熟悉國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

4.資源整合：稅務(wù)師能夠整合納稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等資源，為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務(wù)，提高籌劃效果。

5.溝通協(xié)調(diào)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確?；I劃方案的順利實(shí)施。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)處罰。

3.提高合規(guī)性：稅收籌劃有助于企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性，確保企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)的合法、合規(guī)。

4.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A.稅法一

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，題目要求選出包括在科目?jī)?nèi)的選項(xiàng)，因此選擇A。

2.B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅范圍，故選B。

3.B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、辦公用品等，但不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅，故選B。

4.A.計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，扣除各項(xiàng)費(fèi)用和損失，故選A。

5.D.以上說(shuō)法均正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，具體適用取決于所得類型和納稅身份，故選D。

6.B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入

解析思路：銷售商品、提供服務(wù)等屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，而政府補(bǔ)助收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也是企業(yè)收入的組成部分，只有提供應(yīng)稅服務(wù)收入不計(jì)入收入總額，故選B。

7.D.以上說(shuō)法均正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)交易類型不同而有所區(qū)別，包括銷售貨物、提供服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等，故選D。

8.D.以上說(shuō)法均正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備加速折舊等政策，故選D。

9.D.對(duì)稿酬所得實(shí)行比例稅率

解析思路：個(gè)人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，而非累進(jìn)稅率，故選D。

10.C.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等，故選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.國(guó)際稅收

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，國(guó)際稅收不屬于考試科目，故選ABCD。

2.A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售動(dòng)產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

E.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)，出口貨物屬于增值稅的免稅范圍，故選ABCD。

3.C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

E.資產(chǎn)損失

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人收入總額包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，不包括政府補(bǔ)助收入和資產(chǎn)損失，故選CD。

4.A.銷售貨物，為貨物交付的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物離境的當(dāng)天

E.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)交易類型不同而有所區(qū)別，包括銷售貨物、提供服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物等，故選ABDE。

5.A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對(duì)西部地區(qū)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

D.對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除

E.對(duì)企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備實(shí)行加速折舊

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)企業(yè)的優(yōu)惠稅率，以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備加速折舊等政策，故選ABCDE。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和其他單位屬于一般納稅人，而非所有納稅人。

2.√

解析思路：銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，故為正確。

3.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故為正確。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，具體適用取決于所得類型和納稅身份，故為正確。

6.×

解析思路：銷售商品、提供服務(wù)等屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入，而政府補(bǔ)助收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入也是企