通過2024年稅務師試題及答案的技巧姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅稅率表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率分為6%、9%、13%三種

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率分為3%、6%兩種

C.增值稅零稅率適用于出口貨物和應稅行為

D.增值稅免稅適用于免征增值稅的貨物和應稅行為

2.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分，準予扣除

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種

B.個人所得稅的累進稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括房屋、構筑物及其附屬設施

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%、0.5%、1.2%三種

D.房產(chǎn)稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米、6元/平方米、12元/平方米三種

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

6.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%、2%三種

D.資源稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為合同、憑證等

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%三種

D.印花稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

8.下列關于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車輛、船舶

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的排量或噸位

C.車船稅的稅率分為0.5%、1%、2%三種

D.車船稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

9.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物等

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為0.5元/噸、1元/噸、2元/噸三種

D.環(huán)境保護稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

10.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產(chǎn)的轉讓

B.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的轉讓價格

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%三種

D.契稅的征收期限為每年1月1日至12月31日

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅一般納稅人應當具備的條件有：

A.具有獨立法人資格

B.具有固定的經(jīng)營場所

C.具有健全的財務會計制度

D.具有固定的經(jīng)營規(guī)模

2.下列屬于企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目有：

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

3.下列屬于個人所得稅的征稅范圍有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍有：

A.住宅

B.商業(yè)房屋

C.工業(yè)房屋

D.倉庫

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍有：

A.城鎮(zhèn)居民住宅用地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.倉儲用地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

6.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源。（）

7.印花稅的征稅對象為合同、憑證等。（）

8.車船稅的計稅依據(jù)為車船的排量或噸位。（）

9.環(huán)境保護稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

10.契稅的征收期限為每年1月1日至12月31日。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理、發(fā)票開具、稅負承擔等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務管理：一般納稅人需要按照規(guī)定的程序進行稅務登記、納稅申報等，而小規(guī)模納稅人可以簡化稅務登記程序，按照簡易辦法進行納稅申報。

（2）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不能抵扣進項稅額。

（3）稅負承擔：一般納稅人的稅負相對較高，需要按照規(guī)定的稅率繳納增值稅；小規(guī)模納稅人的稅負相對較低，適用較低的征收率。

（4）財務核算：一般納稅人需要按照會計制度進行財務核算，小規(guī)模納稅人可以簡化財務核算方法。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

（1）企業(yè)按照規(guī)定進行稅務登記，取得稅務登記證。

（2）企業(yè)按照會計制度進行會計核算，編制財務報表。

（3）企業(yè)在規(guī)定的申報期內(nèi)，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表和相關資料。

（4）稅務機關對企業(yè)的納稅申報進行審核，確認企業(yè)的應納稅所得額和應納稅額。

（5）企業(yè)按照稅務機關確認的應納稅額，足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法。

答案：個人所得稅的計稅方法主要包括以下幾種：

（1）累進稅率法：根據(jù)納稅人的應納稅所得額，按照規(guī)定的累進稅率計算應納稅額。

（2）比例稅率法：根據(jù)納稅人的應納稅所得額，按照固定的比例稅率計算應納稅額。

（3）定額稅率法：對于某些特定所得，按照固定的金額計算應納稅額。

（4）超額累進稅率法：對于超過一定金額的所得，按照累進稅率計算應納稅額。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房屋、構筑物及其附屬設施。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型有所不同，一般分為0.1%、0.5%、1.2%三種。房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用及重要性。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟中扮演著至關重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財政收入的來源：稅收是政府籌集財政收入的主要手段，為國家提供必要的資金支持，用于公共服務、社會保障、基礎設施建設和維護國家機器等。

2.資源配置：稅收通過調(diào)節(jié)稅收政策和稅率，影響市場供求關系，促進資源的合理配置。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)投資環(huán)保技術；對高污染、高耗能行業(yè)征收重稅，引導產(chǎn)業(yè)轉型升級。

3.經(jīng)濟調(diào)控：稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，可以通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策等手段，影響經(jīng)濟增長速度、產(chǎn)業(yè)結構和收入分配。例如，在經(jīng)濟增長過快時，通過提高稅率抑制過熱；在經(jīng)濟增長放緩時，通過降低稅率刺激需求。

4.收入分配：稅收是實現(xiàn)收入分配公平的重要手段。通過累進稅率和專項附加扣除等政策，調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的稅負，縮小收入差距，促進社會和諧穩(wěn)定。

5.激勵創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。通過稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新動力。

6.國際競爭力：稅收政策對國際投資和貿(mào)易具有較大影響。合理的稅收政策可以吸引外資，促進出口，提高國家在國際競爭中的地位。

7.社會穩(wěn)定：稅收是國家實現(xiàn)社會公平正義的重要保障。通過稅收調(diào)節(jié)，可以實現(xiàn)社會福利的均等化，減輕低收入群體的負擔，提高社會整體福利水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，其中13%適用于出口貨物和應稅行為，因此選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除中，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，因此選B。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種，其中累進稅率適用于工資、薪金所得，因此選A。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，包括房屋、構筑物及其附屬設施，因此選A。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地使用權，因此選B。

6.A

解析思路：資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源，因此選A。

7.A

解析思路：印花稅的征稅對象為合同、憑證等，因此選A。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象為車輛、船舶，因此選A。

9.A

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物等，因此選A。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象為房屋、土地等不動產(chǎn)的轉讓，因此選A。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人應當具備獨立法人資格、固定經(jīng)營場所、健全的財務會計制度，因此選ABC。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目包括銷售收入和資產(chǎn)收益，營業(yè)外支出和稅收滯納金不計入應納稅所得額，因此選AB。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、商業(yè)房屋、工業(yè)房屋和倉庫，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅用地、工業(yè)用地、商業(yè)用地和倉儲用地，因此選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，符合稅收政策規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除中，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除，符合稅收政策規(guī)定。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，實際最高稅率為45%，而非45%。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，但房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)還包括房屋的附屬設施，因此表述不準確。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地