2025年稅務(wù)師考試新思維與新方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師的工作范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)咨詢

2.以下哪些是增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.提供服務(wù)收入

D.收到的政府補(bǔ)助

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

C.出口貨物

D.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)為職工提供的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)為職工提供的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

8.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

11.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

14.以下哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收行政復(fù)議

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收行政復(fù)議

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收行政復(fù)議

17.以下哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅地點(diǎn)

B.合理選擇納稅時(shí)間

C.合理選擇納稅方式

D.合理選擇納稅對(duì)象

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅地點(diǎn)

B.合理選擇納稅時(shí)間

C.合理選擇納稅方式

D.合理選擇納稅對(duì)象

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅地點(diǎn)

B.合理選擇納稅時(shí)間

C.合理選擇納稅方式

D.合理選擇納稅對(duì)象

20.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.保守秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受與稅收業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小型微利企業(yè)。（）

7.個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小型微利企業(yè)。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

9.稅務(wù)師可以同時(shí)為多家企業(yè)提供服務(wù)，只要不發(fā)生利益沖突即可。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)稅目的特點(diǎn)。

4.描述稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅務(wù)師如何應(yīng)對(duì)稅收征管體制改革帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍涉及稅務(wù)申報(bào)、籌劃、審計(jì)和咨詢，故選A、B、C、D。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和提供服務(wù)收入，政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，故選A、B、C。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資收益和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選A、B、C、D。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物不免稅，故選A、B、C。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，故選A、B、C。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，故選A、B、C。

8.ABC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，故選A、B、C。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、符合條件的小型微利企業(yè)和符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，故選A、B、C。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、符合條件的小型微利企業(yè)和符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，故選A、B、C。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，故選A、B、C、D。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，故選A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、符合條件的小型微利企業(yè)、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，故選A、B、C、D。

14.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理包括納稅申報(bào)、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收行政復(fù)議，故選A、B、C、D。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理包括納稅申報(bào)、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收行政復(fù)議，故選A、B、C、D。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收征收管理包括納稅申報(bào)、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收行政復(fù)議，故選A、B、C、D。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅方式和納稅對(duì)象，故選A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅方式和納稅對(duì)象，故選A、B、C、D。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅方式和納稅對(duì)象，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正和保守秘密，故選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得接受與稅收業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的委托。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類(lèi)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，這是企業(yè)所得稅的基本計(jì)稅依據(jù)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，并非所有的小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于符合條件的小型微利企業(yè)，并非所有的小型微利企業(yè)。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于符合條件的小型微利企業(yè)，并非所有的小型微利企業(yè)。

8.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵循國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

9.×

解析思路：稅務(wù)師不得同時(shí)為多家企業(yè)提供服務(wù)，以免發(fā)生利益沖突。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍及其基本稅率：

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，如銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，并說(shuō)明基本稅率為13%。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅期限：

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，如在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，并說(shuō)明納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要稅目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每個(gè)稅目的特點(diǎn)：

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的主要稅目，如工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等，并簡(jiǎn)要描述每個(gè)稅目的特點(diǎn)。

4.稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則：

解析思路：列舉稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則，如誠(chéng)信、專業(yè)、保密等，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其重要性。

四、