先行一步稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅種的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)購買國債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅

3.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事貨物出口的企業(yè)

D.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額-稅率

6.以下關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)贈(zèng)與

7.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目有（）。

A.國債利息收入

B.企業(yè)捐贈(zèng)

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)從事技術(shù)開發(fā)活動(dòng)的所得

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的有（）。

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)有住所且居住滿一年的個(gè)人

10.以下關(guān)于增值稅的稅率，正確的有（）。

A.增值稅基本稅率為17%

B.增值稅低稅率分別為13%、9%、6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%

11.以下關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的有（）。

A.土地增值稅的稅率為30%至60%

B.土地增值稅的稅率為30%至50%

C.土地增值稅的稅率為30%至55%

D.土地增值稅的稅率為30%至60%

12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

13.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

14.以下關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按月匯總開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按季度匯總開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按年度匯總開具

15.以下關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減去土地增值稅

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額加上土地增值稅

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額減去土地增值稅和土地增值稅

16.以下關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的有（）。

A.營業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月

B.營業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)季度

C.營業(yè)稅的納稅期限為3個(gè)月

D.營業(yè)稅的納稅期限為6個(gè)月

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方法，正確的有（）。

A.企業(yè)可以選擇按月或者按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.企業(yè)可以選擇按年預(yù)繳企業(yè)所得稅

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

B.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位代征

C.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行征收

D.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托個(gè)人代征

19.以下關(guān)于增值稅的稅率調(diào)整，正確的有（）。

A.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院決定

B.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定

C.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院財(cái)政部門、國家稅務(wù)總局決定

D.增值稅稅率調(diào)整應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院決定，并經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)

20.以下關(guān)于土地增值稅的減免稅，正確的有（）。

A.土地增值稅的減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

B.土地增值稅的減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門決定

C.土地增值稅的減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門、國家稅務(wù)總局決定

D.土地增值稅的減免稅由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定，并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出，但扣除金額不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

2.個(gè)人出租住房取得的租金收入，免征個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率。（）

4.企業(yè)購買設(shè)備發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性全額抵扣。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征土地增值稅。（）

6.營業(yè)稅的納稅期限最長不得超過1年。（）

7.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行代扣代繳和自行申報(bào)相結(jié)合的方式。（）

9.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率不得高于3%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和方式。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率及適用范圍。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.A

6.AC

7.CD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ACD

12.AD

13.ABCD

14.AB

15.A

16.AB

17.A

18.A

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅地點(diǎn)為銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)年度納稅申報(bào)表。方式包括自行申報(bào)和委托代理申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，計(jì)算方法為土地增值額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額。

四、論述題答案：

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在：通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等措施，