PAGE衛(wèi)生院貨幣資金管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金收支行為，確保貨幣資金安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工涉及貨幣資金的收支、保管等活動。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及財務制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.職責分工原則：明確各崗位在貨幣資金管理中的職責，實行不相容崗位分離。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.出納崗位：負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結算及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記等工作。2.會計崗位：負責貨幣資金的核算、賬務處理及財務報表編制等工作。3.財務負責人崗位：負責貨幣資金管理制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督及重大資金收支的審批等工作。（二）職責分工1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.會計人員負責對貨幣資金收支業(yè)務進行賬務處理，定期與出納核對賬目，確保賬賬相符。3.財務負責人負責審核貨幣資金收支的合法性、合理性和真實性，對重大資金支出進行審批。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.衛(wèi)生院各項現(xiàn)金收入應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款票據(jù)，并在收款票據(jù)上加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。3.收款人員應在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，不得留存現(xiàn)金過夜。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)相關負責人審批后，出納方可付款。3.支付現(xiàn)金時，應嚴格審核付款憑證，確保付款金額準確無誤。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.衛(wèi)生院應根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照不超過35天日常零星開支所需的現(xiàn)金確定。3.出納人員應嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點1.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.財務負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.現(xiàn)金盤點時，應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際庫存現(xiàn)金金額及差異情況等。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴格按照規(guī)定使用賬戶。2.開立銀行賬戶時，應經(jīng)財務負責人審批，并簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方權利義務。3.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照財務制度規(guī)定辦理，確保資金收付合法、合規(guī)。2.辦理銀行存款收付業(yè)務時，必須取得合法有效的原始憑證，并及時進行賬務處理。3.每月末，出納人員應編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額，如有未達賬項應及時查明原因。（三）銀行印鑒管理1.銀行預留印鑒應由財務負責人和出納分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.使用銀行印鑒時，應經(jīng)財務負責人審批，并進行登記。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.衛(wèi)生院應建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。2.購買票據(jù)時，應向財政部門或稅務部門申請，并按規(guī)定辦理相關手續(xù)。3.票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，設置票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用情況等。4.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內容真實、完整、準確，并及時將票據(jù)存根聯(lián)交回保管人員核銷。5.作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，定期核銷。（二）印章管理衛(wèi)生院應加強印章管理，明確各類印章的使用范圍、審批程序和保管責任。1.財務專用章應由財務負責人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。2.使用印章時，應經(jīng)相關負責人審批，并進行登記。嚴禁在空白票據(jù)或文件上加蓋印章。3.印章保管人員應妥善保管印章，如有遺失應及時報告，并采取相應措施防止損失。六、資金審批與授權（一）審批原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及財務制度規(guī)定，確保資金支出合法、合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，重大資金支出實行集體決策。3.審批應遵循分級負責、權責對等的原則，明確各級審批權限。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金支出申請單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對支出申請進行審核，簽署意見后報財務負責人審批。3.財務負責人對支出的合法性、合理性、真實性進行審核，審核通過后報衛(wèi)生院負責人審批。4.衛(wèi)生院負責人根據(jù)審批權限進行審批，對重大資金支出應提交院長辦公會或職工代表大會討論決定。5.出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請單辦理付款手續(xù)。（三）授權批準1.明確各級管理人員的資金審批權限，超過審批權限的支出應報上級領導審批。2.授權批準應采用書面形式，明確授權范圍、審批程序和責任。3.定期對授權批準制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保授權批準制度有效執(zhí)行。七、監(jiān)督檢查與內部審計（一）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對貨幣資金管理情況進行檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)及印章管理、資金審批與授權等方面。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內部審計1.衛(wèi)生院應定期開展內部審計工作，對貨幣資金管理情況進行審計監(jiān)督。2.內部審計人員應按照審計程序和方法，對貨幣資金的收支、保管等活動進行審查，評價貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況和資金使用效益。八、財務人員培訓與職業(yè)道德（一）培訓1.定期組織財務人員參加貨幣資金管理相關知識培訓，提高財務人員業(yè)務水平。2.培訓內容包括國家法律法規(guī)、財務制度、會計核算、資金管理等方面。3.鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構。（二）職業(yè)道德1.加強財務人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)財務人員愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔奉公的