預(yù)算績(jī)效管理制度方案?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提升公司整體管理水平，特制定本制度方案。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算績(jī)效管理工作。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算資金符合公司發(fā)展需求。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預(yù)算資金，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理的全覆蓋。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理流程，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公信力。4.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。5.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化各部門的預(yù)算績(jī)效管理責(zé)任。二、預(yù)算績(jī)效管理組織體系（一）預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.審議預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)制度、政策和辦法。2.審批年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系。3.對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況進(jìn)行決策。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題。（二）預(yù)算績(jī)效管理工作小組預(yù)算績(jī)效管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干為成員。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理日常工作的組織和協(xié)調(diào)。2.制定和完善預(yù)算績(jī)效管理制度、流程和操作規(guī)范。3.組織開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核和下達(dá)工作。4.實(shí)施預(yù)算績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)工作，撰寫績(jī)效報(bào)告和評(píng)價(jià)報(bào)告。5.提出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議，跟蹤督促整改落實(shí)情況。（三）各部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理的牽頭組織工作，提供預(yù)算資金相關(guān)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，指導(dǎo)各部門開展預(yù)算績(jī)效管理工作。2.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、申報(bào)，具體組織實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效監(jiān)控，配合開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改。3.審計(jì)部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.時(shí)間要求：各部門應(yīng)在編制年度預(yù)算時(shí)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。2.目標(biāo)內(nèi)容：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限，包括預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意度等方面。3.指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)績(jī)效目標(biāo)，設(shè)置相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)明確具體數(shù)值，定性指標(biāo)應(yīng)具有清晰的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。（二）績(jī)效目標(biāo)審核1.初審：預(yù)算績(jī)效管理工作小組對(duì)各部門報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。2.終審：預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)初審?fù)ㄟ^(guò)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行終審，審核通過(guò)后的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和執(zhí)行監(jiān)控的依據(jù)。（三）績(jī)效目標(biāo)下達(dá)經(jīng)審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)由預(yù)算績(jī)效管理工作小組下達(dá)給各部門，各部門應(yīng)按照下達(dá)的績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目。四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：包括預(yù)算資金的到位、支出情況等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：跟蹤項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)和效果指標(biāo)的完成進(jìn)度。3.重大事項(xiàng)變動(dòng)：關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否發(fā)生重大事項(xiàng)導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。（二）監(jiān)控方式1.定期報(bào)送：各部門定期向預(yù)算績(jī)效管理工作小組報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況。2.實(shí)地檢查：預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)需要對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查，了解項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。3.數(shù)據(jù)分析：利用財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行分析評(píng)估。（三）監(jiān)控結(jié)果處理1.對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)算績(jī)效管理工作小組及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并提出整改建議。2.相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)整改建議及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，采取有效措施確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，可根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部評(píng)價(jià)主體包括財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等；外部評(píng)價(jià)主體可邀請(qǐng)專家、服務(wù)對(duì)象等參與。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象1.年度預(yù)算項(xiàng)目：對(duì)公司年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.部門整體支出：對(duì)各部門的整體支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，考核部門履行職能和實(shí)現(xiàn)整體績(jī)效目標(biāo)的情況。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出，分析效益和成本的比例關(guān)系。2.比較法：將項(xiàng)目實(shí)際完成情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較。3.因素分析法：綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種因素，確定各因素對(duì)績(jī)效目標(biāo)的影響程度。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、專家評(píng)估、公眾意見征集等方式，對(duì)項(xiàng)目的社會(huì)效益、服務(wù)對(duì)象滿意度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.共性指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、產(chǎn)出指標(biāo)完成率、效果指標(biāo)達(dá)成率、社會(huì)公眾滿意度等。2.個(gè)性指標(biāo)：根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)，設(shè)置具有針對(duì)性的個(gè)性指標(biāo)。（五）評(píng)價(jià)工作流程1.制定評(píng)價(jià)方案：預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和目的，制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)步驟等。2.數(shù)據(jù)收集與分析：評(píng)價(jià)主體收集與評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行、業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支等數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理和分析。3.現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)：對(duì)需要現(xiàn)場(chǎng)核查的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)主體組織人員進(jìn)行實(shí)地考察，了解項(xiàng)目實(shí)施情況。4.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)主體根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，包括項(xiàng)目基本情況、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果及存在問(wèn)題、建議等內(nèi)容。5.審核與反饋：預(yù)算績(jī)效管理工作小組對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，審核通過(guò)后向被評(píng)價(jià)部門反饋評(píng)價(jià)結(jié)果。六、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的項(xiàng)目，在次年預(yù)算安排時(shí)給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的項(xiàng)目，減少或取消次年預(yù)算安排，并要求相關(guān)部門對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。（二）與部門考核掛鉤將部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入公司對(duì)各部門的績(jī)效考核體系，作為部門評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。（三）與責(zé)任追究掛鉤對(duì)因預(yù)算績(jī)效管理不力導(dǎo)致績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)、資金浪費(fèi)等問(wèn)題的部門和個(gè)人，按照公司相關(guān)