飯店內(nèi)部控制管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)飯店的內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)營管理行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高飯店的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障飯店資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店各部門、各崗位的所有員工，涵蓋飯店運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于客房、餐飲、前臺(tái)、后勤等部門。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋飯店經(jīng)營管理的全過程，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、各個(gè)部門和崗位。3.制衡性原則：確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)飯店的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求等實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)計(jì)和調(diào)整，具有可操作性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)飯店應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)工作有序開展。一般包括總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、人力資源部、市場(chǎng)營銷部、客房部、餐飲部、工程部、保安部等部門。（二）職責(zé)分工1.總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)飯店的經(jīng)營管理工作，制定飯店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)決策，對(duì)飯店的經(jīng)營業(yè)績負(fù)責(zé)。2.各部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門的日常管理工作，執(zhí)行飯店的各項(xiàng)規(guī)章制度，完成部門經(jīng)營指標(biāo)，向總經(jīng)理匯報(bào)工作進(jìn)展情況。3.員工：按照崗位職責(zé)要求，認(rèn)真履行工作職責(zé)，遵守飯店的各項(xiàng)規(guī)章制度，積極參與內(nèi)部控制工作。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別飯店應(yīng)定期對(duì)經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。例如，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可能來自于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、市場(chǎng)需求變化等；信用風(fēng)險(xiǎn)可能源于客戶拖欠賬款等；操作風(fēng)險(xiǎn)可能包括員工失誤、設(shè)備故障等；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能涉及資金短缺、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)方案，采取重點(diǎn)監(jiān)控和嚴(yán)格控制措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)，可采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┻M(jìn)行管理；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)，可進(jìn)行日常監(jiān)控和適當(dāng)關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。例如，通過調(diào)整經(jīng)營策略規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)員工培訓(xùn)、完善操作流程降低操作風(fēng)險(xiǎn)；購買保險(xiǎn)等方式分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)等。四、控制活動(dòng)（一）貨幣資金控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：明確涉及貨幣資金業(yè)務(wù)的各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范收款、付款流程，收款時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.票據(jù)及有關(guān)印章管理：加強(qiáng)票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全。明確各種票據(jù)的用途和使用范圍，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。妥善保管有關(guān)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）采購與付款控制1.采購業(yè)務(wù)流程：建立健全采購業(yè)務(wù)流程，包括請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。采購部門應(yīng)根據(jù)各部門的需求計(jì)劃進(jìn)行采購，采購前應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合格的供應(yīng)商。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.驗(yàn)收管理：采購的物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照合同要求對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)，對(duì)不合格物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.付款管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證，審核采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，按規(guī)定辦理付款手續(xù)。嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，確保資金安全。（三）銷售與收款控制1.銷售業(yè)務(wù)流程：制定完善的銷售業(yè)務(wù)流程，包括銷售計(jì)劃制定、客戶開發(fā)、報(bào)價(jià)、合同簽訂、訂單處理、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。市場(chǎng)營銷部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和飯店經(jīng)營目標(biāo)制定銷售計(jì)劃，積極開拓市場(chǎng)，尋找客戶。2.客戶信用管理：建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用額度和信用期限。對(duì)信用狀況良好的客戶給予適當(dāng)?shù)男庞谜撸瑢?duì)信用狀況不佳的客戶應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.收款管理：加強(qiáng)收款管理，明確收款責(zé)任。及時(shí)催收賬款，對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效的催收措施。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）存貨控制1.存貨采購：存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，降低采購成本。采購部門應(yīng)根據(jù)庫存情況和需求預(yù)測(cè)制定采購計(jì)劃，選擇合適的采購方式。2.存貨驗(yàn)收與入庫：存貨到貨后，應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單對(duì)存貨進(jìn)行分類存放，建立存貨臺(tái)賬。3.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管工作，確保存貨的安全。倉庫應(yīng)保持適宜的溫度、濕度等環(huán)境條件，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)貴重物品、易燃易爆物品等應(yīng)采取特殊的保管措施。4.存貨發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)先出或加權(quán)平均等原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等憑證辦理存貨發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)控制1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬：固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)保管與使用：明確固定資產(chǎn)的保管責(zé)任，使用部門應(yīng)妥善保管和使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的方式，如出售、報(bào)廢等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)飯店應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門之間信息的及時(shí)傳遞和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋飯店運(yùn)營的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、市場(chǎng)營銷管理、客房管理、餐飲管理等。通過信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)掌握飯店的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、客戶信息等，為管理決策提供支持。（二）信息收集與傳遞各部門應(yīng)及時(shí)收集、整理和傳遞與本部門工作相關(guān)的信息。信息收集應(yīng)確保全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，信息傳遞應(yīng)暢通無阻。例如，市場(chǎng)營銷部門應(yīng)及時(shí)收集市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、客戶需求等信息，并傳遞給相關(guān)部門；財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等信息，為管理層決策提供依據(jù)。（三）溝通機(jī)制建立良好的溝通機(jī)制，確保飯店內(nèi)部各部門之間、員工之間以及與外部客戶、供應(yīng)商等之間能夠有效溝通。定期召開會(huì)議，包括部門例會(huì)、經(jīng)營分析會(huì)等，及時(shí)溝通工作進(jìn)展情況、解決問題。鼓勵(lì)員工積極提出意見和建議，對(duì)員工的反饋應(yīng)及時(shí)給予回應(yīng)。同時(shí)，加強(qiáng)與外部客戶、供應(yīng)商等的溝通，了解他們的需求和意見，不斷改進(jìn)飯店的服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員飯店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或配備專門的內(nèi)部監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)具備專業(yè)的知識(shí)和技能，獨(dú)立于被監(jiān)督部門，確保監(jiān)督工作的公正性和有效性。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督，包括控制活動(dòng)的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性、信息與溝通的有效性等。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)定，各崗位是否履行職責(zé)，有無違規(guī)操作等情況。2.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式。定期檢查應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面檢查；不定期抽查可針對(duì)某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)或重點(diǎn)崗位進(jìn)行突擊檢查；專項(xiàng)檢查則針對(duì)特定的業(yè)務(wù)或問題進(jìn)行深入檢查。同時(shí)，鼓勵(lì)員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。（三）監(jiān)督結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。責(zé)任部門應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，確保問題得到有效解決。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)