注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案2016一、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是()。(2012年)A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項(xiàng)C錯誤。2.下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是()。(2008年)A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會計(jì)科目C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A【解析】選項(xiàng)B，注冊稅務(wù)師可根據(jù)實(shí)際情況自行增減或合并某些會計(jì)科目;選項(xiàng)C，注冊稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作;選項(xiàng)D，注冊稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬，應(yīng)由被代理單位出納人員登記。3.注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報(bào)時，按《個體工商戶會計(jì)制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制()，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。(2001年)A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表【答案】D【解析】選項(xiàng)D是正確的。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計(jì)算。(2010年)A.出口貨物的到岸價格B.購進(jìn)貨物的不含稅價款C.出口貨物的離岸價格D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價格E.出口貨物的到岸價格扣除會計(jì)制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等之后的差額【答案】CDE2.以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有()。(2002年)A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】ABD【答案】凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目，所以選項(xiàng)C錯誤。3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有()。(2010年)A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)人當(dāng)期損益C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】AD4.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有()。(2009年)A.用于個人和家庭的支出B.贊助支出C.分配股利D.經(jīng)營性支出E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分【答案】ABCE【解析】下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財(cái)物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。5.某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計(jì)分錄為()。(2001年)A.借：生產(chǎn)成本9000稅后列支費(fèi)用3000貸：應(yīng)付工資12000B.借：應(yīng)付工資100貸：應(yīng)交稅金——代扣個人所得稅100C.