中級審計師復習心得總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.評估財務報表的真實性

B.提供管理建議

C.監(jiān)督內(nèi)部控制

D.檢查合規(guī)性

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的獲取應當遵循獨立、客觀、公正的原則

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據(jù)的獲取應當以審計程序為依據(jù)

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.控制風險

B.重大錯報風險

C.審計風險

D.審計意見風險

4.下列關于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是對財務報表的總體評價

B.審計意見應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計意見應當客觀、公正

D.審計意見應當符合審計準則的要求

5.下列哪些屬于審計準則的基本原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

6.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達成目標而實施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制應當與組織的目標相一致

C.內(nèi)部控制應當具有有效性、合理性和經(jīng)濟性

D.內(nèi)部控制應當?shù)玫浇M織的持續(xù)關注和改進

7.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而實施的一系列步驟

B.審計程序應當根據(jù)審計目標和審計風險進行設計

C.審計程序應當具有充分性和適當性

D.審計程序應當符合審計準則的要求

8.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務報表的審計結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議

C.審計報告應當客觀、公正、清晰、完整

D.審計報告應當符合審計準則的要求

9.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

C.審計質(zhì)量控制應當包括審計人員的素質(zhì)、審計程序和審計方法

D.審計質(zhì)量控制應當符合審計準則的要求

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德應當包括誠信、獨立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計職業(yè)道德應當?shù)玫綄徲嬋藛T的嚴格遵守

D.審計職業(yè)道德應當符合審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不得受到被審計單位的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（）

3.重大錯報風險評估是審計計劃階段的重要工作之一。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當立即向其報告。（）

5.審計意見應當由審計師個人作出，不得由審計機構(gòu)集體決定。（）

6.審計準則是對審計師執(zhí)行審計工作的一般性要求。（）

7.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以適當減少審計程序。（）

8.審計報告應當包括審計師對被審計單位管理層責任的評價。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量符合審計準則的要求。（）

10.審計師在審計過程中，應當保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.說明審計師在實施風險評估程序時，應關注的主要方面。

3.簡述內(nèi)部控制的三項基本原則。

4.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷可能產(chǎn)生的影響。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和行業(yè)變化對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，以下哪項措施是最為適當?shù)模?/p>

A.直接向管理層報告

B.向被審計單位內(nèi)部控制部門報告

C.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.對相關舞弊行為進行調(diào)查并收集證據(jù)后再報告

2.下列哪項不是審計師在確定審計證據(jù)的可靠性時考慮的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準確性

D.證據(jù)的及時性

3.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是常用的風險評估方法？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.環(huán)境因素分析

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除錯報風險

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師直接進行評估

C.內(nèi)部控制設計合理但執(zhí)行不力，不會影響其有效性

D.內(nèi)部控制應當與組織的目標相一致

5.審計意見的類型不包括以下哪項？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.良好意見

6.審計準則的基本原則不包括以下哪項？

A.獨立性

B.客觀性

C.公平性

D.效率性

7.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保守秘密

C.審計師應當接受客戶的所有指示

D.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

8.審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.收取客戶合理的審計費用

B.向客戶披露審計過程中的發(fā)現(xiàn)

C.在審計報告中發(fā)表不實意見

D.在審計報告中提出改進建議

9.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人的責任

B.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的效率

C.審計質(zhì)量控制應當貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量控制不需要遵循審計準則

10.下列關于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師不需要定期參加繼續(xù)教育

B.審計師應當持續(xù)更新其專業(yè)知識

C.審計師不需要關注行業(yè)的新技術和新方法

D.審計師的專業(yè)發(fā)展僅限于審計領域

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的基本職能包括評估財務報表的真實性、提供管理建議、監(jiān)督內(nèi)部控制和檢查合規(guī)性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足夠，適當性指證據(jù)與審計目標相關且可靠。

3.B,C

解析思路：審計風險的三要素包括重大錯報風險和檢查風險，審計風險是兩者的綜合。

4.A,B,C,D

解析思路：審計意見是對財務報表的總體評價，需基于充分適當證據(jù)，客觀公正，符合準則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計準則的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括與目標一致、有效性、合理性和經(jīng)濟性，以及持續(xù)關注和改進。

7.A,B,C,D

解析思路：審計程序是獲取審計證據(jù)的步驟，需根據(jù)審計目標和風險設計，確保充分性和適當性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計報告總結(jié)審計結(jié)果，包括意見、發(fā)現(xiàn)和建議，需客觀、公正、清晰、完整。

9.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量，需考慮人員素質(zhì)、程序和方法，符合準則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、公正性和保密性，需嚴格遵守。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師需保持獨立性，不受被審計單位影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性確保數(shù)量足夠，適當性確保質(zhì)量可靠。

3.正確

解析思路：風險評估是審計計劃階段的關鍵，幫助識別和評估風險。

4.正確

解析思路：重大違規(guī)行為需立即報告，確保審計透明度和合規(guī)性。

5.正確

解析思路：審計意見由個人作出，確保意見獨立、客觀。

6.正確

解析思路：審計準則是對審計工作的通用要求，確保一致性。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制有效性高，可減少審計程序，但仍需適當程序。

8.正確

解析思路：審計報告需評價管理層責任，確保透明度。

9.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制確保審計工作質(zhì)量，符合準則。

10.正確

解析思路：審計師需保守秘密，保護客戶信息。

三、簡答題

1.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當性指證據(jù)與目標相關且可靠。

2.說明審計師在實施風險評估程序時，應關注的主要方面。

解析思路：關注業(yè)務流程、交易、賬戶余額和披露，以及內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述內(nèi)部控制的三項基本原則。

解析思路：與目標一致、有效性、合理性和經(jīng)濟性，以及持續(xù)關注和改進。

4.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性的重要性。

解析思路：保持獨立性確保審計意見客觀