高級審計(jì)師考試的知識點(diǎn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報告

D.審計(jì)評估

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.在審計(jì)過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.審計(jì)計(jì)劃不周全

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制記錄

C.外部信息

D.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.誠信

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊

B.會計(jì)舞弊

C.職業(yè)道德舞弊

D.信息技術(shù)舞弊

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.商法

D.審計(jì)法

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表舞弊跡象？

A.財務(wù)報表項(xiàng)目異常波動

B.關(guān)聯(lián)方交易異常

C.財務(wù)報表披露不完整

D.財務(wù)報表存在虛假記載

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來減少審計(jì)風(fēng)險。（）

4.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)簡潔明了，避免使用模糊或含糊不清的詞語。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險，但無需直接證明舞弊的存在。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

9.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財務(wù)報表的意見，以及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并在審計(jì)報告中予以反映。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理關(guān)聯(lián)方交易。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的審計(jì)挑戰(zhàn)時，應(yīng)采取哪些策略和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險水平時，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜程度

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的個人判斷

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特性

2.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.確保財務(wù)報表的可靠性

C.提高管理效率

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

3.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計(jì)單位管理層對內(nèi)部控制非常重視

B.被審計(jì)單位財務(wù)報表波動較小

C.被審計(jì)單位財務(wù)報表經(jīng)審計(jì)后無保留意見

D.被審計(jì)單位財務(wù)報表披露詳細(xì)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時，以下哪項(xiàng)不是主要考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的必要特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.獨(dú)立性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位收取額外的審計(jì)費(fèi)用

C.對審計(jì)結(jié)果保密

D.及時向客戶報告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能影響審計(jì)意見的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師接受被審計(jì)單位提供的禮物

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位行業(yè)有深入了解

C.審計(jì)師在審計(jì)期間參加專業(yè)培訓(xùn)

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系

8.審計(jì)師在審計(jì)報告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位經(jīng)營狀況的評價

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的審計(jì)障礙？

A.被審計(jì)單位管理層拒絕提供審計(jì)信息

B.審計(jì)師專業(yè)能力不足

C.審計(jì)資源有限

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制完善

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師調(diào)整審計(jì)計(jì)劃？

A.審計(jì)師對被審計(jì)單位的了解加深

B.被審計(jì)單位財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象

D.被審計(jì)單位管理層更換會計(jì)主管

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報告和審計(jì)評估，這些都是審計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險增加可能由多種因素導(dǎo)致，包括內(nèi)部控制薄弱、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)人員專業(yè)能力不足和審計(jì)計(jì)劃不周全。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見，這些意見反映了審計(jì)師對財務(wù)報表的評估結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是財務(wù)報表、內(nèi)部控制記錄、外部信息和審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)，這些都是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和誠信，這些要求確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時保持專業(yè)性和可靠性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報告，這些準(zhǔn)則指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行專業(yè)審計(jì)工作。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊、會計(jì)舞弊、職業(yè)道德舞弊和信息技術(shù)舞弊，這些風(fēng)險可能對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)包括企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、稅法、商法和審計(jì)法，這些法律法規(guī)對審計(jì)工作有重要影響。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表舞弊跡象包括財務(wù)報表項(xiàng)目異常波動、關(guān)聯(lián)方交易異常、財務(wù)報表披露不完整和財務(wù)報表存在虛假記載。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性，這是內(nèi)部控制的核心目標(biāo)。

3.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制來減少審計(jì)風(fēng)險，還需要通過其他程序和方法來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)意見的表述應(yīng)簡潔明了，避免使用模糊或含糊不清的詞語，以確保意見的明確性和可理解性。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是評價其質(zhì)量的關(guān)鍵，比相關(guān)性更為重要。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險，但無需直接證明舞弊的存在，只需對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估。

7.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，應(yīng)采取必要的措施進(jìn)行調(diào)查，但并非立即終止審計(jì)工作。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計(jì)工作的合法性。

9.√

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財務(wù)報表的意見，以及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報告中應(yīng)包含對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的內(nèi)容，以反映內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境、歷史舞弊記錄、管理層的誠信度等因素，并通過詢問、觀察、分析程序等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查記錄、詢問相關(guān)人員、觀察、分析程序等。評價審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師在處理關(guān)聯(lián)方交易時，應(yīng)關(guān)注交易的商業(yè)理由、定價公允性、信息披露的完整性等方面，并評估這些交易是否可能損害財務(wù)報表的可靠性。

4.解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師聲明、管理層聲明、審計(jì)