針對性學(xué)習(xí)中級審計(jì)師試題及答案資源姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.監(jiān)督與管理

C.內(nèi)部控制

D.業(yè)績評價(jià)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.尊重客戶

3.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)范圍

4.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)人員的職業(yè)判斷？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)人員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的變化

D.審計(jì)時(shí)間壓力

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

6.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員應(yīng)考慮以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)資源

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.確保資產(chǎn)的安全

C.保障財(cái)務(wù)信息的可靠性

D.提高經(jīng)營管理效率

8.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.銀行對賬單

D.審計(jì)人員訪談記錄

9.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的責(zé)任？

A.審計(jì)人員對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.被審計(jì)單位對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

D.注冊會計(jì)師協(xié)會對審計(jì)行業(yè)負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員必須在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的第一步，它決定了審計(jì)的范圍、程序和資源分配。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)僅在取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，才能得出審計(jì)意見。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，審計(jì)人員僅對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的高級管理人員報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，以及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密，除非法律有明確規(guī)定。（）

9.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)以明確、簡潔的語言表達(dá)，以便于讀者理解。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定是否采用抽樣審計(jì)方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明職業(yè)判斷可能受到哪些因素的影響。

3.簡要說明內(nèi)部控制的目標(biāo)，并舉例說明內(nèi)部控制如何有助于實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。

4.描述審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，并列舉常見的審計(jì)證據(jù)類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)舞弊中的重要作用，并分析審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)如何識別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，以及審計(jì)人員如何遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和信譽(yù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查。

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查。

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的局部審查。

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是其職責(zé)？

A.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)。

C.編制審計(jì)報(bào)告。

D.評估被審計(jì)單位的經(jīng)營成果。

3.審計(jì)意見的依據(jù)是：

A.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。

C.審計(jì)準(zhǔn)則和程序。

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向公眾披露。

B.在審計(jì)報(bào)告中注明。

C.要求被審計(jì)單位糾正。

D.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)工作。

5.審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素。

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露。

C.風(fēng)險(xiǎn)控制。

D.風(fēng)險(xiǎn)后果。

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)。

B.確定審計(jì)范圍。

C.確定審計(jì)程序。

D.確定審計(jì)時(shí)間表。

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.保障財(cái)務(wù)信息的可靠性。

B.提高經(jīng)營管理效率。

C.防止錯(cuò)誤和舞弊。

D.以上都是。

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源。

B.證據(jù)的格式。

C.證據(jù)的數(shù)量。

D.證據(jù)的時(shí)效性。

9.下列哪種審計(jì)意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不夠充分？

A.無保留意見。

B.保留意見。

C.無條件意見。

D.拒絕表示意見。

10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是其應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性。

B.獨(dú)立性。

C.保密性。

D.追求客戶滿意。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督管理、內(nèi)部控制和業(yè)績評價(jià)，這些都是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。

2.ABC

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力原則，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)范圍，這些都是審計(jì)報(bào)告的基本要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)判斷可能受到客戶財(cái)務(wù)狀況、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)準(zhǔn)則變化和時(shí)間壓力等多種因素的影響。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)后果，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)資源，這些都是確保審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要步驟。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、確保資產(chǎn)的安全、保障財(cái)務(wù)信息的可靠性和提高經(jīng)營管理效率。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊、銀行對賬單和審計(jì)人員訪談記錄等，這些都是證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的重要信息。

9.ABC

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見和拒絕表示意見，無保留意見是最高的審計(jì)意見類型。

10.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的責(zé)任在于審計(jì)人員、審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和注冊會計(jì)師協(xié)會，各主體都有其相應(yīng)的責(zé)任。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的起點(diǎn)，它為后續(xù)的審計(jì)工作提供了指導(dǎo)和框架。

3.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)來得出審計(jì)意見，這是審計(jì)工作科學(xué)性的體現(xiàn)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是被審計(jì)單位的職責(zé)，審計(jì)人員對其有效性發(fā)表意見。

5.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)管理層報(bào)告，以防止舞弊行為的發(fā)生。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含總體評價(jià)和重大問題，以便于用戶全面了解審計(jì)結(jié)果。

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