高級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)總結(jié)試題及答案映射姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.審計(jì)程序與方法

E.審計(jì)報(bào)告編制

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.審慎性

D.保密性

E.及時(shí)性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于哪些因素？

A.證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

B.證據(jù)來(lái)源的客觀性

C.證據(jù)來(lái)源的合理性

D.證據(jù)來(lái)源的完整性

E.證據(jù)來(lái)源的及時(shí)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低？

A.通過對(duì)被審計(jì)單位的了解

B.通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)估

C.通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

D.通過對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)證據(jù)的收集

E.通過對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)意見的判斷

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)不符

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與行業(yè)平均水平不符

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與同行業(yè)公司比較存在較大差異

E.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與被審計(jì)單位歷史數(shù)據(jù)不符

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制？

A.按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.確保審計(jì)工作底稿的完整性

C.保證審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

D.便于審計(jì)工作底稿的歸檔和查閱

E.便于審計(jì)工作底稿的保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能發(fā)生錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見與實(shí)際情況不符的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)可靠性的關(guān)鍵因素。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序的執(zhí)行。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

6.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見四種。（）

7.審計(jì)抽樣是為了提高審計(jì)效率，減少審計(jì)工作底稿的編制工作量。（）

8.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)妥善保管。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易，并對(duì)其進(jìn)行特別關(guān)注。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)性

D.審慎性

2.在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況良好

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于下列哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的格式

D.證據(jù)的期限

4.下列哪種內(nèi)部控制要素對(duì)控制環(huán)境的影響最大？

A.控制活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低？

A.通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

B.通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)估

C.通過對(duì)被審計(jì)單位歷史數(shù)據(jù)的比較

D.通過對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)證據(jù)的收集

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目異常波動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)不符

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與行業(yè)平均水平相符

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與被審計(jì)單位歷史數(shù)據(jù)不符

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.按比例抽樣

C.分層抽樣

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制？

A.按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.確保審計(jì)工作底稿的完整性

C.保證審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

D.以上都是

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷審計(jì)意見的類型？

A.通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

B.通過對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)估

C.通過對(duì)被審計(jì)單位歷史數(shù)據(jù)的比較

D.通過對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)證據(jù)的收集

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ACDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要步驟包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見。充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響在于，如果證據(jù)不足或質(zhì)量不高，可能導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊的可能性、設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序、收集足夠的審計(jì)證據(jù)、對(duì)舞弊跡象進(jìn)行專業(yè)判斷。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的基本要素包括：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論、管理層聲明、審計(jì)報(bào)告日期和審計(jì)師簽名。

四、論述題答案

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：合理規(guī)劃審計(jì)程序，確保審計(jì)工作既全面又高效；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有針對(duì)性地執(zhí)行審計(jì)程序；運(yùn)用專業(yè)判斷