2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題匯編與解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計(jì)核算健全C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，且會計(jì)核算不健全D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但會計(jì)核算不健全3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人管理的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算B.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅專用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅電子發(fā)票4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票的填開B.發(fā)票的保管C.發(fā)票的核銷D.發(fā)票的打印5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)的是（）。A.申報(bào)期限B.申報(bào)內(nèi)容C.申報(bào)方式D.申報(bào)地點(diǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.資源綜合利用產(chǎn)品優(yōu)惠D.財(cái)政性資金投資形成的固定資產(chǎn)折舊7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）C.增值稅納稅申報(bào)表（免稅）D.增值稅納稅申報(bào)表（出口）8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅專用發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅專用發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅專用發(fā)票（出口）D.增值稅專用發(fā)票（免稅）9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅普通發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅普通發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅普通發(fā)票（出口）D.增值稅普通發(fā)票（免稅）10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅電子發(fā)票的是（）。A.增值稅電子發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅電子發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅電子發(fā)票（出口）D.增值稅電子發(fā)票（免稅）二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供建筑安裝服務(wù)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但會計(jì)核算健全C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，且會計(jì)核算不健全D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但會計(jì)核算不健全3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人管理的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算B.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅專用發(fā)票C.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅普通發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置增值稅電子發(fā)票4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。A.發(fā)票的填開B.發(fā)票的保管C.發(fā)票的核銷D.發(fā)票的打印5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的有（）。A.申報(bào)期限B.申報(bào)內(nèi)容C.申報(bào)方式D.申報(bào)地點(diǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.資源綜合利用產(chǎn)品優(yōu)惠D.財(cái)政性資金投資形成的固定資產(chǎn)折舊7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）B.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）C.增值稅納稅申報(bào)表（免稅）D.增值稅納稅申報(bào)表（出口）8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅專用發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅專用發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅專用發(fā)票（出口）D.增值稅專用發(fā)票（免稅）9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅普通發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅普通發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅普通發(fā)票（出口）D.增值稅普通發(fā)票（免稅）10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅電子發(fā)票的有（）。A.增值稅電子發(fā)票（增值稅一般納稅人）B.增值稅電子發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）C.增值稅電子發(fā)票（出口）D.增值稅電子發(fā)票（免稅）三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤。1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種發(fā)票。（）4.增值稅普通發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種發(fā)票。（）5.增值稅電子發(fā)票是增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他組織銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種電子發(fā)票。（）6.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的行為。（）7.增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對增值稅納稅人實(shí)施的一系列減免稅措施。（）8.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，提供加工服務(wù)取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元。已知該納稅人適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該納稅人2024年度應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析判斷并說明理由。1.某增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額30萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3萬元。已知該納稅人適用增值稅征收率為3%，分析該納稅人是否需要繳納增值稅，并說明理由。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析判斷并說明理由。1.某增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元，提供加工服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。該納稅人同時(shí)符合以下條件：（1）年應(yīng)稅銷售額超過500萬元；（2）會計(jì)核算健全；（3）能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。分析該納稅人是否屬于增值稅一般納稅人，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅征收范圍。2.C解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，且會計(jì)核算不健全的，不屬于增值稅一般納稅人。3.C解析：增值稅一般納稅人管理包括設(shè)置賬簿、根據(jù)合法、有效憑證核算、設(shè)置增值稅專用發(fā)票、設(shè)置增值稅普通發(fā)票、設(shè)置增值稅電子發(fā)票等。設(shè)置增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅一般納稅人管理。4.D解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的填開、保管、核銷、打印等。發(fā)票的打印不屬于增值稅發(fā)票管理。5.D解析：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式、申報(bào)地點(diǎn)等。申報(bào)地點(diǎn)不屬于增值稅納稅申報(bào)。6.D解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用產(chǎn)品優(yōu)惠等。財(cái)政性資金投資形成的固定資產(chǎn)折舊不屬于增值稅稅收優(yōu)惠政策。7.C解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（免稅）等。增值稅納稅申報(bào)表（出口）不屬于增值稅納稅申報(bào)表。8.B解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅專用發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅專用發(fā)票（出口）等。增值稅專用發(fā)票（出口）不屬于增值稅專用發(fā)票。9.B解析：增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅普通發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅普通發(fā)票（出口）等。增值稅普通發(fā)票（出口）不屬于增值稅普通發(fā)票。10.B解析：增值稅電子發(fā)票包括增值稅電子發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅電子發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅電子發(fā)票（出口）等。增值稅電子發(fā)票（出口）不屬于增值稅電子發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等。2.AB解析：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。3.ABCD解析：增值稅一般納稅人管理包括設(shè)置賬簿、根據(jù)合法、有效憑證核算、設(shè)置增值稅專用發(fā)票、設(shè)置增值稅普通發(fā)票、設(shè)置增值稅電子發(fā)票等。4.ABCD解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的填開、保管、核銷、打印等。5.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)方式、申報(bào)地點(diǎn)等。6.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、資源綜合利用產(chǎn)品優(yōu)惠等。7.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）、增值稅納稅申報(bào)表（免稅）等。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅專用發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅專用發(fā)票（出口）等。9.ABCD解析：增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅普通發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅普通發(fā)票（出口）等。10.ABCD解析：增值稅電子發(fā)票包括增值稅電子發(fā)票（增值稅一般納稅人）、增值稅電子發(fā)票（增值稅小規(guī)模納稅人）、增值稅電子發(fā)票（出口）等。三、判斷題1.√解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種發(fā)票。4.√解析：增值稅普通發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種發(fā)票。5.√解析：增值稅電子發(fā)票是增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他組織銷售貨物、提供加工、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供金融服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)等所開具的一種電子發(fā)票。6.√解析：增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的行為。7.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策是指國家對增值稅納稅人實(shí)施的一系列減免稅措施。8.√解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。10.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。四、計(jì)算題1.解析：（1）銷售貨物應(yīng)納增值稅