創(chuàng)新思路2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅金及附加

D.財(cái)產(chǎn)損失

3.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的合法憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人開(kāi)具的，用于抵扣應(yīng)納稅額的憑證

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅的依據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，凡不屬于稅法規(guī)定的，均不得在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，凡屬于稅法規(guī)定的，均可全額在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于稅法規(guī)定的，可按一定比例在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于稅法規(guī)定的，不得在稅前扣除

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受方

B.契稅的征稅對(duì)象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.出口貨物零稅率

C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的投資抵免

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出稅前扣除限額

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

9.下列哪些屬于土地增值稅的優(yōu)惠政策？

A.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額確定

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅

D.土地增值稅的優(yōu)惠政策僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

10.下列哪些屬于契稅的優(yōu)惠政策？

A.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款確定

B.契稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅

C.契稅的優(yōu)惠政策僅限于首次購(gòu)房的居民個(gè)人

D.契稅的優(yōu)惠政策適用于所有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。（√）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入。（×）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并用于抵扣應(yīng)納稅額。（√）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

6.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（√）

7.契稅的納稅人僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的購(gòu)買(mǎi)方。（×）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

9.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，并在稅前扣除。（√）

10.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？列舉幾種常見(jiàn)的個(gè)人所得稅稅率。

4.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

5.契稅的征稅對(duì)象是什么？簡(jiǎn)述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，資產(chǎn)損失不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)銷(xiāo)貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的合法憑證，也是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，但不是用于抵扣應(yīng)納稅額的憑證。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。

6.D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目屬于稅法規(guī)定的，可按一定比例在稅前扣除。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額，資產(chǎn)損失不計(jì)入扣除項(xiàng)目。

9.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

10.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款，稅率根據(jù)轉(zhuǎn)移的價(jià)款確定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)等所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失等。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出等。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、出口貨物零稅率等。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

8.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。

9.A,B,C

解析思路：土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅。

10.A,B,C

解析思路：契稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅，適用于首次購(gòu)房的居民個(gè)人。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，不包括資產(chǎn)損失。

3.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并用于抵扣應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

7.×

解析思路：契稅的納稅人僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的購(gòu)買(mǎi)方。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

9.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，并在稅前扣除。

10.×

解析思路：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法，使用要求包括在銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)中使用，并妥善保管。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的成本費(fèi)用包括購(gòu)買(mǎi)原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？列舉幾種常見(jiàn)的個(gè)人所得稅稅率。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同確定，常見(jiàn)的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率等。