單位財務(wù)票據(jù)管理制度總則目的為了加強(qiáng)單位財務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，保證財務(wù)票據(jù)的安全與完整，維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類財務(wù)票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。基本原則1.合法性原則：財務(wù)票據(jù)的管理與使用必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效，不得虛開、偽造或篡改。3.完整性原則：財務(wù)票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.安全性原則：加強(qiáng)財務(wù)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。財務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于單位銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人，作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票和電子發(fā)票，適用于單位銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及不能抵扣進(jìn)項稅額的一般納稅人。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類型，適用于特定的經(jīng)營活動。收據(jù)1.收款收據(jù)：用于單位收取非經(jīng)營性款項，如押金、保證金、往來款項等，并作為收款的書面證明。2.內(nèi)部收據(jù)：僅限于單位內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算使用，不得對外開具。支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由存款人簽發(fā)用于向開戶銀行提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。適用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等款項的結(jié)算。匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于單位先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票結(jié)算。財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購與保管領(lǐng)購1.專人負(fù)責(zé)：單位指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購工作，領(lǐng)購人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和責(zé)任心。2.審批手續(xù)：領(lǐng)購財務(wù)票據(jù)前，領(lǐng)購人員應(yīng)填寫《財務(wù)票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購渠道：按照國家規(guī)定，從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他有權(quán)部門領(lǐng)購財務(wù)票據(jù)。領(lǐng)購時，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行辦理。保管1.設(shè)立專柜：單位應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)票據(jù)保管專柜，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)的安全存放。2.分類存放：財務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立票據(jù)存放臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、使用情況等信息。3.專人管理：指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)票據(jù)的保管工作，保管人員不得兼任票據(jù)的開具、核銷等工作。保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。4.安全防范：加強(qiáng)對財務(wù)票據(jù)保管場所的安全防范措施，防止票據(jù)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報告單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并采取掛失、登報聲明等措施，以避免造成經(jīng)濟(jì)損失。財務(wù)票據(jù)的使用開具要求1.真實準(zhǔn)確：財務(wù)票據(jù)必須按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具，不得虛開、偽造或篡改。開具的票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括開票日期、付款單位名稱、收款單位名稱、項目名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，確保各項信息準(zhǔn)確無誤。2.字跡清晰：票據(jù)上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得潦草、模糊或涂改。如填寫錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并在更正處加蓋開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.加蓋印章：財務(wù)票據(jù)必須加蓋開票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得缺角、模糊或加蓋其他印章代替。4.順序使用：財務(wù)票據(jù)應(yīng)按照號碼順序依次開具，不得跳號、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)號碼錯誤或其他問題，應(yīng)及時作廢，并在票據(jù)上注明“作廢”字樣，全聯(lián)保存。使用范圍1.發(fā)票使用范圍：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的發(fā)票使用范圍開具發(fā)票，不得超范圍開具發(fā)票。屬于增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)開具增值稅發(fā)票；屬于非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)開具相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)。2.收據(jù)使用范圍：收款收據(jù)僅限于收取非經(jīng)營性款項時使用，不得用于收取經(jīng)營性收入。內(nèi)部收據(jù)僅限于單位內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算使用，不得對外開具。3.支票使用范圍：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票的使用應(yīng)符合銀行結(jié)算制度的規(guī)定，不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。4.匯票使用范圍：銀行匯票和商業(yè)匯票的使用應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)及銀行結(jié)算制度的規(guī)定，適用于單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等款項的結(jié)算。作廢處理1.作廢條件：開具的財務(wù)票據(jù)如有下列情況之一的，應(yīng)予以作廢：開票有誤，尚未交付給付款方的；發(fā)生銷售退回或折讓的；其他原因需要作廢的。2.作廢方法：作廢財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)在票據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)保存。同時，在票據(jù)使用臺賬上注明作廢票據(jù)的號碼、作廢原因、作廢日期等信息。3.作廢核銷：作廢的財務(wù)票據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行核銷，核銷時應(yīng)將作廢票據(jù)與票據(jù)使用臺賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。核銷后的作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查驗。財務(wù)票據(jù)的核銷定期核銷1.核銷期限：單位應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)進(jìn)行核銷，原則上每月或每季度核銷一次。具體核銷期限由單位根據(jù)實際情況自行確定。2.核銷流程：核銷時，財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)核對票據(jù)的使用情況，包括票據(jù)的開具金額、收款情況、作廢票據(jù)等。核對無誤后，填寫《財務(wù)票據(jù)核銷申請表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號碼、起止號碼、開具金額、收款金額、作廢票據(jù)號碼及原因等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，辦理核銷手續(xù)。年終核銷1.全面核對：每年年終，單位應(yīng)對全年的財務(wù)票據(jù)進(jìn)行全面核對，確保票據(jù)的使用情況與財務(wù)賬目一致。核對內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、作廢等情況。2.編制報告：根據(jù)年終核對結(jié)果，編制《財務(wù)票據(jù)年度核銷報告》，詳細(xì)說明全年財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、作廢等情況，并對存在的問題提出改進(jìn)措施和建議。3.歸檔保存：年終核銷工作結(jié)束后，應(yīng)將全年的財務(wù)票據(jù)使用臺賬、核銷申請表、年度核銷報告等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備查閱。財務(wù)票據(jù)的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)的開具是否真實、準(zhǔn)確、完整，印章的使用是否規(guī)范等。2.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)票據(jù)使用人員的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正票據(jù)使用過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。外部檢查1.接受檢查：單位應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)票據(jù)的相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.整改落實：對外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)及時進(jìn)行整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。同時，應(yīng)針對存在的問題，完善財務(wù)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防止類似問題再次發(fā)生。違規(guī)處理責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定：對違反本制度規(guī)定的財務(wù)票據(jù)管理和使用行為，如虛開發(fā)票、偽造票據(jù)、擅自銷毀票據(jù)、未按規(guī)定保管票據(jù)等，將視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式：責(zé)任追究方式包括批評教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。對情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。經(jīng)濟(jì)賠償1.賠償范圍：因違規(guī)使用財務(wù)票據(jù)給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。賠償范圍包括但不限于稅款損失、罰款、滯納金等。2.賠償