糧食局預算管理制度總則制度目的為了加強糧食局預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整及監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障糧食局各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于糧食局機關及所屬各事業(yè)單位的預算管理活動。基本原則1.合法性原則：預算編制、執(zhí)行等各項活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律。2.完整性原則：將糧食局所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應真實、準確、可靠，避免高估或低估。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。5.績效導向原則：強化預算績效管理，提高資金使用效益。預算管理職責分工預算管理委員會成立糧食局預算管理委員會，由局長擔任主任，分管財務的副局長擔任副主任，各相關科室負責人為成員。預算管理委員會負責審議預算管理制度、年度預算草案、預算調整方案等重大事項，協(xié)調解決預算管理中的重大問題。財務部門財務部門是預算管理的牽頭部門，負責組織預算編制、執(zhí)行、分析、監(jiān)督等具體工作。主要職責包括：制定預算編制方法和流程，收集、審核、匯總預算基礎數(shù)據(jù)，編制年度預算草案，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，提出預算調整建議等。各業(yè)務科室各業(yè)務科室負責提供本科室相關業(yè)務的預算基礎數(shù)據(jù)，提出本科室年度工作計劃和預算需求，配合財務部門做好預算編制和執(zhí)行工作。對本科室預算執(zhí)行情況負責，確保各項業(yè)務活動按預算有序開展。預算編制預算編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、方針政策和財務制度。2.糧食局年度工作計劃和發(fā)展目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.相關行業(yè)標準和歷史數(shù)據(jù)。預算編制內容1.收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算：基本支出預算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出預算：根據(jù)糧食局年度工作重點和項目安排，編制各類項目支出預算，明確項目名稱、項目內容、實施期限、資金來源及金額等。預算編制流程1.準備階段：每年[具體時間]前，財務部門向各業(yè)務科室下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各業(yè)務科室根據(jù)通知要求，收集、整理本科室相關業(yè)務的基礎數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各業(yè)務科室按照預算編制要求，結合本科室年度工作計劃和預算需求，編制本科室預算草案，并報送財務部門。財務部門對各業(yè)務科室報送的預算草案進行審核、匯總，結合財政部門下達的預算控制數(shù)，編制糧食局年度預算草案。3.審核與調整階段：預算草案編制完成后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審核，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)預算管理委員會的審核意見，對預算草案進行調整完善，形成正式的年度預算草案。4.批復階段：年度預算草案經(jīng)糧食局局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。財政部門批復后，財務部門及時將預算批復到各業(yè)務科室，并在糧食局內部進行公開。預算執(zhí)行預算執(zhí)行責任各業(yè)務科室是預算執(zhí)行的責任主體，負責本科室預算執(zhí)行工作，確保各項預算指標得到有效落實。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。預算執(zhí)行控制1.建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、用途等。2.嚴格執(zhí)行預算批復，按照預算規(guī)定的項目、金額、用途和進度使用資金，不得擅自調整預算項目和金額。3.加強對各項支出的審核把關，確保支出符合法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，杜絕不合理支出。4.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行進度較慢的項目及時進行預警，督促相關科室采取措施加快執(zhí)行進度。預算執(zhí)行分析1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，分析內容包括預算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出結構變化、預算執(zhí)行差異原因等。2.每月[具體時間]前，財務部門編制預算執(zhí)行情況分析報告，報送糧食局領導和各業(yè)務科室。分析報告應提出改進措施和建議，為預算調整和加強預算管理提供依據(jù)。3.各業(yè)務科室應根據(jù)財務部門提供的預算執(zhí)行情況分析報告，結合本科室實際工作，對本科室預算執(zhí)行情況進行分析總結，查找存在的問題，提出改進措施和下一步工作計劃。預算調整調整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對糧食局預算產生較大影響。2.糧食局年度工作計劃進行重大調整，導致預算收支發(fā)生較大變化。3.因不可抗力因素等原因，致使預算執(zhí)行發(fā)生重大差異，需要調整預算。調整程序1.各業(yè)務科室根據(jù)預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。2.財務部門對各業(yè)務科室提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見。3.預算調整申請經(jīng)財務部門審核后，提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算調整申請進行全面審議，做出是否同意調整的決定。4.預算調整申請經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報財政部門審批。財政部門批復后，財務部門及時調整預算，并將調整情況通知各業(yè)務科室。預算監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內容包括預算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性、預算執(zhí)行差異等。2.審計部門定期對糧食局預算管理情況進行審計監(jiān)督，重點審計預算編制的準確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調整的合理性等。3.建立健全預算公開制度，定期向社會公開糧食局預算編制、執(zhí)行、調整等情況，接受社會監(jiān)督。考核評價1.建立預算考核評價機制，對各業(yè)務科室預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己嗽u價指標包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算績效目標完成情況等。2.每年[具體時間]前，財務部門組織對各業(yè)務科室上一年度預算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核評價結果報送糧食局領導。3.預算考核評價結果與各業(yè)務科室年度績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好