建立月度預算管理制度總則目的為加強公司財務管理，規(guī)范公司月度預算管理行為，提高公司資金使用效率，確保公司各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。預算管理原則1.全面性原則：月度預算應涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、管理等各個方面，確保預算的完整性。2.準確性原則：各部門應根據(jù)實際業(yè)務情況，準確預測各項收入、成本和費用，保證預算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。3.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的權威性。4.及時性原則：各部門應按照規(guī)定的時間和流程及時編制、上報和執(zhí)行預算，保證預算管理工作的高效進行。預算管理組織與職責預算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司月度預算管理制度、流程和方法。審批公司月度預算草案和調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。預算管理工作小組1.組成：由財務部門負責人擔任組長，各部門指定專人作為成員。2.職責負責組織和指導公司月度預算的編制工作。審核各部門提交的預算草案，提出修改意見和建議。匯總編制公司月度預算草案，并提交預算管理委員會審批。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)助預算管理委員會進行預算調(diào)整的相關工作。各部門職責1.負責本部門預算的編制工作：各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務計劃，詳細預測本部門月度各項收入、成本和費用，確保預算數(shù)據(jù)的準確、完整。2.嚴格執(zhí)行本部門預算：各部門應按照批準的預算組織實施各項業(yè)務活動，合理控制費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。3.及時反饋預算執(zhí)行情況：各部門應定期向預算管理工作小組報告本部門預算執(zhí)行情況，包括預算執(zhí)行進度、差異分析及改進措施等。月度預算編制編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃。2.上一年度預算執(zhí)行情況及分析。3.市場動態(tài)、行業(yè)趨勢及公司業(yè)務發(fā)展計劃。4.各項業(yè)務活動的具體安排和資源需求。編制流程1.準備階段財務部門向各部門下達月度預算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點和相關表格。各部門收集、整理本部門相關歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃和市場信息等資料。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制依據(jù)，結合本部門實際情況，編制本部門月度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。各部門預算編制完成后，提交給預算管理工作小組。3.審核階段預算管理工作小組對各部門提交的預算草案進行審核，重點審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)審核意見對預算草案進行修改完善后，再次提交給預算管理工作小組。4.匯總階段預算管理工作小組將審核通過的各部門預算草案進行匯總，編制公司月度預算草案，并提交預算管理委員會審批。5.審批階段預算管理委員會對公司月度預算草案進行審批，審批通過后正式下達執(zhí)行。編制內(nèi)容1.收入預算：包括銷售收入、其他業(yè)務收入等，應根據(jù)市場預測、銷售合同及業(yè)務拓展計劃等進行編制。2.成本預算：包括生產(chǎn)成本、采購成本等，應根據(jù)生產(chǎn)計劃、采購訂單及成本控制目標等進行編制。3.費用預算：包括管理費用、銷售費用、財務費用等，應根據(jù)公司費用管理制度和實際業(yè)務需求進行編制。4.資金預算：包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及資金結余等，應根據(jù)收入預算、成本費用預算及資金周轉情況等進行編制。月度預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的月度預算組織實施各項業(yè)務活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應根據(jù)預算安排，合理調(diào)度資金，保障公司各項經(jīng)營活動的順利進行。預算控制1.建立預算執(zhí)行臺賬：財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算指標的執(zhí)行情況，包括實際發(fā)生數(shù)、累計執(zhí)行數(shù)、差異數(shù)等。2.定期進行預算分析：預算管理工作小組應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行數(shù)與預算數(shù)的差異，查找原因，提出改進措施。3.實施預算預警：根據(jù)預算執(zhí)行情況，設定合理的預警指標和閾值，當預算執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調(diào)整。4.嚴格控制費用支出：各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出不超過預算額度。對于超預算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序。月度預算調(diào)整調(diào)整條件1.國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行。2.公司內(nèi)部經(jīng)營策略、業(yè)務計劃等發(fā)生重大調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整。3.不可抗力因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，填寫《月度預算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提交給預算管理工作小組。2.審核：預算管理工作小組對各部門提交的《月度預算調(diào)整申請表》進行審核，提出審核意見，并提交預算管理委員會審批。3.審批：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審批，審批通過后下達調(diào)整通知。4.調(diào)整執(zhí)行：財務部門根據(jù)調(diào)整通知，對公司月度預算進行相應調(diào)整，并及時更新預算執(zhí)行臺賬。月度預算分析與考核預算分析1.定期分析：預算管理工作小組應每月對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算分析報告，提交給預算管理委員會和各部門負責人。2.分析內(nèi)容：預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進措施及建議等內(nèi)容。3.分析方法：可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對預算執(zhí)行情況進行分析。預算考核1.考核原則：遵循公平、公正、公開的原則，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標：包括預算執(zhí)行準確率、費用控制率、收入完成率等指標。3.考核周期：每月進行一次考核，季度進行