廣州浪奇存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)廣州浪奇存貨管理，確保存貨的安全與完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣州浪奇及其下屬子公司、分公司的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類(lèi)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.不相容職務(wù)分離原則：采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的相關(guān)人員職責(zé)相互分離，形成相互制約機(jī)制，防止舞弊行為。2.成本效益原則：在保證存貨管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理控制存貨管理成本，提高存貨運(yùn)營(yíng)效益。3.準(zhǔn)確性原則：存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨信息的真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等業(yè)務(wù)，避免積壓或短缺，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存狀況，編制合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.負(fù)責(zé)采購(gòu)訂單的下達(dá)、跟蹤和執(zhí)行，確保采購(gòu)物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題，如與供應(yīng)商的溝通、合同變更等。（二）驗(yàn)收部門(mén)1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。2.檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合合同要求，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.對(duì)驗(yàn)收不合格的存貨，及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和發(fā)放工作，確保存貨的安全與完整。2.建立存貨保管賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目。3.對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等保管措施，定期檢查存貨狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告處理。（四）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)過(guò)程中的存貨消耗。2.及時(shí)將生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料、次品等進(jìn)行清理和處理，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，提供生產(chǎn)過(guò)程中的存貨相關(guān)信息。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定存貨核算方法和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.審核采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、出入庫(kù)單據(jù)等，確保財(cái)務(wù)處理的準(zhǔn)確性。3.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目，進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督和差異分析，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.各部門(mén)應(yīng)于每月末向采購(gòu)部門(mén)提交下月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求預(yù)測(cè)，包括原材料需求、產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃等。2.采購(gòu)部門(mén)結(jié)合庫(kù)存狀況、生產(chǎn)計(jì)劃、市場(chǎng)供應(yīng)情況等因素，綜合編制次月的采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇特殊情況需調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)按原審批程序進(jìn)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、售后服務(wù)等，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)物資的詳細(xì)信息，確保供應(yīng)商準(zhǔn)確理解訂單要求。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應(yīng)商保持溝通，確保物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。如遇訂單變更，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商并簽訂變更協(xié)議。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)物資到貨前，驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具和場(chǎng)地。2.物資到貨時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。3.驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括物資名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人員等信息。四、存貨存儲(chǔ)管理（一）存貨入庫(kù)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收部門(mén)出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，辦理存貨入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致。2.對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行分類(lèi)存放，按照存貨的特性、用途等劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌。3.建立存貨保管賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)日期、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、來(lái)源等信息，確保賬實(shí)相符。（二）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況等。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、短缺等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.根據(jù)存貨的特性，采取必要的保管措施，如防潮、防蟲(chóng)、防火、防盜等。對(duì)貴重物品、易燃易爆物品等應(yīng)實(shí)行特殊保管。3.限制未經(jīng)授權(quán)人員進(jìn)入存貨存儲(chǔ)區(qū)域，確保存貨安全。（三）存貨出庫(kù)1.生產(chǎn)部門(mén)或其他領(lǐng)用部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理出庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)核對(duì)領(lǐng)料單與存貨保管賬，確認(rèn)無(wú)誤后發(fā)貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。3.對(duì)于產(chǎn)成品出庫(kù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)貨單，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)發(fā)貨單辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好發(fā)貨記錄。五、存貨盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況安排季度或月度的局部盤(pán)點(diǎn)。2.在盤(pán)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、時(shí)間、人員分工、盤(pán)點(diǎn)方法等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.成立盤(pán)點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)儲(chǔ)人員、生產(chǎn)人員等組成。盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)熟悉存貨情況，具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。2.盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)注意賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并記錄。3.對(duì)于在途物資、委托加工物資等特殊存貨，應(yīng)根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括盤(pán)點(diǎn)日期、范圍、實(shí)際數(shù)量、賬面數(shù)量、差異數(shù)量及原因等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，屬于正常損耗、計(jì)量誤差等原因造成的差異，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；屬于保管不善、人為失誤等原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，總結(jié)存貨管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，完善存貨管理制度。六、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨計(jì)價(jià)方法1.公司存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的方法。一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨按照實(shí)際采購(gòu)成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.產(chǎn)成品按照生產(chǎn)成本與合理分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用之和計(jì)價(jià)，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。（二）存貨核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照存貨核算方法，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.定期對(duì)存貨的成本進(jìn)行核算和結(jié)轉(zhuǎn)，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。對(duì)于已售存貨，應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本；對(duì)于生產(chǎn)領(lǐng)用的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的方法計(jì)算領(lǐng)用成本并計(jì)入生產(chǎn)成本。3.建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每一種存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，并定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.存貨在資產(chǎn)負(fù)債表中按照“原材料”、“在產(chǎn)品”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”等項(xiàng)目分別列示，反映存貨的期末賬面價(jià)值。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)披露存貨的計(jì)價(jià)方法、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況、存貨的構(gòu)成及變動(dòng)情況等信息，以便報(bào)表使用者了解公司存貨管理情況。七、存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估存貨管理的內(nèi)部控制有效性。2.審計(jì)內(nèi)容包括采購(gòu)計(jì)劃的合理性、供應(yīng)商選擇與管理、采購(gòu)驗(yàn)收、存貨存儲(chǔ)、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注存貨的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別存貨管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、盤(pán)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)供應(yīng)商管理、完善存貨保管措施、定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，降低存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。3.持續(xù)關(guān)注存貨管理風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保公司存貨管理活動(dòng)的穩(wěn)健運(yùn)行。（三）績(jī)效考核1.建立存貨管理績(jī)效考核制度，對(duì)采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)