基建工程財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司基建工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建工程財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確?；üこ添樌M(jìn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有基建工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類基建項(xiàng)目。3.基本原則基建工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?；üこ特?cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。預(yù)算控制原則：加強(qiáng)基建工程預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制工程成本。?？顚Ｓ迷瓌t：基建工程資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。效益優(yōu)先原則：注重基建工程資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低工程成本。二、崗位設(shè)置與職責(zé)1.崗位設(shè)置基建財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)基建工程財(cái)務(wù)管理的全面工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)督資金使用等。基建會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)基建工程會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表等?；ǔ黾{：負(fù)責(zé)基建工程資金收付，保管現(xiàn)金、銀行存款，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。2.崗位職責(zé)基建財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善基建工程財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織編制基建工程年度預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。審核基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。監(jiān)督基建工程資金使用，審核資金支付申請(qǐng)，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。參與基建工程合同評(píng)審，審核合同中的財(cái)務(wù)條款，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)基建工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系，配合做好相關(guān)檢查和審計(jì)工作?；〞?huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)基建工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。定期編制基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)基建工程成本核算，歸集和分配工程成本，計(jì)算工程完工成本，為工程結(jié)算提供依據(jù)。協(xié)助基建財(cái)務(wù)主管編制基建工程年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)基建工程財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全、完整。基建出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理基建工程資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。保管現(xiàn)金、銀行存款，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助基建會(huì)計(jì)做好基建工程財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)基建工程資金支付憑證的整理、傳遞和保管，確保支付憑證的安全、完整。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制基建工程預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件等資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求項(xiàng)目建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性?；üこ填A(yù)算應(yīng)包括工程費(fèi)用預(yù)算、工程建設(shè)其他費(fèi)用預(yù)算、預(yù)備費(fèi)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)明確費(fèi)用項(xiàng)目、金額、計(jì)算依據(jù)等。2.預(yù)算審批基建工程預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照公司預(yù)算管理流程進(jìn)行審批。預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保預(yù)算符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計(jì)劃，預(yù)算金額合理、可行。經(jīng)審批后的基建工程預(yù)算應(yīng)作為控制工程成本的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行基建工程應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題?；ㄘ?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。4.預(yù)算調(diào)整在基建工程實(shí)施過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整管理規(guī)定進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，確需調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)作為原預(yù)算的補(bǔ)充，與原預(yù)算一并執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集基建工程資金籌集應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)需要和公司資金狀況，合理確定籌資方式和籌資規(guī)模?；üこ藤Y金籌集應(yīng)優(yōu)先考慮自有資金，如自有資金不足，可通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；üこ藤Y金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司籌資管理制度進(jìn)行，確保籌資合法合規(guī)，降低籌資成本。2.資金支付基建工程資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和預(yù)算執(zhí)行，確保資金支付合規(guī)、安全、有效。資金支付申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位、基建財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，重點(diǎn)審核支付憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，以及支付金額是否符合合同約定和預(yù)算要求。資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。3.資金核算基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)基建工程資金進(jìn)行核算。基建工程資金應(yīng)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，確保資金核算準(zhǔn)確、清晰。基建工程資金核算應(yīng)包括資金收入核算、資金支出核算、資金結(jié)余核算等，各項(xiàng)核算應(yīng)明確核算內(nèi)容、核算方法、核算依據(jù)等。4.資金監(jiān)督公司應(yīng)建立健全基建工程資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督和檢查?；ㄘ?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建工程資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問(wèn)題。公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建工程資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用合法合規(guī)，提高資金使用效益。五、成本管理1.成本核算對(duì)象基建工程成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求確定，一般以單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象。對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的基建工程，可將單位工程或分部工程作為成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目基建工程成本項(xiàng)目一般包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。建筑安裝工程費(fèi)應(yīng)按照直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)應(yīng)按照設(shè)備原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)備費(fèi)應(yīng)按照基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本核算方法基建工程成本核算應(yīng)采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本應(yīng)直接計(jì)入工程成本核算對(duì)象，間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分配計(jì)入工程成本核算對(duì)象?；üこ坛杀竞怂銘?yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。4.成本控制項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立健全基建工程成本控制管理制度，加強(qiáng)對(duì)工程成本的控制和管理。基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目建設(shè)單位制定成本控制目標(biāo)，分解成本控制指標(biāo)，落實(shí)成本控制責(zé)任?；üこ坛杀究刂茟?yīng)貫穿于工程建設(shè)全過(guò)程，從工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，嚴(yán)格控制工程成本。基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)工程成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本控制中的問(wèn)題，確保工程成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表?；üこ特?cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，各項(xiàng)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?；üこ特?cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)基建財(cái)務(wù)主管審核簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建工程財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括工程財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等，各項(xiàng)分析應(yīng)明確分析目的、分析方法、分析指標(biāo)等。基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍基建工程財(cái)務(wù)檔案包括基建工程財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算文件、合同文件、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理基建財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)基建工程財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的完整、有序。檔案整理應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管基建工程財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案資料的安全、完整。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年等。檔案保