印刷行業(yè)成本管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范印刷行業(yè)公司成本管理行為，加強成本控制，降低生產(chǎn)成本，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)從事印刷生產(chǎn)、采購、倉儲、銷售等與成本相關(guān)業(yè)務(wù)的所有部門和人員。成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個環(huán)節(jié)和部門。2.效益性原則：以降低成本為目標，通過合理的成本控制措施，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。3.責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和人員在成本管理中的職責、權(quán)力和利益，確保成本管理工作的有效實施。4.及時性原則：及時收集、分析和反饋成本信息，以便及時采取措施進行成本控制和調(diào)整。成本管理職責分工公司管理層1.負責制定公司成本管理戰(zhàn)略和目標，審批成本管理制度和重大成本決策。2.監(jiān)督和指導(dǎo)公司成本管理工作，協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問題。財務(wù)部門1.負責制定成本核算方法和流程，組織成本核算工作，編制成本報表。2.分析成本數(shù)據(jù)，提供成本分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.審核各項成本費用支出，進行成本控制和監(jiān)督。4.參與成本預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核工作。生產(chǎn)部門1.負責制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.控制生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本，確保生產(chǎn)任務(wù)按時、按質(zhì)、按量完成。3.加強設(shè)備維護和管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。4.參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供生產(chǎn)相關(guān)成本數(shù)據(jù)。采購部門1.負責供應(yīng)商的開發(fā)、評估和管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.制定采購計劃，合理控制采購數(shù)量和采購時機，降低庫存成本。3.審核采購合同，確保采購價格合理、條款有利，嚴格控制采購費用支出。4.參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供采購相關(guān)成本數(shù)據(jù)。倉儲部門1.負責原材料、半成品和成品的倉儲管理，確保物資安全、完好。2.制定庫存管理制度，合理控制庫存水平，降低庫存積壓和短缺成本。3.定期盤點庫存物資，及時處理積壓物資，確保庫存數(shù)據(jù)準確。4.參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供倉儲相關(guān)成本數(shù)據(jù)。銷售部門1.負責市場開拓和銷售工作，制定銷售策略，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額。2.控制銷售費用支出，提高銷售費用效益，確保銷售利潤最大化。3.收集市場價格信息，為公司定價決策提供參考，協(xié)助控制產(chǎn)品成本。4.參與成本預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供銷售相關(guān)成本數(shù)據(jù)。成本預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的銷售預(yù)算和生產(chǎn)計劃，合理安排成本支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有成本費用項目，做到不重不漏。3.準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于歷史數(shù)據(jù)、市場行情和公司實際情況進行科學(xué)預(yù)測，確保準確可靠。4.彈性原則：考慮到市場變化和公司經(jīng)營的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便及時調(diào)整。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達下一年度成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時間節(jié)點等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知和本部門的業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的成本預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門匯總審核：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總、審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，提出調(diào)整意見。4.預(yù)算調(diào)整與確定：各部門根據(jù)財務(wù)部門的調(diào)整意見，對預(yù)算草案進行修改完善。財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案報公司管理層審批，經(jīng)審批通過后確定公司年度成本預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預(yù)算指標：公司將年度成本預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門和各月份的成本控制目標。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：各部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，及時反映預(yù)算執(zhí)行差異。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，找出原因，提出改進措施。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準后進行調(diào)整。預(yù)算考核1.制定考核指標：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，制定預(yù)算考核指標，包括成本節(jié)約率、預(yù)算執(zhí)行準確率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。3.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價。4.獎懲措施：根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。成本核算管理核算對象與范圍1.核算對象：以印刷產(chǎn)品為核算對象，分別核算不同產(chǎn)品的成本。2.核算范圍：包括原材料成本、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用等與印刷生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的所有成本費用。成本核算方法1.原材料成本核算：采用加權(quán)平均法計算原材料的采購成本，根據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)用情況，按照實際成本法將原材料成本計入產(chǎn)品成本。2.人工成本核算：根據(jù)員工的工作崗位和工作時間，將人工成本分配到不同的產(chǎn)品中。人工成本包括工資、獎金、福利等。3.制造費用核算：制造費用按照一定的分配標準，如生產(chǎn)工時、機器工時等，分配到不同的產(chǎn)品中。制造費用包括設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等。4.銷售費用和管理費用核算：銷售費用和管理費用按照費用發(fā)生的部門和用途，直接計入當期損益。成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算的要求，及時收集相關(guān)成本數(shù)據(jù)，如原材料采購發(fā)票、員工考勤記錄、設(shè)備運行記錄等。2.成本計算：財務(wù)部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本計算單。3.成本匯總與分析：財務(wù)部門將各產(chǎn)品的成本計算單進行匯總，編制成本報表，分析成本構(gòu)成和成本變動情況。4.成本信息反饋：財務(wù)部門將成本核算結(jié)果反饋給各部門，為各部門的成本控制和決策提供依據(jù)。成本控制管理采購成本控制1.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.采購計劃管理：根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理制定采購計劃，避免盲目采購和庫存積壓。3.采購價格控制：通過招標、詢價、談判等方式，爭取最優(yōu)采購價格，降低采購成本。4.采購合同管理：審核采購合同條款，確保合同價格合理、交貨期明確、質(zhì)量標準清晰，嚴格控制采購費用支出。生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)計劃優(yōu)化：合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，減少生產(chǎn)過程中的浪費和閑置時間。2.物料消耗控制：制定物料消耗定額，嚴格控制物料領(lǐng)用，加強物料回收和再利用，降低物料消耗成本。3.能源消耗控制：加強設(shè)備管理，提高設(shè)備能源利用率，采用節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，降低能源消耗成本。4.人工成本控制：合理配置人力資源，優(yōu)化勞動組織，提高員工工作效率，控制人工成本增長。銷售成本控制1.銷售費用控制：制定銷售費用預(yù)算，嚴格控制銷售費用支出，提高銷售費用效益。2.應(yīng)收賬款管理：加強應(yīng)收賬款的催收工作，縮短收款周期，降低壞賬損失，減少資金占用成本。管理成本控制1.費用預(yù)算管理：制定管理費用預(yù)算，嚴格控制各項管理費用支出，杜絕不合理的費用開支。2.辦公自動化建設(shè)：推進辦公自動化，提高工作效率，減少人工成本和紙張等辦公用品的消耗。3.差旅費管理：制定差旅費標準，嚴格控制差旅費支出，規(guī)范差旅費報銷流程。成本分析與考核管理成本分析1.定期分析：財務(wù)部門每月、每季度、每年定期對公司成本進行分析，編制成本分析報告，揭示成本變動原因和趨勢。2.專項分析：針對成本管理中的重點問題或異常情況，開展專項成本分析，提出改進措施和建議。3.成本分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行成本分析，為成本控制和決策提供依據(jù)。成本考核1.考核指標設(shè)定：根據(jù)成本管理目標和責任，設(shè)定成本考核指標，如成本節(jié)約率、成本費用利潤率等。2.考核周期：成本考核按季度或年度進行。3.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，對各部門和人員的成本管理工作進行評價。4.考核結(jié)果應(yīng)用：將成本考核結(jié)果與績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤，激勵各部門和人員積極參與成本管理工作。成本信息管理成本信息收集1.各部門按照成本管理的要求，定期收集、整理本部門與成本相關(guān)的信息，如采購價格、生產(chǎn)工時、設(shè)備運行數(shù)據(jù)等。2.建立成本信息收集渠道，包括內(nèi)部報表、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)記錄等，確保成本信息的及時、準確、完整。成本信息傳遞1.各部門將收集到的成本信息及時傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門進行匯總、整理和分析。2.建立成本信息傳遞流程和制度，明確信息傳遞的方式、時間、責任人等，確保成本信息