辦理公司稅收管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的稅收管理行為，確保公司依法納稅，降低稅收風(fēng)險，提高稅收管理效率，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門（以下統(tǒng)稱“各單位”）的稅收管理工作。三、管理原則1.合法性原則：各單位的稅收管理工作必須遵守國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，不得違反法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：各單位的稅收管理工作必須按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，確保稅收管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.及時性原則：各單位的稅收管理工作必須及時、準(zhǔn)確地處理稅收事務(wù)，不得拖延或遺漏。4.風(fēng)險防范原則：各單位的稅收管理工作必須注重風(fēng)險防范，采取有效的措施降低稅收風(fēng)險，確保公司的合法權(quán)益。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.公司財(cái)務(wù)部為公司稅收管理的主管部門，負(fù)責(zé)公司稅收管理的日常工作，主要職責(zé)包括：組織學(xué)習(xí)和貫徹國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定公司稅收管理制度和辦法。負(fù)責(zé)公司納稅申報、稅款繳納、稅收優(yōu)惠申請等稅收事務(wù)的辦理。對各單位的稅收管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅收管理中存在的問題。組織開展稅收籌劃工作，降低公司稅收成本。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的良好納稅形象。2.各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本單位的稅收管理工作，主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行公司稅收管理制度和辦法，做好本單位的稅收管理工作。及時向財(cái)務(wù)部提供與稅收管理相關(guān)的資料和信息，配合財(cái)務(wù)部做好納稅申報、稅款繳納等工作。對本單位的稅收風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，采取有效的措施降低稅收風(fēng)險。協(xié)助財(cái)務(wù)部開展稅收籌劃工作，提高本單位的稅收管理水平。五、稅收管理基礎(chǔ)工作1.各單位應(yīng)建立健全稅收管理基礎(chǔ)工作制度，包括發(fā)票管理制度、賬簿憑證管理制度、稅務(wù)檔案管理制度等，確保稅收管理基礎(chǔ)工作的規(guī)范和有序。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對各單位稅收管理基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對各單位的稅收管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，正確使用發(fā)票，嚴(yán)格發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷等管理工作，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。4.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，建立健全賬簿憑證管理制度，規(guī)范賬簿憑證的設(shè)置、登記、核算和保管等管理工作，確保賬簿憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。5.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，建立健全稅務(wù)檔案管理制度，規(guī)范稅務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管等管理工作，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。納稅申報管理一、納稅申報時間1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，及時辦理納稅申報手續(xù)，確保納稅申報的及時性。2.增值稅納稅申報時間：增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前（遇節(jié)假日順延）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報上月的增值稅納稅申報表及相關(guān)資料。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每季度終了后15日前（遇節(jié)假日順延）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報當(dāng)季的增值稅納稅申報表及相關(guān)資料。3.企業(yè)所得稅納稅申報時間：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在每年5月31日前（遇節(jié)假日順延）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報上年度的企業(yè)所得稅納稅申報表及相關(guān)資料。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。4.其他稅種納稅申報時間：各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，及時辦理其他稅種的納稅申報手續(xù)，確保納稅申報的及時性。二、納稅申報資料1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，準(zhǔn)備齊全納稅申報所需的資料，包括納稅申報表、財(cái)務(wù)報表、發(fā)票等。2.增值稅納稅申報資料：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。財(cái)務(wù)報表。發(fā)票領(lǐng)用存月報表。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。3.企業(yè)所得稅納稅申報資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》。財(cái)務(wù)報表。備案事項(xiàng)相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。4.其他稅種納稅申報資料：各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，準(zhǔn)備齊全其他稅種納稅申報所需的資料，包括納稅申報表、相關(guān)合同、憑證等。三、納稅申報流程1.各單位應(yīng)在規(guī)定的納稅申報時間內(nèi)，將納稅申報資料報送財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到納稅申報資料后，對納稅申報資料進(jìn)行審核，確保納稅申報資料的真實(shí)性、合法性和完整性。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的納稅申報時間內(nèi)，按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，通過網(wǎng)上申報或上門申報等方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)在納稅申報手續(xù)辦理完畢后，及時將納稅申報回執(zhí)等相關(guān)資料反饋給各單位。四、納稅申報異常處理1.各單位在辦理納稅申報過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅申報異常情況，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報告，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，查明原因，采取有效措施予以解決。2.如因納稅申報資料不真實(shí)、不合法或不完整等原因，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款、加收滯納金或處以罰款等情況，各單位應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時補(bǔ)繳稅款、加收滯納金或繳納罰款。稅款繳納管理一、稅款繳納方式1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，選擇合適的稅款繳納方式，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納方式主要包括網(wǎng)上繳稅、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。各單位應(yīng)根據(jù)自身情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，選擇合適的稅款繳納方式。3.網(wǎng)上繳稅是指各單位通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)，在網(wǎng)上完成納稅申報手續(xù)后，直接通過銀行賬戶繳納稅款的方式。網(wǎng)上繳稅方便快捷，是目前較為常用的稅款繳納方式。4.銀行轉(zhuǎn)賬是指各單位通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式，將稅款繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶的方式。銀行轉(zhuǎn)賬安全可靠，是一種較為傳統(tǒng)的稅款繳納方式。5.現(xiàn)金繳納是指各單位直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行網(wǎng)點(diǎn)或辦稅服務(wù)廳，以現(xiàn)金的方式繳納稅款的方式?，F(xiàn)金繳納應(yīng)注意安全，避免出現(xiàn)現(xiàn)金丟失等情況。二、稅款繳納時間1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，及時繳納稅款，確保稅款繳納的及時性。2.增值稅稅款繳納時間：增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前（遇節(jié)假日順延），將上月應(yīng)繳納的增值稅稅款繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每季度終了后15日前（遇節(jié)假日順延），將當(dāng)季應(yīng)繳納的增值稅稅款繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶。3.企業(yè)所得稅稅款繳納時間：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在每年5月31日前（遇節(jié)假日順延），將上年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，將當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款繳納到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶。4.其他稅種稅款繳納時間：各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，及時繳納其他稅種的稅款，確保稅款繳納的及時性。三、稅款繳納流程1.各單位應(yīng)在規(guī)定的稅款繳納時間內(nèi)，將應(yīng)繳納的稅款足額存入稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到銀行扣款成功的通知后，及時核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。3.如因銀行賬戶余額不足、銀行扣款失敗等原因，導(dǎo)致稅款未及時繳納，各單位應(yīng)及時與財(cái)務(wù)部溝通協(xié)調(diào)，查明原因，采取有效措施予以解決。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對稅款繳納情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納中存在的問題。四、稅款繳納異常處理1.各單位在繳納稅款過程中，如發(fā)現(xiàn)稅款繳納異常情況，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報告，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，查明原因，采取有效措施予以解決。2.如因銀行賬戶凍結(jié)、銀行系統(tǒng)故障等原因，導(dǎo)致稅款無法及時繳納，各單位應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報告，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，申請延期繳納稅款或采取其他補(bǔ)救措施。3.如因稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)故障、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款等原因，導(dǎo)致稅款繳納出現(xiàn)異常情況，各單位應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報告，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，查明原因，采取有效措施予以解決。稅收優(yōu)惠管理一、稅收優(yōu)惠申請條件1.各單位應(yīng)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，確定申請稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目和條件。2.申請稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.申請稅收優(yōu)惠的條件應(yīng)具體明確，具有可操作性，不得模糊不清或存在歧義。二、稅收優(yōu)惠申請流程1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，準(zhǔn)備齊全稅收優(yōu)惠申請所需的資料，包括申請書、相關(guān)證明材料等。2.各單位應(yīng)將稅收優(yōu)惠申請資料報送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)對申請資料進(jìn)行審核，確保申請資料的真實(shí)性、合法性和完整性。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將審核通過的稅收優(yōu)惠申請資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申請稅收優(yōu)惠。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對稅收優(yōu)惠申請進(jìn)行審核，如審核通過，應(yīng)及時為各單位辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)；如審核不通過，應(yīng)及時通知各單位，并說明原因。三、稅收優(yōu)惠管理要求1.各單位應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解和掌握稅收優(yōu)惠政策的最新動態(tài)，確保稅收優(yōu)惠政策的及時、準(zhǔn)確應(yīng)用。2.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，申請和享受稅收優(yōu)惠，不得弄虛作假、騙取稅收優(yōu)惠。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠申請和享受情況的監(jiān)督和檢查，定期對稅收優(yōu)惠申請和享受情況進(jìn)行審核和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.如因稅收優(yōu)惠政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款等原因，導(dǎo)致各單位已享受的稅收優(yōu)惠被取消或減少，各單位應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時補(bǔ)繳稅款。稅務(wù)風(fēng)險管理一、稅務(wù)風(fēng)險識別1.各單位應(yīng)定期對本單位的稅收管理工作進(jìn)行全面梳理，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋納稅申報、稅款繳納、稅收優(yōu)惠申請、稅務(wù)檔案管理等各個環(huán)節(jié)，確保稅務(wù)風(fēng)險識別的全面性和準(zhǔn)確性。3.各單位可通過內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)自查、稅務(wù)咨詢等方式，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，并及時采取有效的措施予以防范。二、稅務(wù)風(fēng)險評估1.各單位應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定稅務(wù)風(fēng)險的等級和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，確保稅務(wù)風(fēng)險評估的科學(xué)性和合理性。3.各單位應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。三、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.各單位應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等。2.風(fēng)險規(guī)避是指通過避免從事可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的活動，來降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度。3.風(fēng)險降低是指通過采取有效的措施，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度，如加強(qiáng)稅收管理基礎(chǔ)工作、規(guī)范納稅申報行為、及時繳納稅款等。4.風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過將稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方，如購買稅務(wù)保險、與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂稅務(wù)顧問協(xié)議等，來降低本單位的稅務(wù)風(fēng)險。5.風(fēng)險接受是指在充分評估稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，本單位愿意承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險，如對一些難以避免的稅務(wù)風(fēng)險，采取接受的態(tài)度，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。四、稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.各單位應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)采用定期監(jiān)控和不定期監(jiān)控相結(jié)合的方式，確保稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控的及時性和有效性。3.各單位應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部報告稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施予以解決。稅務(wù)檔案管理一、稅務(wù)檔案的范圍1.稅務(wù)檔案是指各單位在稅收管理過程中形成的具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等資料，包括納稅申報表、稅款繳納憑證、稅收優(yōu)惠申請資料、稅務(wù)檢查資料、稅務(wù)審計(jì)資料等。2.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定，確定稅務(wù)檔案的范圍和保管期限，確保稅務(wù)檔案的完整和安全。二、稅務(wù)檔案的保管1.各單位應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，明確稅務(wù)檔案的保管責(zé)任人和保管要求，確保稅務(wù)檔案的安全和完整。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得隨意銷毀。對于超過保管期限的稅務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.稅務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜或檔案室中，實(shí)行專人保管，并采取防火、防潮、防盜、防蟲等措施，確保稅務(wù)檔案的安全。4.各單位應(yīng)定期對稅務(wù)檔案進(jìn)行清理和整理，及時剔除無用的資料，確保稅務(wù)檔案的整潔和有序。三、稅務(wù)檔案的借閱1.各單位內(nèi)部人員借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守稅務(wù)檔案的保管要求，不得損壞或丟失稅務(wù)檔案。2.外單位人員借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)出具單位介紹信或相關(guān)證明文件，并在規(guī)定的時間內(nèi)歸還