出納業(yè)務(wù)日常管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范出納業(yè)務(wù)操作流程，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納崗位工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。3.及時性原則：及時處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延。4.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險。二、崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保支付合規(guī)。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。2.熟練掌握各類銀行結(jié)算方式，準(zhǔn)確辦理支票、匯票、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（三）票據(jù)管理1.妥善保管支票、匯票、本票等各類票據(jù)，建立票據(jù)登記簿。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.對作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按規(guī)定進(jìn)行核銷。（四）資金日記賬登記1.及時、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.定期與總賬核對賬目，確保賬賬相符。（五）印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。2.印章使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，經(jīng)審批后辦理。（六）其他工作1.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他相關(guān)財務(wù)工作。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性任務(wù)。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司業(yè)務(wù)人員收取的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日或規(guī)定時間內(nèi)交給出納。2.出納收取現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金的真?zhèn)?、金額等，無誤后開具收款收據(jù)。3.收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、客戶聯(lián)和記賬聯(lián)，存根聯(lián)應(yīng)妥善保管。（二）現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須有合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后辦理。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，必要時可要求收款人提供身份證復(fù)印件。3.對于大額現(xiàn)金支出（具體金額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)提前預(yù)約銀行，確保資金安全。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)經(jīng)理。四、銀行結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并報財務(wù)經(jīng)理審批。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，應(yīng)由出納負(fù)責(zé)辦理，并及時通知相關(guān)部門。3.定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保支付合規(guī)。2.支票、匯票等支付憑證應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋預(yù)留銀行印鑒。3.收到銀行收款通知后，應(yīng)及時核對款項(xiàng)內(nèi)容，并登記入賬。（三）銀行對賬單核對1.每月末，出納應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額一致。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后存檔。五、票據(jù)管理（一）支票管理1.支票應(yīng)由出納專人保管，存放于保險柜中。2.開具支票時，應(yīng)填寫日期、收款人、金額、用途等內(nèi)容，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。3.支票使用后，應(yīng)及時登記支票登記簿，注明支票號碼、金額、用途、收款單位等信息。4.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并妥善保管，定期裝訂成冊。（二）匯票、本票管理1.匯票、本票的管理參照支票管理規(guī)定執(zhí)行。2.辦理匯票、本票業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行操作。3.收到匯票、本票后，應(yīng)及時進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或提示付款，并登記入賬。六、資金日記賬登記（一）登記要求1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記。2.登記時應(yīng)注明日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等內(nèi)容，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金或銀行對賬單余額進(jìn)行核對。（二）賬目核對1.出納應(yīng)定期與總賬會計(jì)核對賬目，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。七、印章管理（一）印章保管1.公司財務(wù)專用章和法人章應(yīng)由出納分別保管，不得由一人兼管。2.印章應(yīng)存放于保險柜中，確保安全。（二）印章使用1.印章使用時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容。2.申請表應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后，方可使用印章。3.印章使用后，應(yīng)在印章使用登記簿上進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、金額、使用人等信息。八、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并附上合法、有效的原始憑證。2.報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。3.財務(wù)經(jīng)理審批通過后，出納方可辦理報銷付款手續(xù)。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。2.報銷人應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。（三）報銷審核1.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。2.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)要求報銷人補(bǔ)充或更正，否則不予報銷。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.出納業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、日記賬、銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表等。2.各類票據(jù)存根、登記簿等。3.其他與出納業(yè)務(wù)有關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)定期整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保制度執(zhí)行到位。2.檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金日記賬登記、印章管理等方面。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，配合審計(jì)工作。2.對于審計(jì)提出的