會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/15做賬實(shí)操-照相館的會(huì)計(jì)科目明細(xì)表結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)整理，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用等類別。一、資產(chǎn)類科目科目名稱核算內(nèi)容庫存現(xiàn)金照相館的現(xiàn)金收入、備用金等（如日常收銀現(xiàn)金）。銀行存款存入銀行的款項(xiàng)（如客戶轉(zhuǎn)賬、刷卡收入）。應(yīng)收賬款客戶欠付的拍攝費(fèi)用（如預(yù)約拍攝未付款的訂單）。其他應(yīng)收款應(yīng)收的押金、員工借款等（如客戶道具押金、員工預(yù)支差旅費(fèi)）。原材料沖印相紙、膠片、墨水、相框、相冊等耗材成本。庫存商品成品相冊、相框、攝影周邊商品（如自拍桿、鏡頭清潔套裝等）的庫存價(jià)值。固定資產(chǎn)相機(jī)、攝影棚設(shè)備、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等長期使用的設(shè)備。累計(jì)折舊固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用（如相機(jī)按年限計(jì)提折舊）。待攤費(fèi)用預(yù)付的房租、年度軟件會(huì)員費(fèi)等需分?jǐn)偟馁M(fèi)用（新準(zhǔn)則下可計(jì)入“預(yù)付賬款”）。預(yù)付賬款預(yù)付給供應(yīng)商的耗材款、場地租金、設(shè)備維修款等。二、負(fù)債類科目科目名稱核算內(nèi)容短期借款向銀行或機(jī)構(gòu)借入的短期資金（如用于設(shè)備升級的小額貸款）。應(yīng)付賬款欠供應(yīng)商的耗材款、設(shè)備款等（如未付清的相紙采購款）。預(yù)收賬款客戶預(yù)付的拍攝定金、套餐費(fèi)等（如提前收取的婚禮跟拍定金）。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付給攝影師、化妝師、前臺等員工的工資、獎(jiǎng)金、社保等。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳納的增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅等（如按收入計(jì)提的增值稅）。其他應(yīng)付款應(yīng)付的押金、借款（如收到的客戶道具押金、應(yīng)付股東借款）。三、所有者權(quán)益類科目科目名稱核算內(nèi)容實(shí)收資本股東投入的注冊資本（如創(chuàng)始人投入的啟動(dòng)資金）。資本公積資本溢價(jià)、捐贈(zèng)收入等（如股東超額投入的資金）。盈余公積從凈利潤中提取的留存收益（用于擴(kuò)大經(jīng)營或彌補(bǔ)虧損）。本年利潤年度內(nèi)的盈虧匯總（期末結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本后的凈額）。利潤分配凈利潤的分配（如向股東分紅、提取公積金）。四、成本類科目科目名稱核算內(nèi)容主營業(yè)務(wù)成本直接用于拍攝服務(wù)的成本：耗材成本（相紙、膠片、沖印藥水）攝影師薪酬場地租賃成本（如外拍場地費(fèi)）設(shè)備折舊（相機(jī)、燈光設(shè)備等）其他業(yè)務(wù)成本非主營業(yè)務(wù)的成本（如出售二手設(shè)備的成本、代賣相框的進(jìn)貨成本）。研發(fā)支出開發(fā)攝影新技法、后期制作軟件的成本（如付費(fèi)學(xué)習(xí)新修圖技術(shù)的費(fèi)用）。五、損益類科目（一）收入類科目名稱核算內(nèi)容主營業(yè)務(wù)收入拍攝服務(wù)收入（如證件照、藝術(shù)寫真、婚禮跟拍、商業(yè)攝影等收入）。其他業(yè)務(wù)收入非主營業(yè)務(wù)收入：相框、相冊銷售收入攝影培訓(xùn)收入設(shè)備租賃收入（如出租相機(jī)給客戶）營業(yè)外收入偶然利得（如收到的政府補(bǔ)貼、供應(yīng)商違約金）。（二）費(fèi)用類科目名稱核算內(nèi)容銷售費(fèi)用推廣宣傳費(fèi)用：線上廣告投放（美團(tuán)、抖音推廣）活動(dòng)策劃費(fèi)銷售人員提成客戶贈(zèng)品成本（如贈(zèng)送的精修照片）管理費(fèi)用行政管理支出：房租、水電費(fèi)（辦公場地）管理人員工資辦公耗材（打印紙、文具）軟件服務(wù)費(fèi)（如相冊設(shè)計(jì)軟件年費(fèi)）財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收支、手續(xù)費(fèi)（如銀行手續(xù)費(fèi)、貸款利息支出）。營業(yè)外支出偶然損失（如設(shè)備意外損壞損失、罰款支出）。稅金及附加附加稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）。六、其他常用科目科目名稱核算內(nèi)容合同履約成本為履行拍攝合同發(fā)生的直接成本（如外聘化妝師的費(fèi)用、異地拍攝差旅費(fèi)）。合同取得成本為獲取客戶合同發(fā)生的成本（如銷售傭金、客戶招待費(fèi)）。預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)可能發(fā)生的賠償或退款（如客戶對照片不滿意可能產(chǎn)生的退款）。使用說明1.科目選擇：根據(jù)照相館規(guī)模（個(gè)體/公司）、業(yè)務(wù)模式（純拍攝/零售商品）靈活調(diào)整，小型照相館可簡化科目（如合并“銷售費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”為“經(jīng)營費(fèi)用”）。2.行業(yè)特點(diǎn)：預(yù)收款模式：客戶預(yù)付定金時(shí)計(jì)入“預(yù)收賬款”，拍攝完成后結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)收入”。耗材管理：原材料（相紙等）需定期盤點(diǎn)，按實(shí)際使用量結(jié)轉(zhuǎn)成本。資產(chǎn)折舊：相機(jī)、鏡頭等設(shè)備折舊年限通常為35年，可采用直線法計(jì)提。3.稅務(wù)合規(guī)：注意區(qū)分增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人，合理使用“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢隆z查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；