一建經(jīng)濟(jì)121條今日必背：第一章

【001】資金時(shí)間價(jià)值的概念及影響因素？P1-P2

1、概念：資金是運(yùn)動(dòng)的價(jià)值，資金的價(jià)值是隨時(shí)間變化而變化的，是時(shí)間的星數(shù)，隨

時(shí)間的推移而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。

2、影響因素：①.資金使用時(shí)間-成正比；②.資金數(shù)量的多少-成正比：③.資金投入和

回收的特點(diǎn)-晚投入，早收回；④.資金周轉(zhuǎn)的速度-成正比。

經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

【002】利率高低的決定因素？P2-P3

①.取決于社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低；②.在社會(huì)平均利潤(rùn)率不變的情況下，決于金融市場(chǎng)

上借貸資本的供求情況；③.接觸資本承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；④.通貨膨脹；⑤借出資

本的期限長(zhǎng)短。

121條今日必背考點(diǎn)：

【003】現(xiàn)金流量圖的繪制方法、規(guī)則？三要素？P5-P6

1、現(xiàn)金流量圖的繪制方法、規(guī)則：

(1)以橫軸為時(shí)間軸(0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即現(xiàn)在)；

(2)相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況(橫軸_L方現(xiàn)金流入，

下方現(xiàn)金流出)；

(3)箭線的長(zhǎng)短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成比例；

(4)剪線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)。

2、三要素：

(1)臺(tái)勺大小；

(2)流量的大小(現(xiàn)金流入或流出)；

(3)作用點(diǎn)(現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn))。

121條今日必背考點(diǎn)：

[004]影響資金等值的因素？等值計(jì)算公式成立的條件？從不同角度判斷資金是否

等值？P9-P10

1、影響資金等值的因素：

(1)資金數(shù)額的多少

(2)資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短

(3)利率(折現(xiàn)率)的大小

其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素。

2、等值計(jì)算公式成立的條件：

(1)計(jì)息期數(shù)為時(shí)點(diǎn)或時(shí)標(biāo)，本期末即等于下期初.0點(diǎn)就是第一期初，也叫零期；

第一期末即等于第二期初；

(2)P在第0期發(fā)生;

(3)F發(fā)生在n期末；

(4)各期的等額支付A,發(fā)生在各期期末；

(5)P發(fā)生在系列A的前一期；

(6)當(dāng)問(wèn)題包括A與F時(shí)，系列的最后一個(gè)A是與F同時(shí)發(fā)生。

總結(jié)：P在第0期發(fā)生，與A隔期；F發(fā)生在n期末，與A同期。

3、從不同角度判斷資金是否等值：

(1)兩筆資金金額相同，在不同時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金不可能

等值。

[006]名義利率與有效利率的計(jì)算pll-pl2

年抬義利耶

I、計(jì)息周期有效利率=一”中計(jì)也網(wǎng)購(gòu)敢

2.年有效利率ieff:

計(jì)足周期數(shù)

年有效利率ieff=(1十二二二公

計(jì)息周期數(shù)

121條今日必背考點(diǎn):

【007】經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容？基本方法？P14-P15

1、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容：一般包括方案盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力等評(píng)價(jià)內(nèi)

容。

2、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法：確定性評(píng)價(jià)方法與襁定性評(píng)價(jià)方法。對(duì)同一個(gè)技術(shù)方

案必須同時(shí)進(jìn)行確定性評(píng)價(jià)和不確定性評(píng)價(jià)。

121條今日必背考點(diǎn)：

【008】技術(shù)方案的計(jì)算期包括什么？各自概念？P18

1、技術(shù)方案的計(jì)算期：包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期；

2、運(yùn)營(yíng)期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段

投產(chǎn)期是指技術(shù)方案投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)的過(guò)渡階段。

達(dá)產(chǎn)期是指生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平后的時(shí)間。

121條今日必背考點(diǎn)：

[009]經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包括哪些內(nèi)容？P19備注：這個(gè)指標(biāo)體系指標(biāo)較多，

記住兩個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是動(dòng)態(tài)的,其他的都是靜態(tài)的。

像盈利能力的帶有"收益"、"利潤(rùn)"、"回收"。

償債能力的帶有"備付"、"償還"、"負(fù)債"的字眼再外加兩個(gè)"比率"。

—4

CMRW

?/負(fù)??

a^it?

fflizmion愕儕效ih?倚指林體鐵

一建經(jīng)濟(jì)121條必背考點(diǎn):

【010］靜態(tài)分析指標(biāo)適用條件？P20

靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間因素。適用條件：對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)，

或?qū)Χ唐谕顿Y方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，或?qū)χ鹉晔找娲笾孪嗟鹊募夹g(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。

一建經(jīng)濟(jì)121條必背考點(diǎn)：

【011】投資收益率的概念？計(jì)算？?jī)?yōu)劣？P19-P21

1、投資收益率的概念：它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份

的年凈收益額與技術(shù)方案投資的比率。

2、計(jì)算：

(1)總投資收益率：(圖一)

息稅前利潤(rùn)=利息+所得稅+凈利潤(rùn)

二利潤(rùn)總額+計(jì)入年總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用

總投資:建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金

二債務(wù)資金+權(quán)益資金

(2)資本金凈利率：(圖二)

凈利潤(rùn);利潤(rùn)總額-所得稅

=息稅前利潤(rùn)-利息費(fèi)用-所得稅

項(xiàng)目資本金=總投資-債務(wù)資金

3、優(yōu)劣：

優(yōu)點(diǎn)：投資收益率指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上反映了沒(méi)資效

果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。

不足：沒(méi)有考慮投資收益的時(shí)間因素，忽視了資金具有時(shí)間價(jià)值的重要性；指標(biāo)的計(jì)

算主觀隨意性太強(qiáng),正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難，其確定帶有一定的不確定性和人為因

>1(X^4

<2)皆本金凈利率:

凈利洱二利潤(rùn)總額-所得稅

=息稅前利潤(rùn)-利息費(fèi)用-所存稅

項(xiàng)目資本金=總投皆-債務(wù)資金

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[012]靜態(tài)投資回收期的計(jì)算？判別準(zhǔn)則？?jī)?yōu)劣？P22-P23

1、計(jì)算：

(1)每年凈收益均相同：靜態(tài)投資回收期二總投資/年凈收益

(2)每年凈收益不相同：(圖一)

2、判別準(zhǔn)則：

Pc方案可行

Pt>Pc方案不可行

3、優(yōu)劣:

優(yōu)點(diǎn)：一定程度上顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度。顯然，資本周轉(zhuǎn)速度越快，靜態(tài)投資回收

期越短，風(fēng)險(xiǎn)越小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。因此在技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中一般都要求

計(jì)算靜態(tài)投資回收期，以反映技術(shù)方案原始投資的補(bǔ)償速度和技術(shù)方案投資風(fēng)險(xiǎn)性。

不足：沒(méi)有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果,

不能反映投資回收之后的情況,故無(wú)法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。

（a-O9）r

一建經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[013]財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的計(jì)算？判別準(zhǔn)則？不足？P23-P25

1、計(jì)算：

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和2、判別準(zhǔn)則：

FNPV>0，技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上可行

FNPV<0，技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上不可行

3、不足:

(1)必須首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是I：匕較

困難的。

(2)在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必

須構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選。

(3)不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率。

(4)不能直接說(shuō)明在技術(shù)方案運(yùn)營(yíng)期間各年的經(jīng)營(yíng)成果。

(5)沒(méi)有給出該投資過(guò)程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。

一建經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[014]財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率定義？判別準(zhǔn)則？?jī)?yōu)劣？經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系？

P25-P26

1、定義：

對(duì)常規(guī)技術(shù)方案，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)

值累計(jì)等于零時(shí)的折孵。(如下圖)

2、判別準(zhǔn)則：

FIRRNic,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上可行

FNPV<ic,技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)上不可行

3、優(yōu)劣：

優(yōu)點(diǎn)：FIRR的大小不受外部參數(shù)(基準(zhǔn)收益率)影響，完全取決于技術(shù)方案投資過(guò)程

凈現(xiàn)金流量系列的情況。

不足：計(jì)算麻煩；某些情況下,FIRR不存在或有多個(gè)值。

4、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系：

FNPV,FIRR,ic

(1)ic提高，F(xiàn)NPV變小，F(xiàn)IRR不變；

(2)對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR>ic,則FNPV>0,反之亦然；

(3)對(duì)于互斥方案，甲FNPV大于乙FNPV,則甲FIRR不一定大于乙RRR,為襁

定性。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[015]基準(zhǔn)收益率的測(cè)定？P26-P27

(1)政府投資項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定；

(2)行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率,應(yīng)在分析一定時(shí)期內(nèi)國(guó)家和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)

政策、資源供給、市場(chǎng)需求、資金時(shí)間價(jià)值、技術(shù)方案目標(biāo)等情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特

點(diǎn)、行業(yè)資本構(gòu)成情況等因素綜合測(cè)定；

(3)境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測(cè)定，應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素；

(4)投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)考慮上述第條中所涉及

的因素外，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)

會(huì)成本等因素綜合測(cè)定。

確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮

的影響因素。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[016]償還貸款的資金來(lái)源？?jī)攤芰χ笜?biāo)有哪些？適用情況?P29-P30

L償還貸款的資金來(lái)源：①.可用于歸還借款的利潤(rùn)；②.固定資產(chǎn)折舊；③.無(wú)形資產(chǎn)

及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)；④.其他還款資金來(lái)源。

2、償債能力指標(biāo)有：懶償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流就障、

速動(dòng)比率

3、適用情況：借款償還期適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)

算還本付息的技術(shù)方案；它不適用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定

借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。

一建經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

【017】不確定性分析方法包括？P33

不確定性分析方法包括：盈虧平衡分析和敏感性分析。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[018]量本利模型計(jì)算公式是什么？盈虧平衡點(diǎn)如何計(jì)算？盈虧平衡點(diǎn)高低的含義？

P35-P38

1、量本^模型計(jì)算公式：B-p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q（圖1）

可理解為：利潤(rùn)B二銷售收入-可變成本-固定成本

2、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式：（圖2圖3）

3、含義：盈虧平衡點(diǎn)反映了技術(shù)方隼對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力.盈虧平衡

點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈虧平衡產(chǎn)銷量就越少，技術(shù)方案投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市

場(chǎng)變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。

xioo%

0

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[019]敏感性分析的目的？單因素敏感性分析步驟？P38-P41

1、敏感性分析的目的：找出敏感因素,確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該因素的敏感程度和技術(shù)方案

對(duì)其變化的承受能力。

2、單因素敏感性分析步驟：

(1)確定分析指標(biāo)；

(2)選擇需要分析的不確定性因素；

(3)分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況；

(4)確定敏感性因素；

(5)僻方案。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[020]敏感度系數(shù)的概念？敏感因素的確定？敏感性分析的局限性？臨界點(diǎn)的概念？

應(yīng)用？P39-P41

1、敏感度系數(shù)：表示技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度。(圖1)

2、敏感因素的確定:

SAF>0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素同方向變化；

SAF<0,表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素方向變化。

ISA用越大，表明評(píng)價(jià)指標(biāo)A對(duì)于不確定因素F越敏感；反之，則不敏感。(圖2)

每一條直線的斜率反映技術(shù)方窣經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該不確定因素的敏感程度，斜率

越大敏感度越高。

3、敏感性分析的局限性：

(1)敏感性分析的局限性是依靠分析人員主觀經(jīng)臉來(lái)分析判斷，有可能存在片面性；

(2)敏感性分析通常只進(jìn)行單一不確定因素變化對(duì)技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果的影響；

4、臨界點(diǎn)：是指技術(shù)方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過(guò)極限，技術(shù)

方案的經(jīng)濟(jì)效果指I示將不可行。(圖3)

4、應(yīng)用：

一般應(yīng)選擇敏感程度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案。

5必

△F/產(chǎn)m1Z1O1O331-uf*11分秋系am

ffl1Z1010K2?四??總性分析色鼻點(diǎn)示宜用

[021]技術(shù)方案現(xiàn)金流量的類別有？各自的設(shè)置角度分別為?計(jì)算基礎(chǔ)分別為？現(xiàn)金

流出的內(nèi)容？P42-P45

1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量的類別：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流

量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。

2、設(shè)置角度：投資現(xiàn)金流量表一以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置；資本現(xiàn)金流

量表一從權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）；投資各方現(xiàn)金流量表——分別從技術(shù)方案各

個(gè)投資者角度出發(fā)。

3、計(jì)算基礎(chǔ)：投資現(xiàn)金流量表——總投資；資本現(xiàn)金流量表一一資本金；投資各方

現(xiàn)金流量表一投資者的出資額。

4、現(xiàn)金流出：投資現(xiàn)金流量表一建設(shè)投資、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加；

資本現(xiàn)金流量表一借款本金償還、利息支付；投資各方現(xiàn)金流量表一實(shí)繳資本、租賃

資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[022]技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素？總投資、總成本的計(jì)算？經(jīng)營(yíng)成本的計(jì)算?

P47-P52

1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素：投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金。

2、總投資、總成本的計(jì)算：

總投資二建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金

總成本費(fèi)用二外購(gòu)原材料、燃油及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤鐺費(fèi)+財(cái)

務(wù)費(fèi)用（利息支出）+其他費(fèi)用

3、經(jīng)營(yíng)成本的計(jì)算：

經(jīng)營(yíng)成本-總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出;

經(jīng)營(yíng)成本二外購(gòu)原材料、燃油及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[023]設(shè)備磨損的類型分類？補(bǔ)償方式？P53-P54

1、設(shè)備磨損的類型分類：

有形磨損：第一種：在外力作用下實(shí)體產(chǎn)生磨損、損壞。

第二種：閑置中受自然力作用產(chǎn)生的實(shí)體磨損。

無(wú)形磨損：第一種：設(shè)備制造工藝不斷改進(jìn)，同類設(shè)備再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備

相對(duì)貶值。

第二種：由于技術(shù)上更先進(jìn)的新設(shè)備的發(fā)明和應(yīng)用會(huì)使原有設(shè)備的使用價(jià)值局部或

全部喪失。即出現(xiàn)了新設(shè)備。

2、補(bǔ)償方式：設(shè)備有形磨損的局部補(bǔ)償是修理,設(shè)備無(wú)形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改

裝；

設(shè)備有形磨損和無(wú)形磨損的完全補(bǔ)償是更新。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[02/1]設(shè)備更新方案必選應(yīng)遵循的原則？沉沒(méi)成本的計(jì)算？P55

1、設(shè)備更新方案必選應(yīng)遵循的原則

(1)設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場(chǎng)分析問(wèn)題

(2)不考慮沉沒(méi)成本

(3)除滾動(dòng)匕俄

2、沉沒(méi)成本：

沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值

沉沒(méi)成本二(設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi))-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[025]設(shè)備三種壽命的概念？設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算？P56-P58

1、設(shè)備三種壽命：

(1)自然壽命：它是指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、

報(bào)廢為止所經(jīng)歷的全部時(shí)間。它主要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。

(2)技術(shù)壽命：指設(shè)備從投入使用到囚技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間。技術(shù)壽命由

要是由設(shè)備的無(wú)形磨損所決定的，它一般比自然壽命要痘，而且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)

壽命

(3)經(jīng)濟(jì)壽命：指設(shè)備從投入使用開(kāi)始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷

的時(shí)間。它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命就是從經(jīng)

濟(jì)觀點(diǎn)(即成本觀點(diǎn)或收益觀點(diǎn))確定的設(shè)備更新的最佳時(shí)刻。(圖一)

2、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命計(jì)算：(圖二)

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[026]設(shè)備租賃的優(yōu)缺點(diǎn)？P60

1、優(yōu)點(diǎn)：

(1)在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)

備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐；

(2)可獲得良好的技術(shù)服務(wù);

(3)可以保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯，也不會(huì)使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化；

(4)可避免通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)；

(5)設(shè)備租金可在所得稅前扣除,能享受稅費(fèi)上的利益。

2、缺點(diǎn)：

(1)在租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)；

(2)承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購(gòu)置設(shè)備的費(fèi)用要高

(3)長(zhǎng)年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債

(4)融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格,毀約要賠償損失，罰款較多等。

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[027]設(shè)備租賃費(fèi)用的組成？租金如何計(jì)算？P62-P64

1、租賃費(fèi)用主要包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)。

2、租金計(jì)算：

(1)附加率法：(圖一)

(2)年金法：是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算

方法。本質(zhì)是是等額系列現(xiàn)值計(jì)算的逆運(yùn)算。

N

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【028］價(jià)值工程的特點(diǎn)有？提高價(jià)值的途徑有？P66-P68

1、價(jià)值工程的特點(diǎn)：

(1)價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能。

(2)價(jià)值工程的核心,是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。

(3)價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功能和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。

(4)價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革和創(chuàng)新。

(5)價(jià)值工程要求將功能定量化。

(6)價(jià)值工程是以集體智慧開(kāi)展的有計(jì)劃、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)的管理活動(dòng)。

2、提高價(jià)值的途徑：

(1)雙向型一在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想

的途徑。

(2)改進(jìn)型——在產(chǎn)品成本不變的條件下，提高產(chǎn)品的功能。

(3)節(jié)約型一在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的。

(4)投資型——產(chǎn)品功能有較大幅度提高,產(chǎn)品成本有較少提高。

(5)犧牲型一在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下,也可達(dá)到提

高產(chǎn)品價(jià)值的目的。

應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[029]價(jià)值工程功能分析階段的步驟？分析階段的工作？不必要的功能包括？

P69-P72

1、分析階段的步驟：

功能定義-功能整理-功能成本分析-功能評(píng)價(jià)-確定改進(jìn)范圍

2、分析階段的工作：

功能定義、功能整埋與功能評(píng)價(jià)。

3、不必要的功能包括：多余功能、重復(fù)功能、過(guò)剩功能。

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[030]價(jià)值工程價(jià)值系數(shù)的表現(xiàn)形式？?jī)r(jià)值功能對(duì)象的改進(jìn)范圍？P74-P5

1、價(jià)值工程價(jià)值系數(shù)的表現(xiàn)形式：

(1)Vi=l,表示功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳，T殳

無(wú)須改進(jìn)。

(2)Vi<1,此時(shí)功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值。表明評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而

功能要求不高，一種可能是存在著過(guò)剩的功能；另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能

的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要。

(3)Vi>l,說(shuō)明該評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比較重要，但分配的成本較少,即功能現(xiàn)實(shí)成本

低于功能評(píng)價(jià)值。應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或

者應(yīng)該提高成本。

2、價(jià)值功能對(duì)象的改進(jìn)范圍：

對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)配件的價(jià)值系數(shù)盡可能趨近于lo

(1)Fi/Ci,值低的功能

計(jì)算出來(lái)的Vi<1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是Vi值比1小得較多的功

能區(qū)域，力求使Vi=10

(2)△(□=(Ci-Fi)值大的功能

△Ci是成本降低期望值，也是成本應(yīng)降低的絕對(duì)值。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣

低時(shí),就要優(yōu)先選擇△?數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象。

(3)復(fù)雜的功能

(4)問(wèn)題多的功能

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[031]選擇新技術(shù)方案的原則？新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析？投資增量收益率法如

何計(jì)算？P77、P80

1、選擇新技術(shù)方案的原則：

(1)技術(shù)上先進(jìn)、可靠、安全、適用

(2)綜合效益上合理

一般地說(shuō)，在保證功能和質(zhì)量、不違反勞動(dòng)安全與環(huán)境保護(hù)的原則下，經(jīng)濟(jì)合理性應(yīng)

是選擇新技術(shù)應(yīng)用方案的主要原則。

2、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析：

（1）靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法等。

（2）動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等。

3、投資增量收益率法計(jì)算：（如下圖）

選擇方案方法用R與基準(zhǔn)收益率去上維大小.如果大于基準(zhǔn)收率，則方案可行.也就

是說(shuō)新方案增加部分的投資收益率大于基準(zhǔn)收益率，可以增加投資。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[032]會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性？會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)？會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)？P89-P93

1、計(jì)量屬性：①歷史成本；②重置成本；③可變現(xiàn)凈值；④現(xiàn)值；⑤公允價(jià)值。

2、基本假設(shè)：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

3、核算的基礎(chǔ)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生

制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[033]資產(chǎn)與負(fù)債的分類？各自包括的內(nèi)容？會(huì)計(jì)基本等式的組成及意義？

P87-P88,P93

1、資產(chǎn)分類：流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)

負(fù)債分類：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債

2、流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨

長(zhǎng)期資產(chǎn)包括：長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)。

流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金

長(zhǎng)期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款

3、會(huì)計(jì)基本等式的組成：

靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)等式

動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用;利潤(rùn)

反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)等式

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[034]固定資產(chǎn)折舊的影響因素？固定資產(chǎn)折舊的方法？各自特點(diǎn)？P99-P101

1、固定資產(chǎn)折舊的影響因素：固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值和固定資產(chǎn)使用壽命口折舊

年限。

2、固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

3、特點(diǎn)：

思路：從公式出發(fā)

平均年限法一折舊額不變、折舊率不變；

雙倍余額遞減法一折舊率不變、折舊基數(shù)遞減、折舊額遞減（加速折舊）；

年數(shù)總和法一折舊基數(shù)不變、折舊率遞減、折舊額遞減（加速折舊）。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[035]企業(yè)的支出分為？企業(yè)的收入分為？企業(yè)按營(yíng)業(yè)主次分類？P95、P112-P113

1、企業(yè)的支出分為：資本性支出、收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出及利潤(rùn)分配支出。

2、企業(yè)的收入分為：建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資

產(chǎn)使用權(quán)收入等。

3、企業(yè)按營(yíng)業(yè)主次分類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。

建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是建造（施工）合同收入

建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、

無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

[036]利潤(rùn)的分類？相應(yīng)計(jì)算？稅后利潤(rùn)分配原則？稅后利潤(rùn)分配順序？

P117-P119

1、利潤(rùn)分為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

2、相應(yīng)計(jì)算：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-哨售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-

資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

3、稅/前」?jié)櫡峙湓瓌t：（1）按法定順序分配的原則；（2）非有盈余不得分配原則；（3）

同股同權(quán)、同股同利原則；（4）公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。

4、稅后^潤(rùn)分配順序:（1）彌I卜公司以前年度虧損；（2）提取法定公積金；（3）經(jīng)

股東會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金；（4）向投資者分配的利潤(rùn)或股^；（5）未分配

利潤(rùn)。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[037]財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求？財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成？P126-P127

1、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求：（1）企業(yè)應(yīng)該依據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，遵循《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的所有規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（2）企業(yè)應(yīng)以持

續(xù)經(jīng)營(yíng)為會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)；（3）除現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制編制

外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制編制其他財(cái)務(wù)報(bào)表；（4）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)

計(jì)期間保持一致，不得隨意變更；（5）重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)；（6）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額

列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失項(xiàng)目的金額不能相互抵

消，即不得以凈額列報(bào)；（7）企業(yè)在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少提供所有列報(bào)項(xiàng)目與

上一個(gè)可比會(huì)計(jì)期間的比麒據(jù)，以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說(shuō)明；（8）財(cái)務(wù)報(bào)表一

股分表首和正表兩部分；（9）企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成：財(cái)務(wù)報(bào)表由報(bào)表本身及其附注兩部分構(gòu)成，報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資

產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；

利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表；

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表；

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的各組成部

分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[038]現(xiàn)金等價(jià)物的持京?現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成？P131

1、現(xiàn)金等價(jià)^的特點(diǎn)：（1）期限短；（2）流動(dòng)也雖；（3）易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)

金；（4）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。

2、現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成：從購(gòu)買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)

換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[040]資金成本率的計(jì)算？P150

籌資凈額=籌資總額-籌資費(fèi)用

=籌資總額*（1-籌資費(fèi)用率）

量金融本率?^155

VmirCT

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn):

[041]短期籌資的特點(diǎn)？方式？各自包括什么？P144-P147

L短期籌資的特點(diǎn)：

（1）籌資速度快，容易取得；（2）籌資彈性好；（3）籌資成本較低；（4）籌資風(fēng)險(xiǎn)

息）。

2、短期籌資的方式:

(1)商業(yè)信用

商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款。

(2)短期儆

短期露舶勺主要方式是信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、制整余額、借酬押、償還條件、

其他承諾。

短期借款利率支付方法有收款法、貼現(xiàn)法、加息法。其中貼現(xiàn)法和加息法貸款的實(shí)際

利率高于名義利率。

一級(jí)經(jīng)濟(jì)121條今日必背考點(diǎn)：

【042】放棄現(xiàn)金折扣的資金成本計(jì)算？P145

放棄現(xiàn)金折扣成本二[折扣百分比一(1-折扣百分比)]x[360-(