公司賬目收納管理制度一、總則1.目的為了加強公司賬目收納管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的準確性、完整性和安全性，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在賬目收納方面的相關(guān)活動。3.基本原則合法性原則：賬目收納活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。準確性原則：確保賬目記錄準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。及時性原則：及時進行賬目收納，不得拖延，保證財務(wù)信息的時效性。保密性原則：嚴格保守公司財務(wù)信息秘密，防止信息泄露。二、賬目收納職責分工1.財務(wù)部門負責制定和完善賬目收納管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核各類收入憑證，確保其合法性、準確性和完整性。負責公司各項收入的核算、入賬及賬務(wù)處理。定期編制收入報表，向管理層匯報公司收入情況。保管公司收入相關(guān)的票據(jù)、憑證等資料。2.業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)收入的催收工作，確?？铐椉皶r足額收回。配合財務(wù)部門提供收入相關(guān)的資料和信息，協(xié)助財務(wù)部門進行收入核算。對業(yè)務(wù)收入的真實性、準確性負責，如有問題及時與財務(wù)部門溝通。3.其他部門涉及有收入項目的部門，應(yīng)按照公司規(guī)定及時辦理相關(guān)收入手續(xù)，并將款項及時交至財務(wù)部門。協(xié)助財務(wù)部門做好賬目收納的相關(guān)工作，如提供必要的證明文件等。三、收入范圍及分類1.收入范圍主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益、利息收入等。營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入、捐贈收入等。2.收入分類按照收入的性質(zhì)分類，如銷售收入、服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入等。按照收入的來源分類，如國內(nèi)收入、國外收入、關(guān)聯(lián)方收入等。四、收入確認原則1.銷售商品收入確認原則企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入確認原則提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，?yīng)當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認提供勞務(wù)收入。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認原則利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。五、賬目收納流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，如發(fā)生收入事項，應(yīng)及時與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、結(jié)算方式、付款時間等條款。2.收款通知業(yè)務(wù)部門在款項到期前，應(yīng)向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時付款。收款通知應(yīng)注明款項金額、所屬業(yè)務(wù)、付款期限等信息。3.款項收取客戶付款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收取款項，并開具相應(yīng)的收款憑證。收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款金額、付款單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。對于現(xiàn)金收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收款當日將現(xiàn)金交至財務(wù)部門，并填寫現(xiàn)金交款單。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時告知財務(wù)部門收款信息，財務(wù)部門核對到賬情況后進行相應(yīng)處理。4.收入審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門交來的收款憑證及相關(guān)資料后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括：收款憑證的真實性、完整性和準確性。收入是否符合公司收入確認原則。相關(guān)合同或協(xié)議的執(zhí)行情況。5.入賬處理審核無誤后，財務(wù)部門按照財務(wù)制度的規(guī)定進行收入入賬處理。根據(jù)收入的性質(zhì)和類別，分別計入相應(yīng)的會計科目。6.報表編制財務(wù)部門定期編制收入報表，反映公司收入的構(gòu)成、金額、變動情況等信息。收入報表應(yīng)報送管理層及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。六、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的收入票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。2.發(fā)票管理發(fā)票的領(lǐng)購：財務(wù)部門指定專人負責發(fā)票的領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保發(fā)票的合法取得。發(fā)票的開具：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定向客戶開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開、代開發(fā)票。發(fā)票的保管：財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，對發(fā)票進行妥善保管。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的安全。發(fā)票的核銷：發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時進行核銷。核銷時，應(yīng)核對發(fā)票的開具金額、份數(shù)等信息，確保與實際業(yè)務(wù)相符。3.收據(jù)管理收據(jù)的印制：公司統(tǒng)一印制收據(jù)，收據(jù)格式應(yīng)符合公司財務(wù)管理要求。收據(jù)的領(lǐng)用：各部門需要使用收據(jù)時，應(yīng)到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，登記領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼等信息。收據(jù)的開具：業(yè)務(wù)部門在收取款項時，應(yīng)按照規(guī)定開具收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)清晰、準確，不得涂改。收據(jù)的保管：領(lǐng)用收據(jù)的部門應(yīng)妥善保管收據(jù)，不得丟失、轉(zhuǎn)借。收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。七、賬目核對與清查1.賬目核對財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門進行賬目核對，確保雙方記錄的收入數(shù)據(jù)一致。核對內(nèi)容包括收款金額、收款時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進行賬目核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。2.賬目清查公司應(yīng)定期組織賬目清查工作，對公司的收入賬目進行全面檢查。清查內(nèi)容包括收入的真實性、準確性、完整性，票據(jù)的保管情況等。賬目清查結(jié)束后，應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并提出整改措施。八、財務(wù)信息保密1.公司財務(wù)人員及涉及財務(wù)信息的相關(guān)人員應(yīng)嚴格遵守保密制度，不得泄露公司財務(wù)信息。2.財務(wù)信息的查閱應(yīng)經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱公司財務(wù)賬目及相關(guān)資料。3.在對外提供財務(wù)信息時，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保信息的安全性和保密性。九、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處