公司財(cái)政票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)政票據(jù)的安全與完整，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)政票據(jù)使用的各部門及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及財(cái)政部門的規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理財(cái)政票據(jù)。2.真實(shí)性原則：財(cái)政票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效。3.完整性原則：財(cái)政票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的保管，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。二、財(cái)政票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.非稅收入類票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書。2.結(jié)算類票據(jù)：主要是資金往來結(jié)算票據(jù)。（二）適用范圍1.非稅收入通用票據(jù)：適用于收取除政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、彩票公益金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈收入、政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶資金以外的其他非稅收入。2.非稅收入專用票據(jù)：根據(jù)不同的非稅收入項(xiàng)目，分別設(shè)計(jì)不同的專用票據(jù)，用于特定項(xiàng)目的非稅收入收取。3.非稅收入一般繳款書：適用于直接繳庫的非稅收入收繳。4.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動。三、財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.需要使用財(cái)政票據(jù)的部門，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審核與批準(zhǔn)1.財(cái)務(wù)部門收到《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購申請表》后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審核申請的票據(jù)種類、數(shù)量是否與業(yè)務(wù)需求相符，預(yù)計(jì)使用期限是否合理等。2.審核通過后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在申請表上簽字批準(zhǔn)，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)購手續(xù)1.經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人持相關(guān)證明文件（如單位介紹信、經(jīng)辦人身份證等）前往財(cái)政部門辦理財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)與財(cái)政部門核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，并在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購登記簿》上進(jìn)行詳細(xì)登記。3.領(lǐng)購回來的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)保管，并按照票據(jù)號碼順序進(jìn)行整理存放。四、財(cái)政票據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.財(cái)政票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)填寫，填寫人員應(yīng)熟悉財(cái)政票據(jù)的填寫要求和相關(guān)業(yè)務(wù)知識。2.填寫財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.票據(jù)填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)在錯(cuò)誤處劃紅線注銷，并在上方填寫正確內(nèi)容，同時(shí)加蓋經(jīng)手人印章。4.財(cái)政票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開，不得擅自擴(kuò)大使用范圍，不得使用非法票據(jù)。（二）開具要求1.開具財(cái)政票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，并在票據(jù)上注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等信息。2.開具的財(cái)政票據(jù)應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、多開或不開票據(jù)。3.對于非稅收入類票據(jù)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）交付與簽收1.財(cái)政票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給付款方，并要求付款方在票據(jù)存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。2.對于通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式收取款項(xiàng)的，應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)開具財(cái)政票據(jù)，并將票據(jù)交付給付款方。五、財(cái)政票據(jù)的保管（一）保管人員1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識。2.保管人員不得兼任財(cái)政票據(jù)的開具、核銷等工作。（二）保管場所1.財(cái)政票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保存放安全。2.保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件，防止票據(jù)損壞或丟失。（三）保管期限1.已開具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定保存一定期限。2.保存期限屆滿后，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門備案后，方可銷毀。（四）盤點(diǎn)與核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)政票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，并與《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購登記簿》、《財(cái)政票據(jù)使用登記簿》等進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、財(cái)政票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.財(cái)政票據(jù)使用完畢后，使用部門應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況、金額等信息。2.《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。（二）審核與核銷1.財(cái)務(wù)部門收到《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的使用情況、金額等信息，并與相關(guān)賬目進(jìn)行核對。2.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在申請表上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部門進(jìn)行核銷。3.財(cái)政部門核銷通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將核銷結(jié)果反饋給使用部門，并在《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購登記簿》、《財(cái)政票據(jù)使用登記簿》等上進(jìn)行記錄。（三）作廢票據(jù)處理1.對于作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。2.作廢票據(jù)的處理情況應(yīng)在《財(cái)政票據(jù)核銷申請表》中注明，并隨其他核銷資料一并報(bào)送財(cái)政部門。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)政票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政票據(jù)使用部門的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查1.積極配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于財(cái)政、審計(jì)等部門提出的整改意見，應(yīng)及時(shí)組織整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對于未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管財(cái)政票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對于擅自轉(zhuǎn)讓、出借、代開財(cái)政票據(jù)或使用非法票據(jù)的，除沒收違法所得外，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）因保管不善等原因?qū)е仑?cái)政票據(jù)丟失、被盜、毀