醫(yī)院科室預算管理制度總則一、目的為規(guī)范醫(yī)院科室預算管理，合理配置資源，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項工作的順利開展，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)所有科室，包括臨床科室、醫(yī)技科室、行政后勤科室等。三、預算管理原則1.全面性原則：預算應涵蓋醫(yī)院科室的所有收支項目，包括醫(yī)療收入、藥品收入、材料支出、人員經(jīng)費、設備購置等。2.合理性原則：預算編制應根據(jù)科室的實際工作需求和發(fā)展規(guī)劃，合理確定各項預算指標，避免過高或過低的預算。3.效益性原則：預算管理應注重經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，通過優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)療服務質(zhì)量和效率，實現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。4.分級管理原則：醫(yī)院實行分級預算管理，院長對全院預算負責，各科室主任對本科室預算負責，財務部門負責預算的編制、審核、執(zhí)行和監(jiān)督。四、預算管理機構(gòu)及職責1.醫(yī)院預算管理委員會組成：由院長、分管財務副院長、各科室主任、財務部門負責人等組成。職責：負責審議醫(yī)院預算方案，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。2.財務部門職責：負責編制醫(yī)院預算草案，組織預算執(zhí)行，對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，提出預算調(diào)整建議等。3.各科室職責：負責編制本科室預算草案，按照預算方案組織實施，及時反饋預算執(zhí)行情況，提出預算調(diào)整建議等。預算編制一、預算編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上年度預算執(zhí)行情況及分析報告。4.各科室的實際工作需求和業(yè)務發(fā)展情況。二、預算編制程序1.科室預算編制各科室根據(jù)醫(yī)院預算編制要求，結(jié)合本科室實際情況，編制本科室預算草案。預算草案應包括預算項目、預算金額、預算依據(jù)等內(nèi)容?？剖抑魅螌Ρ究剖翌A算草案進行審核，并簽字確認后，報財務部門。2.財務部門預算編制財務部門對各科室提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制醫(yī)院預算草案。財務部門將醫(yī)院預算草案提交醫(yī)院預算管理委員會審議。3.醫(yī)院預算管理委員會審議醫(yī)院預算管理委員會對醫(yī)院預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會的審議意見，對醫(yī)院預算草案進行修改和完善，形成醫(yī)院預算方案。4.醫(yī)院預算方案審批醫(yī)院預算方案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門批準后，醫(yī)院預算方案正式生效。三、預算編制內(nèi)容1.收入預算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入、手術收入等。藥品收入：包括西藥收入、中成藥收入、中藥飲片收入等。材料收入：包括衛(wèi)生材料收入、低值易耗品收入等。其他收入：包括培訓收入、科研收入、租金收入等。2.支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。藥品支出：包括西藥支出、中成藥支出、中藥飲片支出等。材料支出：包括衛(wèi)生材料支出、低值易耗品支出等。設備購置支出：包括醫(yī)療設備購置支出、辦公設備購置支出等。修繕維護支出：包括房屋修繕支出、設備維修支出等。其他支出：包括水電費、電話費、差旅費等。四、預算編制方法1.固定預算法：對于一些固定性的支出項目，如人員經(jīng)費、水電費等，采用固定預算法編制預算。2.彈性預算法：對于一些變動性較大的支出項目，如藥品支出、材料支出等，采用彈性預算法編制預算。3.零基預算法：對于一些新增的支出項目，如科研項目支出、培訓項目支出等，采用零基預算法編制預算。預算執(zhí)行一、預算分解醫(yī)院預算經(jīng)批準后，財務部門應將預算指標分解到各科室，明確各科室的預算責任和目標。二、預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件國家有關法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化。醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預算執(zhí)行情況與預算目標發(fā)生重大偏差。2.預算調(diào)整程序各科室提出預算調(diào)整申請，說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務部門對各科室的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。醫(yī)院預算管理委員會對財務部門審核通過的預算調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。院長辦公會對醫(yī)院預算管理委員會審議通過的預算調(diào)整申請進行審批，批準后下達預算調(diào)整通知。三、預算執(zhí)行控制1.財務部門應建立預算執(zhí)行臺賬，對各科室的預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和記錄。2.各科室應嚴格按照預算方案組織實施，不得超預算支出。對于確需超預算支出的項目，應按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、預算執(zhí)行報告1.各科室應定期編制預算執(zhí)行報告，向財務部門報送本科室的預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行報告應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、原因分析及改進措施等內(nèi)容。2.財務部門應定期編制醫(yī)院預算執(zhí)行報告，向醫(yī)院預算管理委員會報送醫(yī)院的預算執(zhí)行情況。預算執(zhí)行報告應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、原因分析及改進措施等內(nèi)容。預算考核一、考核指標1.預算完成率：指實際完成預算金額與預算金額的比率。2.預算執(zhí)行偏差率：指實際執(zhí)行預算金額與預算金額的偏差率。3.預算資金使用效率：指預算資金的使用效益，包括醫(yī)療服務質(zhì)量、患者滿意度等。二、考核方法1.定期考核：財務部門應定期對各科室的預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果作為科室績效評價的重要依據(jù)。2.專項考核：對于一些重點項目或?qū)ｍ椆ぷ?，應進行專項考核，考核結(jié)果作為項目或工作完成情況的重要依據(jù)。三、考核結(jié)果應用1.與科室績效掛鉤：將預算考核結(jié)果與科室績效掛