低值資產(chǎn)管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司低值資產(chǎn)管理，規(guī)范低值資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的低值資產(chǎn)的管理。定義低值資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、勞保用品、工具、量具、儀器儀表等。管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司對(duì)低值資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)按職責(zé)分工負(fù)責(zé)低值資產(chǎn)的具體管理工作。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)低值資產(chǎn)的類(lèi)別，歸口相關(guān)部門(mén)管理，并明確資產(chǎn)管理人員和使用人員的職責(zé)。3.合理配置、節(jié)約使用：根據(jù)工作需要，合理配置低值資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免浪費(fèi)。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)低值資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。低值資產(chǎn)的購(gòu)置管理購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，于每年末制定下一年度的低值資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，詳細(xì)注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)審批1.經(jīng)批準(zhǔn)后的購(gòu)置計(jì)劃由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。2.采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額超過(guò)規(guī)定限額的，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)驗(yàn)收1.采購(gòu)的低值資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系更換或退貨。低值資產(chǎn)的日常使用管理領(lǐng)用登記1.低值資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.使用部門(mén)根據(jù)工作需要，憑經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批的領(lǐng)用單到資產(chǎn)管理部門(mén)領(lǐng)用資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照領(lǐng)用單發(fā)放資產(chǎn)，并在臺(tái)賬上進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用時(shí)間、使用部門(mén)、使用人等信息。3.領(lǐng)用人員應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行簽字確認(rèn)，確保資產(chǎn)的領(lǐng)用和保管責(zé)任落實(shí)到人。使用保管1.使用人員應(yīng)妥善保管領(lǐng)用的低值資產(chǎn)，按照資產(chǎn)的性能和使用說(shuō)明正確使用，不得擅自改變用途或轉(zhuǎn)借他人。2.對(duì)因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門(mén)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的維修措施。如確需報(bào)廢的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)使用的低值資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。維修保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)低值資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，掌握資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)需要維修保養(yǎng)的資產(chǎn)及時(shí)安排維修。2.對(duì)一般性維修，資產(chǎn)管理部門(mén)可自行組織維修人員進(jìn)行維修；對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的維修，應(yīng)委托有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。3.維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單等相關(guān)資料。低值資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)管理盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定低值資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間原則上每年不少于一次，可結(jié)合年終財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期抽查盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)低值資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)等信息，并在盤(pán)點(diǎn)表上詳細(xì)記錄。2.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填制盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表。盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表應(yīng)經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，經(jīng)審批后應(yīng)及時(shí)入賬，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后可核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值；屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償，賠償款收回后沖減損失。低值資產(chǎn)的處置管理處置范圍1.已到報(bào)廢期限且無(wú)法繼續(xù)使用的低值資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已不適用或不需用的低值資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞無(wú)法修復(fù)或已無(wú)修復(fù)價(jià)值的低值資產(chǎn)。4.其他需要處置的低值資產(chǎn)。處置審批1.低值資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.申請(qǐng)?zhí)幹脮r(shí)應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值的低值資產(chǎn)，經(jīng)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行集中存放，定期由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一組織銷(xiāo)毀或出售給廢品回收公司。2.出售：對(duì)仍有使用價(jià)值的低值資產(chǎn)，可通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的低值資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可對(duì)外捐贈(zèng)。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并做好記錄。處置收入管理1.低值資產(chǎn)處置取得的收入，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，納入公司統(tǒng)一核算。2.處置收入不得擅自截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。低值資產(chǎn)的核算與報(bào)告核算原則1.低值資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括購(gòu)置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于資產(chǎn)購(gòu)置成本的費(fèi)用。2.低值資產(chǎn)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。賬務(wù)處理1.購(gòu)置低值資產(chǎn)時(shí)，借記“低值易耗品”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。2.領(lǐng)用低值資產(chǎn)時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“低值易耗品”科目。3.低值資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)，根據(jù)采用的攤銷(xiāo)方法，借記“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目，貸記“低值易耗品——攤銷(xiāo)”科目。4.處置低值資產(chǎn)時(shí)，按照處置收入，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按照資產(chǎn)賬面價(jià)值，貸記“低值易耗品”科目，按照已攤銷(xiāo)額，貸記“低值易耗品——攤銷(xiāo)”科目，按照借貸方差額，借記或貸記“資產(chǎn)處置損益”科目。報(bào)告制度1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期編制低值資產(chǎn)報(bào)表，反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存情況等。報(bào)表應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門(mén)提供的報(bào)表，結(jié)合財(cái)務(wù)核算情況，編制公司低值資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映公司低值資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)低值資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查購(gòu)置、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值資產(chǎn)日常管理的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用?？己嗽u(píng)價(jià)1.公司建立低值資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)低值資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核評(píng)價(jià)內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)安全狀況等。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)低值資產(chǎn)管理工作成績(jī)突出的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善，造成資產(chǎn)損失的部門(mén)和