飯店進(jìn)出賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)飯店財務(wù)管理，規(guī)范飯店進(jìn)出賬行為，確保飯店財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰，保障飯店資金安全，提高飯店經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：飯店的進(jìn)出賬活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：所有進(jìn)出賬記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、錯報。3.及時性原則：各項進(jìn)出賬業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行進(jìn)出賬操作，保證財務(wù)工作的規(guī)范化。二、收入管理（一）營業(yè)收入1.前臺收銀客人入住時，前臺應(yīng)準(zhǔn)確登記客人信息，包括姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、入住時間、退房時間等，并根據(jù)客人選擇的房型、房價及其他消費項目，及時錄入收銀系統(tǒng)，生成相應(yīng)的賬單?？腿讼M過程中，如有增加消費項目，如餐飲、洗衣、電話等，前臺應(yīng)及時記錄并更新賬單。客人退房時，前臺應(yīng)仔細(xì)核對賬單，確保各項費用準(zhǔn)確無誤。客人結(jié)清賬款后，前臺應(yīng)開具正式發(fā)票，并將發(fā)票號碼記錄在賬單上。前臺每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將當(dāng)天的營業(yè)收入進(jìn)行匯總，編制收款日報表，與現(xiàn)金、銀行卡、信用卡等收款憑證進(jìn)行核對，確保賬實相符。收款日報表應(yīng)包括客人姓名、房號、入住時間、退房時間、消費項目及金額、收款方式及金額等詳細(xì)信息。前臺應(yīng)定期將收款日報表及相關(guān)收款憑證交予財務(wù)部門，財務(wù)部門進(jìn)行審核后，據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。2.餐廳收銀餐廳服務(wù)員應(yīng)及時為客人點菜，并將菜品信息錄入收銀系統(tǒng)?？腿擞貌徒Y(jié)束后，餐廳收銀應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)記錄的菜品信息及價格，準(zhǔn)確計算賬單金額。餐廳收銀應(yīng)在客人結(jié)賬時，向客人提供詳細(xì)的消費清單，如有疑問應(yīng)及時解答?？腿诉x擇付款方式后，餐廳收銀應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行收款操作，并開具發(fā)票。餐廳每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)編制餐廳營業(yè)收入日報表，包括桌號、客人人數(shù)、消費菜品及金額、收款方式及金額等信息。餐廳收銀應(yīng)將日報表及相關(guān)收款憑證交予財務(wù)部門，財務(wù)部門審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他收入飯店提供的會議室租賃、宴會服務(wù)、娛樂項目等其他業(yè)務(wù)收入，相關(guān)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客人簽訂合同或協(xié)議，明確收費標(biāo)準(zhǔn)、付款方式及結(jié)算時間等條款。業(yè)務(wù)完成后，相關(guān)部門應(yīng)按照合同約定，及時向客人開具發(fā)票，并將收入情況報送財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）應(yīng)收賬款1.信用管理飯店應(yīng)建立客戶信用評估制度，對長期合作客戶、大型企業(yè)客戶等進(jìn)行信用評估，確定其信用額度和信用期限。信用評估應(yīng)綜合考慮客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等因素。對于信用良好的客戶，飯店可給予一定的信用額度和信用期限。在信用額度和信用期限內(nèi)，客戶可先消費后付款。信用額度和信用期限應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整。對于新客戶或信用狀況不佳的客戶，飯店應(yīng)要求其在消費前支付定金或采取其他擔(dān)保措施，以降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間、信用期限等信息。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時與客戶溝通，了解欠款原因和付款計劃。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)發(fā)送催款通知，提醒其按時付款。如客戶確實無法按時付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶協(xié)商解決方案，如延長付款期限、分期支付等。協(xié)商結(jié)果應(yīng)及時通知財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整應(yīng)收賬款臺賬。對于長期拖欠賬款且催收無效的客戶，飯店應(yīng)采取法律手段追討欠款，以維護(hù)飯店的合法權(quán)益。三、支出管理（一）采購支出1.采購計劃各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，每月定期編制采購計劃，詳細(xì)列出所需采購的物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等信息。采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)飯店的資金狀況和經(jīng)營需求，對各部門的采購計劃進(jìn)行審核和平衡，確保采購資金的合理使用。2.采購流程采購部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購物品到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進(jìn)行驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行仔細(xì)核對，確保驗收合格。驗收合格的采購物品，驗收部門應(yīng)出具驗收報告，并將驗收報告及相關(guān)發(fā)票、送貨單等憑證交予財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。3.采購付款采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和付款時間進(jìn)行。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)在收到驗收報告及相關(guān)憑證后，及時辦理付款手續(xù)。對于需要預(yù)付款的采購業(yè)務(wù)，采購部門應(yīng)在簽訂合同后，按照合同約定的預(yù)付款比例申請預(yù)付款。財務(wù)部門審核后，辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付款支付后，采購部門應(yīng)跟蹤采購進(jìn)度，確保供應(yīng)商按時交貨。對于分期付款的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款期限和金額，按時支付款項。每次付款前，采購部門應(yīng)提供相關(guān)的驗收報告及發(fā)票等憑證，財務(wù)部門審核無誤后進(jìn)行付款。（二）費用報銷1.報銷范圍飯店員工因工作需要發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費、水電費、物業(yè)費等費用，可按照本制度規(guī)定進(jìn)行報銷。不屬于飯店正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的費用，如個人消費、罰款等，不得報銷。2.報銷流程員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等憑證。費用報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、報銷部門等信息。員工所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費用的合理性和真實性，對報銷單進(jìn)行審核，并簽署意見。審核通過后，報銷單依次提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、飯店總經(jīng)理審批。財務(wù)部門對審批通過的報銷單進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核無誤后，辦理報銷付款手續(xù)。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：包括交通費用、住宿費用、餐飲補(bǔ)貼等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照飯店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷差旅費，超出部分自理。業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由、金額等信息。業(yè)務(wù)招待費報銷需經(jīng)飯店總經(jīng)理審批。辦公用品費報銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公用品應(yīng)按照實際需求采購，報銷時應(yīng)提供詳細(xì)的清單。辦公用品采購應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，確保質(zhì)量和發(fā)票的真實性。通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工的工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定不同的通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)憑通訊費發(fā)票進(jìn)行報銷，報銷金額不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。水電費、物業(yè)費等費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：按照實際發(fā)生金額進(jìn)行報銷，報銷時應(yīng)提供相關(guān)的繳費憑證。四、庫存管理（一）庫存物資分類飯店庫存物資主要包括食品、飲料、客房用品、辦公用品、維修材料等。（二）庫存管理制度1.庫存盤點飯店應(yīng)定期進(jìn)行庫存盤點，確保庫存物資賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點。盤點前，倉庫管理人員應(yīng)將庫存物資進(jìn)行整理和分類，確保賬物一致。盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對庫存物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。盤點結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)編制庫存盤點表，詳細(xì)列出盤點結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧報告，報財務(wù)部門和相關(guān)部門審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤盈盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整庫存物資賬目。對于盤盈的物資，應(yīng)增加庫存物資賬面價值；對于盤虧的物資，應(yīng)減少庫存物資賬面價值，并根據(jù)原因進(jìn)行相應(yīng)的處理，如追究責(zé)任、計入成本費用等。2.庫存物資采購倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)庫存物資的實際庫存情況和使用情況，及時提出采購申請。采購申請應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門。采購部門應(yīng)根據(jù)采購申請，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購物資到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進(jìn)行驗收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的物資應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，登記庫存物資臺賬。3.庫存物資領(lǐng)用各部門因工作需要領(lǐng)用庫存物資時，應(yīng)填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。物資領(lǐng)用申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報倉庫管理人員。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)物資領(lǐng)用申請表，核實庫存物資情況，如庫存充足，應(yīng)及時辦理領(lǐng)用手續(xù)，并登記庫存物資臺賬。如庫存不足，應(yīng)及時通知采購部門進(jìn)行采購。物資領(lǐng)用后，領(lǐng)用部門應(yīng)妥善保管物資，合理使用，避免浪費和丟失。五、財務(wù)審批流程（一）一般費用審批1.員工填寫費用報銷單，并附上相關(guān)憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核費用的合理性和真實性，簽署意見。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核發(fā)票等憑證的合法性、完整性，審核報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，簽署意見。4.飯店總經(jīng)理審批，如審批通過，財務(wù)部門辦理報銷付款手續(xù)。（二）重大支出審批1.對于金額較大的采購項目、投資項目、裝修改造項目等重大支出，相關(guān)部門應(yīng)提前編制項目預(yù)算和可行性報告。2.項目預(yù)算和可行性報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門從資金安排、成本效益等方面進(jìn)行審核，并提出意見。3.飯店總經(jīng)理組織相關(guān)部門進(jìn)行項目評審，對項目的必要性、可行性、預(yù)算合理性等進(jìn)行綜合評估。4.評審?fù)ㄟ^后，按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，如提交飯店董事會審議等。5.審批通過后，相關(guān)部門按照審批意見組織實施項目，并按照財務(wù)制度進(jìn)行資金支付和賬務(wù)處理。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對飯店的進(jìn)出賬情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支情況的監(jiān)督，確保各項財務(wù)制度的執(zhí)行到位。對于違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止并進(jìn)行糾正。3.飯店應(yīng)建立健全財務(wù)公開制度，定期向員工公布飯店的財務(wù)狀況，接受員工的監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計1.飯店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)