鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支審批管理制度?

一、總則1.為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批行為，保證衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，特制定本制度。2.本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的審批管理。二、審批原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)政策規(guī)定，確保每一筆收支都有法可依、有章可循。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容必須真實(shí)可靠，原始憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得弄虛作假。3.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，確保資金使用合理、效益最大化。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任，審批人員對(duì)其審批的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。三、審批權(quán)限與流程1.日常經(jīng)費(fèi)支出審批-小額支出（[具體金額下限1]元以下）：由科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批支付。-中等額度支出（[具體金額下限1]元至[具體金額下限2]元）：先由科室負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出用途、金額等情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批支付。-大額支出（[具體金額下限2]元以上）：需由相關(guān)科室提出專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論通過(guò)后，由院長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照審批意見(jiàn)辦理支付手續(xù)。大額支出應(yīng)提前做好預(yù)算規(guī)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.設(shè)備購(gòu)置、基建維修等重大項(xiàng)目支出審批-項(xiàng)目申報(bào)：相關(guān)科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出設(shè)備購(gòu)置或基建維修項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算金額等內(nèi)容，提交項(xiàng)目可行性報(bào)告。-項(xiàng)目評(píng)審：衛(wèi)生院組織相關(guān)專家或?qū)I(yè)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，評(píng)估項(xiàng)目的技術(shù)方案、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面的合理性和可行性。-預(yù)算編制與審核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)，會(huì)同項(xiàng)目申請(qǐng)科室編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目總預(yù)算、資金來(lái)源、支出明細(xì)等內(nèi)容。預(yù)算編制完成后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審核。-審批決策：項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過(guò)后，提交衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議。職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可組織實(shí)施。-項(xiàng)目實(shí)施與支付：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)。每筆款項(xiàng)支付前，需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理人員（如有）簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批支付。3.藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出審批-采購(gòu)計(jì)劃申報(bào)：藥劑科、器械科等相關(guān)部門根據(jù)臨床用藥和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合庫(kù)存情況，每月編制藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。-采購(gòu)審批：采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)審批通過(guò)后，采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。-驗(yàn)收與支付：藥品及衛(wèi)生材料到貨后，由采購(gòu)部門、驗(yàn)收部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門憑發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)院長(zhǎng)審批后辦理支付手續(xù)。四、審批責(zé)任1.審批人員責(zé)任-科室負(fù)責(zé)人：對(duì)本科室提交的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性負(fù)責(zé)，確保所申報(bào)的支出符合科室業(yè)務(wù)工作需要，并對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初審。-分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管科室的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查支出是否符合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)支出的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，檢查原始憑證是否符合財(cái)務(wù)制度要求，支出是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)提出異議并拒絕審批。-院長(zhǎng)：作為衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支審批的最終責(zé)任人，對(duì)衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行全面審批，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員責(zé)任-財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定和國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。對(duì)不符合審批程序、手續(xù)不全、內(nèi)容不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充、更正或重新提供。-財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和本審批管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、審批監(jiān)督1.衛(wèi)生院建立健全財(cái)務(wù)收支審批監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支審批情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)檢查審批流程是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否完備、支出是否合理合法等內(nèi)容，并形成審計(jì)報(bào)告向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審批過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)不合理的支出應(yīng)及時(shí)調(diào)整，并提出改進(jìn)措施和建議。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合整改，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。4.鼓勵(lì)全院職工對(duì)財(cái)務(wù)收支審批過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的人員給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并為舉報(bào)