PAGE東莞理工學院財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范東莞理工學院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策，結(jié)合學校實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于東莞理工學院及其所屬各部門、各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，節(jié)約資源，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）學校財務管理實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的體制。校長對學校財務工作負總責，財務處作為學校財務管理的職能部門，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。（二）學校財務工作實行分級管理。各二級單位在學校財務制度框架下，負責本單位的財務管理工作，接受學校財務處的指導和監(jiān)督。（三）學校建立健全財務管理制度體系，明確各部門、各崗位的職責權(quán)限，確保財務管理工作規(guī)范、有序進行。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將學校的各項收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.科學性原則：運用科學合理的方法和程序進行預算編制，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，強化績效目標管理。（二）預算編制方法學校預算編制采用零基預算法，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，結(jié)合財力狀況，對各項收支進行全面、細致的測算和安排。（三）預算編制程序1.每年第四季度，學校各部門根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務，提出下一年度的預算建議數(shù)，報送財務處。2.財務處對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報校長辦公會審議。3.校長辦公會審議通過后，將預算草案提交學校黨委常委會審定。4.學校年度預算經(jīng)黨委常委會審定后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.學校預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排，合理使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整方案需經(jīng)校長辦公會審議通過，并報上級主管部門備案。（五）預算績效管理1.學校建立健全預算績效管理機制，將績效目標管理貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。2.各部門在編制預算時，要設定明確、合理的績效目標，并將績效目標細化為具體的指標和標準。3.財務處負責對預算執(zhí)行情況進行績效監(jiān)控，定期對績效目標完成情況進行跟蹤和評價。4.學校根據(jù)績效評價結(jié)果，對預算執(zhí)行情況進行考核和獎懲，提高預算資金的使用效益。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，確保收入合法合規(guī)。2.各項收入要及時足額上繳學校財務，不得截留、挪用。3.加強收入票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)真實、合法、有效。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.學校要按照財政部門的要求，及時、準確地編報財政補助收入預算，加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政補助收入及時足額到位。3.財政補助收入要嚴格按照預算規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。2.學校要嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取費用。收費項目和收費標準需經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。3.加強事業(yè)收入票據(jù)管理，收費收入必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。4.事業(yè)收入要及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。（五）其他收入管理1.其他收入是指財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和經(jīng)營收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.學校要加強對其他收入的管理，規(guī)范收入取得渠道，確保收入真實、合法。3.捐贈收入要按照捐贈協(xié)議的約定使用，專款專用，并及時向捐贈人反饋使用情況。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦學的方針，合理安排支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.支出要按照預算規(guī)定的用途使用，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。4.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出真實、準確、合理。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.學校要嚴格按照國家有關規(guī)定，核定人員編制，控制人員總量，規(guī)范人員經(jīng)費支出。3.加強對人員工資、津貼補貼等發(fā)放的管理，確保發(fā)放準確、及時。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費等。2.學校要制定公用支出定額標準，加強對公用支出的控制和管理。嚴格執(zhí)行審批制度，各項公用支出要按照規(guī)定的標準和程序報銷。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和會議、培訓規(guī)模，節(jié)約費用開支。嚴格執(zhí)行公務接待標準，控制公務接待費用。（五）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費補助、助學金等。2.學校要按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放離退休費、撫恤金等。嚴格審核助學金、生活補助等申請，確保補助資金發(fā)放給真正需要的人員。3.加強對醫(yī)療費補助的管理，嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策，合理控制醫(yī)療費用支出。（六）固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理1.固定資產(chǎn)購建和大修理支出要按照學校固定資產(chǎn)管理規(guī)定和相關審批程序進行。2.學校要加強對固定資產(chǎn)購建和大修理項目的可行性研究和論證，確保項目投資合理、效益明顯。3.固定資產(chǎn)購建和大修理支出要納入學校預算管理，嚴格控制支出規(guī)模，確保資金?？顚Ｓ?。（七）支出審批程序1.學校各項支出實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審批；重大支出、超預算支出等需經(jīng)學校領導審批。2.報銷憑證必須真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務處對報銷憑證進行審核，審核無誤后方可報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費。3.加強對資產(chǎn)的清查盤點，定期對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬實相符。（三）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.學校要加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.加強對應收及預付款項的管理，及時清理往來賬款，防止壞賬損失。4.規(guī)范存貨管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用等制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.學校要建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。3.加強固定資產(chǎn)購置管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行采購，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。4.做好固定資產(chǎn)驗收、登記、入賬等工作，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時辦理固定資產(chǎn)增減變動手續(xù)。5.加強固定資產(chǎn)使用管理，提高固定資產(chǎn)利用率，對閑置固定資產(chǎn)要及時進行調(diào)劑或處置。6.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。（五）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術等。2.學校要加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)登記制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等規(guī)定。3.加強對無形資產(chǎn)的保護，依法維護學校的知識產(chǎn)權(quán)。對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等要按照規(guī)定進行評估和審批。（六）對外投資管理1.學校對外投資要按照國家有關規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。2.加強對外投資項目的可行性研究和論證，確保投資項目的收益性和安全性。3.建立對外投資管理制度，明確投資管理部門和職責，加強對投資項目的跟蹤和監(jiān)控。4.對外投資收益要及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。（七）資產(chǎn)處置管理1.學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務處審批后，報學校領導批準。3.重大資產(chǎn)處置要按照規(guī)定進行評估，并報上級主管部門備案。4.資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳學校財務，納入學校預算統(tǒng)一管理。七、財務監(jiān)督（一）財務監(jiān)督體系學校建立健全財務監(jiān)督體系，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學校審計部門、財務處等相關部門負責；外部監(jiān)督由上級主管部門、財政部門、審計部門等實施。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.學校審計部門要定期對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。2.財務處要加強對學校財務工作的日常監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務制度和審批程序，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正。3.各部門要加強對本部門財務工作的自我監(jiān)督，確保本部門財務活動規(guī)范有序。（三）外部監(jiān)督1.學校要自覺接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學校要按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及相關附表和財務情況說明書。2.財務報告要真實、準確、完整地反映學校的財務狀況和收支情況，為學校領導決策和上級主管部