培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)會計管理制度一、總則1.目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保學(xué)校財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的所有部門和個人。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針，合理編制預(yù)算，嚴格控制支出，提高資金使用效益。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和分工，確保財務(wù)工作的有序進行。2.會計人員任職資格從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務(wù)負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，有較強的組織能力和財務(wù)管理經(jīng)驗。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對學(xué)校的財務(wù)收支進行監(jiān)督，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的行為，有權(quán)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向校長報告。定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負責學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校發(fā)展和穩(wěn)定的需要。結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。積極穩(wěn)妥，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，對各項收入和支出進行重新評估和編制。收入預(yù)算應(yīng)參考上年度實際收入情況，結(jié)合本年度招生計劃、收費標準等因素進行預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、行政管理等工作的需要，按照輕重緩急進行安排，優(yōu)先保障重點項目和人員經(jīng)費支出。3.預(yù)算審批程序?qū)W校各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報學(xué)校董事會審批。經(jīng)董事會批準的預(yù)算，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原預(yù)算審批程序進行申報和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、捐贈收入、政府補助收入等。2.收費管理學(xué)校各項收費應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和標準應(yīng)向社會公示，接受學(xué)生、家長和社會的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。3.收入核算學(xué)校各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。五、支出管理1.支出原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持勤儉辦學(xué)的方針，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。支出應(yīng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃相適應(yīng)，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點工作的需要。2.支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等。對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助等。3.支出審批程序?qū)W校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長辦公會或董事會審議決定。支出報銷時，應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核后，按照審批程序簽字報銷。4.費用報銷標準辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，嚴格按照審批程序報銷。印刷費：應(yīng)選擇正規(guī)的印刷廠家，確保印刷質(zhì)量和費用合理。報銷時應(yīng)提供印刷合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。水電費：按照實際發(fā)生額進行報銷，定期與水電供應(yīng)部門核對賬目。郵電費：根據(jù)學(xué)校實際情況，制定合理的郵電費報銷標準，嚴格控制長途電話、傳真等費用支出。差旅費：嚴格按照學(xué)校制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差審批程序、報銷標準和報銷范圍。會議費：應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)批準后嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。報銷時應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等相關(guān)憑證。培訓(xùn)費：應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計劃和實際需要安排培訓(xùn)，選擇正規(guī)的培訓(xùn)機構(gòu)。報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)總結(jié)等相關(guān)憑證。招待費：嚴格控制招待費支出，實行限額管理。招待費報銷時應(yīng)注明招待對象、事由、人數(shù)等信息，并經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)購置與驗收學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標程序。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)部門。4.資產(chǎn)清查學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)，確保財務(wù)信息真實準確，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注學(xué)校財務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在部門之間、崗位之間建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為的發(fā)生。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時進行調(diào)整和完善。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實準確、完整及時。財產(chǎn)保護控制：加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，采取有效的財產(chǎn)保護措施，確保資產(chǎn)安全完整。預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。運營分析控制：定期對學(xué)校財務(wù)活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，提高學(xué)校運營效率和效益?？冃Э荚u控制：建立健全績效考評制度，對財務(wù)部門和相關(guān)人員的工作進行考核評價，激勵其提高工作質(zhì)量和效率。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。學(xué)校各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍學(xué)校財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議、收費票據(jù)存根等。2.檔案整理與歸檔財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務(wù)會計報告等保管期限為永久。4.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務(wù)檔案的