企業(yè)出口收匯管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出口收匯管理，確保公司外匯資金安全、及時(shí)、足額收回，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出口業(yè)務(wù)的收匯管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法辦理出口收匯業(yè)務(wù)。2.及時(shí)性原則：出口業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)采取有效措施確保外匯資金按時(shí)足額收回。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在出口收匯管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。二、出口收匯流程（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在與國(guó)外客戶簽訂出口合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的收匯條款，包括收匯方式、收匯時(shí)間、匯率條款等，確保收匯條款符合公司利益和外匯管理規(guī)定。2.對(duì)于采用信用證方式收匯的合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保信用證條款與合同條款一致，并要求客戶在開證前提供詳細(xì)的開證申請(qǐng)書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核信用證條款，如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商修改。（二）出運(yùn)安排1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和客戶要求，安排貨物出運(yùn)。在貨物出運(yùn)前，應(yīng)確保已辦理好各項(xiàng)出口手續(xù)，包括報(bào)關(guān)、報(bào)檢等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將提單、發(fā)票、裝箱單等出口單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收匯跟蹤。（三）收匯跟蹤1.財(cái)務(wù)部門收到出口單據(jù)后，應(yīng)根據(jù)合同約定的收匯方式，及時(shí)跟蹤收匯情況。2.對(duì)于采用信用證方式收匯的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)，將出口單據(jù)提交給銀行進(jìn)行交單議付。同時(shí)，密切關(guān)注銀行的收匯通知，確保外匯資金及時(shí)到賬。3.對(duì)于采用托收方式收匯的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與托收行聯(lián)系，了解托收進(jìn)展情況，督促客戶按時(shí)付款。4.對(duì)于采用匯款方式收匯的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解付款安排，確保外匯資金按時(shí)到賬。（四）收匯核銷1.財(cái)務(wù)部門在收到外匯資金后，應(yīng)及時(shí)辦理收匯核銷手續(xù)。收匯核銷應(yīng)按照國(guó)家外匯管理部門的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供收匯核銷所需的相關(guān)資料，如出口報(bào)關(guān)單、核銷單等。（五）入賬處理1.財(cái)務(wù)部門在完成收匯核銷后，應(yīng)及時(shí)將外匯資金按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行結(jié)匯或入賬處理。2.結(jié)匯匯率應(yīng)按照國(guó)家外匯管理部門公布的匯率中間價(jià)進(jìn)行折算，確保結(jié)匯金額準(zhǔn)確無誤。三、各部門職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與國(guó)外客戶簽訂出口合同，確保合同條款符合公司利益和外匯管理規(guī)定。2.按照合同約定和客戶要求，及時(shí)安排貨物出運(yùn)，辦理好各項(xiàng)出口手續(xù)。3.及時(shí)將提單、發(fā)票、裝箱單等出口單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收匯跟蹤和收匯核銷工作。4.負(fù)責(zé)與客戶溝通協(xié)調(diào)收匯事宜，如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款等異常情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并采取有效措施催收貨款。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核出口合同中的收匯條款，確保收匯條款合規(guī)、合理。2.跟蹤出口收匯情況，按照收匯方式及時(shí)辦理交單議付、托收、匯款等手續(xù)，確保外匯資金及時(shí)到賬。3.負(fù)責(zé)辦理收匯核銷手續(xù)，確保收匯核銷工作符合國(guó)家外匯管理規(guī)定。4.按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行外匯資金的結(jié)匯或入賬處理，確保外匯資金安全、準(zhǔn)確入賬。5.定期對(duì)出口收匯情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)出口收匯業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的外匯風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門通報(bào)外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)信息。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他部門其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門做好出口收匯管理工作，確保公司出口業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。四、收匯方式及風(fēng)險(xiǎn)控制（一）信用證（L/C）1.優(yōu)點(diǎn)銀行信用作為付款保證，只要出口商提交的單據(jù)符合信用證條款，銀行將承擔(dān)付款責(zé)任，收匯較為安全可靠。有利于出口商控制收匯風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)于信用狀況不太了解的進(jìn)口商。2.風(fēng)險(xiǎn)及防范措施信用證條款復(fù)雜，可能存在軟條款，如限制議付條款、要求進(jìn)口商指定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等。業(yè)務(wù)部門在簽訂合同時(shí)應(yīng)仔細(xì)審核信用證條款，避免接受軟條款。財(cái)務(wù)部門在審核信用證時(shí)，如發(fā)現(xiàn)軟條款應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商修改。開證行可能存在資信風(fēng)險(xiǎn)，如開證行倒閉、無力支付貨款等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)選擇資信良好的銀行作為開證行，并在簽訂合同前對(duì)開證行進(jìn)行調(diào)查。財(cái)務(wù)部門在收到信用證后，應(yīng)及時(shí)查詢開證行的資信情況。單據(jù)不符點(diǎn)可能導(dǎo)致銀行拒付。業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照信用證條款繕制單據(jù)，確保單據(jù)與信用證一致。財(cái)務(wù)部門在交單前應(yīng)仔細(xì)審核單據(jù)，避免出現(xiàn)不符點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取措施進(jìn)行修改或換單。（二）托收（Collection）1.優(yōu)點(diǎn)手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，費(fèi)用較低，有利于促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。對(duì)于出口商來說，在一定程度上仍有控制權(quán)，如可以通過控制物權(quán)單據(jù)來保障自身利益。2.風(fēng)險(xiǎn)及防范措施商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)較大，進(jìn)口商可能因各種原因拒絕付款或承兌。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在簽訂合同前對(duì)進(jìn)口商的信用狀況進(jìn)行充分調(diào)查，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。同時(shí)，在托收過程中，應(yīng)密切關(guān)注進(jìn)口商的付款動(dòng)態(tài)，及時(shí)采取措施催收貨款。進(jìn)口國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素可能影響托收的順利進(jìn)行，如進(jìn)口國(guó)實(shí)行外匯管制、貿(mào)易壁壘等。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解進(jìn)口國(guó)的相關(guān)政策法規(guī)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注托收行的通知，及時(shí)了解托收進(jìn)展情況。（三）匯款（Remittance）1.優(yōu)點(diǎn)手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用低廉，結(jié)算速度快。適用于小額貿(mào)易或關(guān)系密切的客戶之間的交易。2.風(fēng)險(xiǎn)及防范措施風(fēng)險(xiǎn)主要在于進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口商不按時(shí)付款或拒絕付款。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的信用管理，要求進(jìn)口商提供可靠的付款擔(dān)?；虿捎妙A(yù)付貨款等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，了解進(jìn)口商的付款情況，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)采取措施。對(duì)于貨到付款的方式，出口商可能面臨錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)謹(jǐn)慎選擇付款方式，盡量避免采用貨到付款的方式。如必須采用貨到付款，應(yīng)要求進(jìn)口商提供銀行保函或其他可靠的擔(dān)保措施。五、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司出口收匯業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的外匯風(fēng)險(xiǎn)，如匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.對(duì)于匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可采取以下措施：套期保值：通過外匯遠(yuǎn)期合約、外匯期權(quán)、外匯掉期等金融工具進(jìn)行套期保值，鎖定匯率，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司收匯的影響。調(diào)整價(jià)格：在簽訂出口合同時(shí)，根據(jù)匯率走勢(shì)適當(dāng)調(diào)整出口價(jià)格，將匯率風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)嫁給進(jìn)口商。優(yōu)化收匯期限：合理安排收匯期限，盡量縮短收匯周期，減少匯率波動(dòng)的時(shí)間跨度。2.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，建立客戶信用檔案，定期評(píng)估客戶信用狀況，對(duì)信用等級(jí)較低的客戶采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.對(duì)于國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和進(jìn)口國(guó)的政策法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整出口策略，避免因國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致收匯困難。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，如匯率變動(dòng)率、逾期收匯率、壞賬率等，定期對(duì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門通報(bào)外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)信息，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.出口收匯率：考核公司出口業(yè)務(wù)的實(shí)際收匯金額與應(yīng)收匯金額的比例。2.逾期收匯率：考核公司逾期未收回的外匯金額與應(yīng)收匯金額的比例。3.壞賬率：考核公司因各種原因?qū)е碌膲馁~金額與應(yīng)收匯金額的比例。（二）考核周期考核周期為一個(gè)自然年度。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在出口收匯管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對(duì)于因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致公司出口收匯出現(xiàn)問題的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，如警告、罰款、降職、辭退等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出口收匯管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查各部門在出口收匯管理工作中的職責(zé)履行情況、收匯流程的合規(guī)性、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。（二）外