應(yīng)收賬款與商賬管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)商賬的有效追收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款及商賬管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，簽訂銷售合同，跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控與分析，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，制定合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，指導(dǎo)和協(xié)助銷售部門進(jìn)行商賬催收，并對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行考核。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售合同條款，為應(yīng)收賬款管理提供法律支持，參與重大商賬的催收工作，處理相關(guān)法律糾紛。二、客戶信用管理1.信用評(píng)估銷售部門應(yīng)在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。可通過實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、咨詢專業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、與客戶的供應(yīng)商溝通等方式收集客戶信用信息，并填寫《客戶信用評(píng)估表》。根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為A、B、C、D四個(gè)信用等級(jí)：A級(jí)：信用狀況良好，具有較強(qiáng)的償債能力和商業(yè)信譽(yù)，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限。B級(jí)：信用狀況較好，償債能力較強(qiáng)，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)，給予適度的信用額度和信用期限。C級(jí)：信用狀況一般，償債能力有一定不確定性，應(yīng)謹(jǐn)慎給予信用額度，并縮短信用期限。D級(jí)：信用狀況較差，償債能力較弱，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，原則上不給予信用額度，或采取現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式交易。2.信用額度確定根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合公司銷售政策和市場(chǎng)情況，由銷售部門提出客戶信用額度申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，如客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)逾期付款等情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用額度。3.信用期限設(shè)定針對(duì)不同客戶和業(yè)務(wù)類型，合理設(shè)定信用期限。信用期限一般根據(jù)行業(yè)慣例、客戶需求和公司資金狀況等因素確定。銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。如因特殊情況需要延長(zhǎng)信用期限，需提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后方可辦理。三、應(yīng)收賬款管理流程1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.發(fā)貨與開票銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并在發(fā)貨后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到發(fā)貨通知后，按照合同約定的開票時(shí)間和金額開具發(fā)票，并及時(shí)送達(dá)客戶。3.應(yīng)收賬款核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的收入、成本、應(yīng)收賬款金額等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。4.應(yīng)收賬款監(jiān)控與分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、金額變動(dòng)等情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向銷售部門反饋相關(guān)信息，并共同制定催收措施。5.逾期應(yīng)收賬款催收當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。催收措施可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門成立專項(xiàng)催收小組，制定詳細(xì)的催收方案，加大催收力度。在催收過程中，應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如催收記錄、客戶回復(fù)等，以備后續(xù)可能的法律訴訟使用。四、商賬追收管理1.追收原則依法合規(guī)原則：商賬追收應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保追收行為合法有效。及時(shí)主動(dòng)原則：發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期后，應(yīng)及時(shí)采取追收措施，主動(dòng)與客戶溝通協(xié)商，爭(zhēng)取盡快收回款項(xiàng)。靈活多樣原則：根據(jù)客戶實(shí)際情況和逾期原因，采取靈活多樣的追收方式，如協(xié)商還款、債務(wù)重組、法律訴訟等，以達(dá)到最佳追收效果。2.追收流程逾期提醒：財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收賬款逾期15天內(nèi)，向銷售部門發(fā)送《應(yīng)收賬款逾期提醒函》，銷售部門負(fù)責(zé)通知客戶。初步催收：逾期30天內(nèi)，銷售部門采取電話、郵件等方式與客戶進(jìn)行初步溝通，了解逾期原因，提醒客戶盡快還款。正式催收：逾期60天以上，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門向客戶發(fā)送《應(yīng)收賬款催收函》，明確告知客戶逾期欠款金額、還款期限及逾期后果，并要求客戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)。專項(xiàng)催收：逾期90天以上，成立專項(xiàng)催收小組，制定專項(xiàng)催收方案，采取上門催收、發(fā)律師函等方式加大催收力度。法律訴訟：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大且經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，啟動(dòng)法律訴訟程序，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。3.追收記錄與報(bào)告銷售部門應(yīng)建立商賬追收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次追收的時(shí)間、方式、過程、結(jié)果等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)商賬追收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制《商賬追收情況報(bào)告》，向公司管理層匯報(bào)追收進(jìn)展、存在問題及下一步工作計(jì)劃。五、壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，按照謹(jǐn)慎性原則，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.壞賬核銷對(duì)于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請(qǐng)，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理，并在備查簿中登記已核銷壞賬的相關(guān)信息。已核銷的壞賬仍需繼續(xù)進(jìn)行追收，如收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。六、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。逾期應(yīng)收賬款占比：衡量逾期應(yīng)收賬款在全部應(yīng)收賬款中的比例，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收賬款占比=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%。壞賬率：考核公司壞賬發(fā)生情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%。2.考核周期應(yīng)收賬款管理考核實(shí)行季度考核與年度考核相結(jié)合的方式。3.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，包括績(jī)效獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。如銷售部門通過有效催收措施成功收回大額逾期賬款，為公司挽回重大損失，可給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。懲罰：對(duì)于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期、壞賬增加等情況的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰，包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、降職等。如因銷售人員未嚴(yán)格執(zhí)行信用評(píng)估制度，導(dǎo)