子公司貨幣資金管理制度一、總則（一）目的為加強子公司貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結(jié)合子公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.不相容職務分離原則：貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務應相互分離，不得由一人兼任。二、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務崗位設置子公司應設置貨幣資金業(yè)務崗位，包括出納、會計、資金管理專員等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。2.崗位職責出納崗位職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。會計崗位職責負責審核貨幣資金收支憑證，編制記賬憑證。登記總賬及有關明細賬，定期核對賬目。負責貨幣資金業(yè)務的會計核算，編制財務報表。資金管理專員崗位職責負責制定資金使用計劃，合理安排資金。監(jiān)控資金流動情況，及時分析資金使用效益。與銀行等金融機構(gòu)保持聯(lián)系，辦理相關資金業(yè)務。（二）授權(quán)批準1.授權(quán)批準范圍子公司所有貨幣資金的收入、支出、存儲等業(yè)務均需經(jīng)過授權(quán)批準。2.授權(quán)批準方式采用書面授權(quán)和口頭授權(quán)相結(jié)合的方式。重大貨幣資金業(yè)務應采用書面授權(quán)。3.授權(quán)批準程序業(yè)務部門提出貨幣資金收支申請，填寫相關申請表，注明用途、金額、支付方式等。部門負責人審核申請，簽署意見后報分管領導審批。分管領導根據(jù)授權(quán)范圍進行審批，對于重大資金支出需報子公司總經(jīng)理或董事長審批。財務部門根據(jù)審批后的申請辦理貨幣資金收支業(yè)務。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收入管理1.收入范圍子公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收回的備用金、押金等。2.收款程序業(yè)務人員收取現(xiàn)金時，應開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時將現(xiàn)金交給出納。出納收到現(xiàn)金后，應在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。3.收入核對財務部門應定期與業(yè)務部門核對現(xiàn)金收入情況，確保收入準確無誤。（二）現(xiàn)金的支出管理1.支出范圍子公司的現(xiàn)金支出主要包括職工薪酬、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等。2.支出審批現(xiàn)金支出必須按照授權(quán)批準程序進行審批，審批通過后出納方可支付現(xiàn)金。3.支付程序出納根據(jù)審批后的支出憑證，按照規(guī)定的支付方式支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金后，應在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.庫存限額確定子公司應根據(jù)日常現(xiàn)金支出需要，合理確定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存限額調(diào)整隨著業(yè)務發(fā)展和現(xiàn)金收支情況的變化，子公司應適時調(diào)整現(xiàn)金庫存限額。調(diào)整時需報上級財務部門備案。（四）現(xiàn)金盤點1.盤點時間出納應每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.盤點人員現(xiàn)金盤點由出納自行盤點，財務負責人或其他指定人員進行監(jiān)盤。3.盤點記錄盤點結(jié)束后，應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.賬戶開立子公司因業(yè)務需要開立銀行賬戶時，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。開戶申請應報子公司總經(jīng)理或董事長批準，并報上級財務部門備案。2.賬戶使用子公司應按照銀行賬戶的用途使用賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.賬戶變更與撤銷銀行賬戶信息發(fā)生變更時，應及時辦理變更手續(xù)。因業(yè)務調(diào)整等原因需要撤銷銀行賬戶時，應按照規(guī)定的程序辦理銷戶手續(xù)，并及時清理賬戶余額。（二）銀行存款的收付管理1.收款管理子公司收到銀行存款時，應及時與銀行對賬單進行核對。核對無誤后，出納應編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。2.付款管理銀行存款支出必須按照授權(quán)批準程序進行審批，審批通過后出納方可辦理付款業(yè)務。付款時，應根據(jù)審核后的付款憑證，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項。支付款項后，應及時取得銀行付款回單，并登記銀行存款日記賬。（三）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行對賬單獲取財務部門應每月定期從銀行獲取銀行對賬單。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制出納應根據(jù)銀行對賬單和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應在每月末結(jié)賬前編制完成，并由財務負責人審核簽字。3.未達賬項處理對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達賬項，應及時查明原因，并進行相應的處理。五、票據(jù)及有關印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類子公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購買票據(jù)由出納負責購買，購買時應登記票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。3.票據(jù)保管出納應妥善保管票據(jù)，設立票據(jù)專用保險柜，將票據(jù)與印章分開保管。定期盤點票據(jù)，確保賬實相符。4.票據(jù)使用票據(jù)使用時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實、有效。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。（二）有關印章管理1.印章種類子公司涉及的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財務專用章由財務負責人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由指定人員保管。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，如因特殊情況需要委托他人使用印章時，必須經(jīng)過授權(quán)批準，并進行登記。3.印章使用印章使用必須按照授權(quán)批準程序進行審批，審批通過后印章保管人員方可蓋章。蓋章時應確保印章清晰、端正，與審批內(nèi)容一致。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計機構(gòu)與人員子公司應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對貨幣資金管理情況進行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容內(nèi)部審計主要檢查貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制制度是否健全有效，貨幣資金收支是否合規(guī)，庫存現(xiàn)金和銀行存款是否賬實相符等。3.審計頻率內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對貨幣資金管理情況進行審計，至少每年審計一次。（二）財務檢查監(jiān)督1.檢查人員與方式子公司財務部門應定期對貨幣資金管理情況進行檢查，檢查人員可采取不定期抽查、定期全面檢查等方式。2.檢查內(nèi)容財務檢查主要包括貨幣資金業(yè)務的賬務處理是否正確，票據(jù)及印章管理是否規(guī)范，現(xiàn)金和銀行存款的盤點情況等。3.檢查結(jié)果處理對于財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保問題