稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人不包括（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位B.進口應(yīng)稅消費品的單位C.零售應(yīng)稅消費品的單位D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.7月1日到次年6月30日D.4月1日到次年3月31日5.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%7.土地增值稅實行（）稅率A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地的一方B.轉(zhuǎn)讓房屋的一方C.承受方D.雙方9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.發(fā)票10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.進口貨物D.銷售服務(wù)3.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.按面積計稅4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)7.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.印花稅的納稅人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.所有消費品都需要繳納消費稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）7.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.契稅的稅率一律為3%。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）10.車輛購置稅實行一次性征收。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入，保障國家運轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進資源合理配置；維護國家權(quán)益，促進對外經(jīng)濟交往；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平等作用。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進項稅額；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除固定資產(chǎn)進項稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：包括收入類調(diào)整項目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項目，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費等限額扣除項目；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。4.簡述印花稅的特點。答案：印花稅具有征收面廣，涉及經(jīng)濟活動各方面；稅負(fù)輕，稅率低；自行完稅，由納稅人自行計算、購買并粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)等特點。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的意義。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高競爭力；有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置；還能促使企業(yè)更好地理解和遵守稅法，提升財務(wù)管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。2.討論如何加強稅收征管以減少稅收流失。答案：完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞；加強稅收信息化建設(shè)，提高征管效率；提升稅務(wù)人員素質(zhì)，加強培訓(xùn)；強化部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享；加大對偷逃稅行為的懲處力度，增強威懾力。3.討論消費稅對消費行為的影響。答案：消費稅會使應(yīng)稅消費品價格上升，抑制消費者對高能耗、高污染及非生活必需消費品的消費，引導(dǎo)消費方向，促進綠色、健康消費，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。4.討論個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，減輕中低收入群體稅負(fù)，促進社會公平；增加專項附加扣除，提升居民消費能力；體現(xiàn)稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應(yīng)，推動稅收治理現(xiàn)代化。答案一、單項選擇題1.B2.A3.D4.B5.A6.A7.D8.C9.D10.B二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.A