事業(yè)資產(chǎn)清查管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司事業(yè)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等事業(yè)資產(chǎn)的清查管理。（三）基本原則1.全面性原則對公司所有事業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等，確保清查范圍無遺漏。2.真實(shí)性原則如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息，不得隱瞞或虛報(bào)資產(chǎn)情況。3.準(zhǔn)確性原則清查過程中要準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)信息，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)開展資產(chǎn)清查工作，及時(shí)報(bào)送清查結(jié)果和相關(guān)報(bào)告。二、資產(chǎn)清查的組織與職責(zé)（一）資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的總體部署、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，研究解決清查工作中的重大問題。（二）資產(chǎn)清查工作小組資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施資產(chǎn)清查工作。工作小組由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門人員組成，具體職責(zé)如下：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查工作方案，組織清查人員培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門開展資產(chǎn)清查工作，審核清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)清查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，建立資產(chǎn)清查臺賬，配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查結(jié)果的審核和報(bào)告編制工作。3.其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)清查本部門管理的資產(chǎn)，提供相關(guān)資產(chǎn)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門開展清查工作。三、資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，清查其賬面余額與實(shí)際金額是否相符，是否存在未達(dá)賬項(xiàng)。2.短期投資清查短期投資的種類、數(shù)量、賬面價(jià)值、投資收益等情況，核實(shí)投資的真實(shí)性和完整性。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，清查其賬齡、金額、債務(wù)人情況等，核實(shí)款項(xiàng)的可收回性，對壞賬進(jìn)行清理和核銷。4.存貨清查存貨的種類、數(shù)量、賬面價(jià)值、存放地點(diǎn)、保管狀況等，核實(shí)存貨的實(shí)際價(jià)值，對盤盈、盤虧、毀損的存貨進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物清查房屋及建筑物的名稱、地址、建筑面積、建造時(shí)間、使用狀況、賬面價(jià)值等，核實(shí)產(chǎn)權(quán)情況，檢查是否存在閑置、出租、出借等情況。2.機(jī)器設(shè)備清查機(jī)器設(shè)備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用狀況、賬面價(jià)值等，核實(shí)設(shè)備的運(yùn)行情況，檢查是否存在報(bào)廢、毀損、減值等情況。3.運(yùn)輸工具清查運(yùn)輸工具的名稱、型號、牌照號碼、購置時(shí)間、使用狀況、賬面價(jià)值等，核實(shí)車輛的使用情況，檢查是否存在閑置、出租、出借等情況。4.電子設(shè)備及其他設(shè)備清查電子設(shè)備及其他設(shè)備的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用狀況、賬面價(jià)值等，核實(shí)設(shè)備的運(yùn)行情況，檢查是否存在報(bào)廢、毀損、減值等情況。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)清查專利權(quán)的名稱、專利號、取得時(shí)間、有效期、賬面價(jià)值等，核實(shí)專利的有效性和使用情況。2.商標(biāo)權(quán)清查商標(biāo)權(quán)的名稱、商標(biāo)注冊號、取得時(shí)間、有效期、賬面價(jià)值等，核實(shí)商標(biāo)的使用情況和價(jià)值。3.著作權(quán)清查著作權(quán)的名稱、作品類型、取得時(shí)間、有效期、賬面價(jià)值等，核實(shí)著作權(quán)的使用情況和價(jià)值。4.土地使用權(quán)清查土地使用權(quán)的名稱、土地面積、取得時(shí)間、使用期限、賬面價(jià)值等，核實(shí)土地的使用情況和產(chǎn)權(quán)情況。（四）長期投資1.長期股權(quán)投資清查長期股權(quán)投資的被投資單位名稱、投資金額、持股比例、投資期限、投資收益等情況，核實(shí)投資的真實(shí)性和權(quán)益狀況。2.長期債權(quán)投資清查長期債權(quán)投資的種類、金額、期限、利率、投資收益等情況，核實(shí)投資的真實(shí)性和收益情況。四、資產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息。2.核對法將資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物、憑證、合同等進(jìn)行核對，檢查賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符情況。3.查詢法對往來款項(xiàng)等進(jìn)行查詢，核實(shí)款項(xiàng)的真實(shí)性和可收回性。（二）清查步驟1.準(zhǔn)備階段制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間要求；組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉清查工作的要求和方法；準(zhǔn)備清查所需的表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段各部門按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，填寫資產(chǎn)清查登記表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的基本情況、清查結(jié)果等信息；財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門對各部門的清查結(jié)果進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.總結(jié)階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在的問題及處理建議等；資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組對資產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行審議，提出處理意見；將資產(chǎn)清查結(jié)果及相關(guān)報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。五、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理對于盤盈的資產(chǎn)，要查明原因，屬于記賬錯(cuò)誤等原因造成的，要及時(shí)調(diào)整賬目；屬于其他原因造成的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）盤虧資產(chǎn)的處理對于盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，屬于正常損耗、報(bào)廢等原因造成的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值；屬于責(zé)任人原因造成的，要追究責(zé)任人的責(zé)任，要求責(zé)任人賠償損失；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)減值的處理對于發(fā)生減值的資產(chǎn)，要按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益；對于已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，在資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)時(shí)，要按照規(guī)定轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備。（四）資產(chǎn)損失的核銷對于符合規(guī)定條件的資產(chǎn)損失，要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。核銷資產(chǎn)損失時(shí)，要提供相關(guān)證據(jù)材料，包括資產(chǎn)清查報(bào)告、盤盈盤虧報(bào)告、損失原因說明、責(zé)任人賠償情況等。六、資產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門要對資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)清查工作是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，清查結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到及時(shí)處理。（二）外部監(jiān)督公司要接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合監(jiān)督檢查工作的開展。七、資產(chǎn)清查資料的歸檔與保管資產(chǎn)清查工作