稅務(wù)信息風(fēng)險管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)信息管理，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法合規(guī)經(jīng)營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)信息管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則稅務(wù)信息的記錄、核算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.完整性原則全面、完整地收集和管理各類稅務(wù)信息，涵蓋公司稅務(wù)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。4.保密性原則對涉及公司機(jī)密的稅務(wù)信息予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。（四）定義1.稅務(wù)信息指與公司稅務(wù)活動相關(guān)的各類數(shù)據(jù)、文件、資料等，包括但不限于納稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、稅務(wù)審批文件、稅務(wù)籌劃方案等。2.稅務(wù)風(fēng)險指公司因未能準(zhǔn)確理解和遵守稅收法律法規(guī)，或稅務(wù)處理不當(dāng)而導(dǎo)致的補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等責(zé)任，以及公司聲譽(yù)受損的可能性。二、稅務(wù)信息管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)信息管理制度，并確保制度有效執(zhí)行。2.組織開展日常稅務(wù)核算、申報和繳納工作，及時準(zhǔn)確記錄稅務(wù)信息。3.收集、整理、分析各類稅務(wù)政策法規(guī)信息，為公司稅務(wù)決策提供支持。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等相關(guān)事宜。5.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）業(yè)務(wù)部門1.配合財(cái)務(wù)部提供稅務(wù)核算所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，及時了解和掌握相關(guān)稅務(wù)政策對業(yè)務(wù)的影響，協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.對涉及稅務(wù)事項(xiàng)的合同、協(xié)議等文件進(jìn)行審核，提出稅務(wù)方面的意見和建議。（三）法務(wù)部門1.參與公司重大稅務(wù)事項(xiàng)的決策，從法律角度提供專業(yè)意見和風(fēng)險提示。2.審查稅務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法合規(guī)。3.處理稅務(wù)糾紛和爭議，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、稅務(wù)信息收集與整理（一）稅務(wù)信息來源1.內(nèi)部業(yè)務(wù)部門提供的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售合同、采購發(fā)票、費(fèi)用報銷單據(jù)等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收法律法規(guī)、政策文件、通知公告等。3.外部稅務(wù)顧問、會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)意見和信息。4.公司內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)和信息。（二）稅務(wù)信息收集要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時收集相關(guān)稅務(wù)信息，并按規(guī)定格式整理后提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)接收、審核業(yè)務(wù)部門提交的稅務(wù)信息，對不符合要求的信息及時反饋并要求補(bǔ)充或更正。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的重要文件和信息，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時下載、打印并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，確保公司稅務(wù)人員及時了解政策動態(tài)。（三）稅務(wù)信息整理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對收集到的稅務(wù)信息進(jìn)行分類整理，建立健全稅務(wù)信息檔案。稅務(wù)信息檔案應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，紙質(zhì)檔案應(yīng)按年度、類別等進(jìn)行裝訂成冊，電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份保存。2.稅務(wù)信息檔案應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：納稅申報表及附列資料、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審批文件、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)審計(jì)報告、稅務(wù)檢查記錄等。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立稅務(wù)信息索引和目錄，方便查詢和使用稅務(wù)信息檔案。四、稅務(wù)信息核算與報告（一）稅務(wù)信息核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)。稅務(wù)核算應(yīng)涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等主要稅種。2.在稅務(wù)核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同稅種的計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅期限等要素，確保核算結(jié)果準(zhǔn)確無誤。3.對于涉及稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)的業(yè)務(wù)，如資產(chǎn)折舊攤銷、成本費(fèi)用扣除等，應(yīng)按照相關(guān)稅收政策規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并在稅務(wù)核算中予以體現(xiàn)。（二）稅務(wù)信息報告1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制稅務(wù)報告，向公司管理層及相關(guān)部門匯報公司稅務(wù)情況。稅務(wù)報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：稅務(wù)基本情況：如納稅申報情況、稅款繳納情況、發(fā)票使用情況等。稅務(wù)風(fēng)險分析：對公司存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，并提出風(fēng)險應(yīng)對建議。稅務(wù)籌劃實(shí)施情況：匯報公司稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行效果及取得的節(jié)稅效益。稅務(wù)政策變動影響：分析近期稅務(wù)政策變動對公司經(jīng)營和稅務(wù)的影響。2.稅務(wù)報告應(yīng)根據(jù)不同的報送對象和目的，采用不同的格式和內(nèi)容。對于公司管理層，稅務(wù)報告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡潔明了，以圖表和文字相結(jié)合的方式呈現(xiàn)關(guān)鍵稅務(wù)信息；對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的格式和內(nèi)容進(jìn)行報送。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)確保稅務(wù)報告的及時性和準(zhǔn)確性，按時向相關(guān)部門報送稅務(wù)報告。如遇特殊情況需要調(diào)整稅務(wù)報告內(nèi)容的，應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，并說明調(diào)整原因。五、稅務(wù)信息系統(tǒng)管理（一）稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.根據(jù)公司稅務(wù)管理需求，建立完善的稅務(wù)信息系統(tǒng)。稅務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備稅務(wù)核算、申報管理、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險管理、稅務(wù)政策查詢等功能模塊，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息的自動化處理和集中管理。2.在稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)充分考慮與公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。同時，應(yīng)注重系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，采取必要的技術(shù)措施保障稅務(wù)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。3.定期對稅務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行評估和優(yōu)化，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和稅務(wù)管理要求，及時調(diào)整和完善系統(tǒng)功能。（二）稅務(wù)信息系統(tǒng)操作與維護(hù)1.制定稅務(wù)信息系統(tǒng)操作手冊，明確系統(tǒng)操作人員的職責(zé)、操作流程和操作規(guī)范。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作手冊進(jìn)行系統(tǒng)操作，確保稅務(wù)信息錄入準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對稅務(wù)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)，定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，及時處理系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的故障和問題，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。3.對稅務(wù)信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，根據(jù)不同人員的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)訪問權(quán)限。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員訪問稅務(wù)信息系統(tǒng)，防止信息泄露和濫用。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面梳理。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋公司稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等。2.重點(diǎn)關(guān)注以下稅務(wù)風(fēng)險因素：稅收法律法規(guī)政策變化：如稅收政策調(diào)整、新稅種出臺等。公司業(yè)務(wù)模式變化：如業(yè)務(wù)重組、并購重組、對外投資等。稅務(wù)核算不準(zhǔn)確：如收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、資產(chǎn)折舊攤銷等方面的錯誤。發(fā)票管理不善：如發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)存在問題。稅務(wù)籌劃不當(dāng)：如稅務(wù)籌劃方案不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。稅務(wù)風(fēng)險評估可采用風(fēng)險矩陣、層次分析法等方法進(jìn)行量化評估。2.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級。對于高風(fēng)險等級的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和專項(xiàng)應(yīng)對措施；對于中風(fēng)險等級的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注并適時采取應(yīng)對措施；對于低風(fēng)險等級的稅務(wù)事項(xiàng)，可進(jìn)行定期監(jiān)控。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受。風(fēng)險規(guī)避：對于高風(fēng)險且無法通過其他方式有效降低風(fēng)險的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)考慮采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動、調(diào)整經(jīng)營模式等。風(fēng)險降低：通過優(yōu)化稅務(wù)核算、加強(qiáng)發(fā)票管理、規(guī)范稅務(wù)申報等措施，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分稅務(wù)風(fēng)險，可通過購買保險、簽訂稅收轉(zhuǎn)嫁條款等方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他主體。風(fēng)險承受：對于低風(fēng)險且風(fēng)險發(fā)生對公司影響較小的稅務(wù)事項(xiàng)，可選擇風(fēng)險承受策略，但仍應(yīng)持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況。2.定期對稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對策略。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施未能達(dá)到預(yù)期效果，應(yīng)深入分析原因，采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施。七、稅務(wù)信息保密管理（一）保密制度1.建立健全稅務(wù)信息保密制度，明確稅務(wù)信息保密的范圍、措施和責(zé)任。稅務(wù)信息保密范圍包括公司內(nèi)部稅務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)籌劃方案、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的信息等涉及公司商業(yè)機(jī)密和敏感信息的內(nèi)容。2.對接觸稅務(wù)信息的人員進(jìn)行嚴(yán)格限定，僅限于公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)稅務(wù)操作人員、有權(quán)審批稅務(wù)事項(xiàng)的管理人員等。嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸稅務(wù)信息。（二）保密措施1.對稅務(wù)信息存儲設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格管理，采用加密存儲、訪問控制等技術(shù)手段，防止信息泄露。稅務(wù)信息存儲設(shè)備應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行備份，并在設(shè)備丟失或損壞時及時采取措施恢復(fù)數(shù)據(jù)。2.在傳輸稅務(wù)信息時，應(yīng)采用加密傳輸方式，確保信息傳輸安全。同時，對稅務(wù)信息傳輸過程進(jìn)行記錄和審計(jì)，以便及時發(fā)現(xiàn)異常情況。3.對涉及稅務(wù)信息的紙質(zhì)文件和資料，應(yīng)按照保密要求進(jìn)行存放和保管，嚴(yán)格限制查閱和借閱范圍。查閱和借閱稅務(wù)信息應(yīng)履行審批手續(xù)，并進(jìn)行登記。（三）責(zé)任追究1.對違反稅務(wù)信息保密制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。如因泄密行為給公司造成損失的，應(yīng)要求相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。2.加強(qiáng)對稅務(wù)信息保密工作的監(jiān)督檢查，定期對保密制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對保密工作落實(shí)不到位的部門和個人，應(yīng)進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。八、稅務(wù)信息監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司稅務(wù)信息管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括稅務(wù)信息收集、核算、報告、系統(tǒng)管理、風(fēng)險管理、保密管理等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項(xiàng)檢查、定期審計(jì)等方式進(jìn)行。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查檔案，記錄檢查過程、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。內(nèi)部監(jiān)督檢查檔案應(yīng)作為公司稅務(wù)管理工作考核的重要依據(jù)。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的稅務(wù)檢查工作，按照要求及時