PAGE深圳市西安商會財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范深圳市西安商會（以下簡稱“商會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障商會財(cái)務(wù)工作的順利開展，確保商會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)商會各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于深圳市西安商會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理組織等所有與商會財(cái)務(wù)相關(guān)的活動和部門。（三）基本原則1.合法性原則：商會的財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行會計(jì)核算，依法繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商會的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，保持謹(jǐn)慎態(tài)度，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，避免高估資產(chǎn)和收益。5.公開透明原則：商會應(yīng)定期向會員公布財(cái)務(wù)收支情況，接受會員監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)商會的財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如年度預(yù)算、決算、重大資金支出等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定要求進(jìn)行。（二）秘書長職責(zé)1.協(xié)助會長管理商會財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。2.審核日常財(cái)務(wù)收支，簽署相關(guān)財(cái)務(wù)文件。3.定期向會長匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)商會的會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目、進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保資金使用合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)商會資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，維護(hù)商會資產(chǎn)的安全與完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存財(cái)務(wù)資料。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)工作，及時提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.在開展業(yè)務(wù)活動過程中，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)活動的經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)商會的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的實(shí)際需要，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的變化和突發(fā)情況。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)商會的會員會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、捐贈收入、活動收入預(yù)測等因素進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照費(fèi)用性質(zhì)分為人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的計(jì)劃安排和實(shí)際需求進(jìn)行詳細(xì)測算。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定下一年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的要求、方法、時間安排等。2.各部門根據(jù)工作實(shí)際，提出本部門下一年度的預(yù)算建議，包括收入、支出項(xiàng)目及金額等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合商會整體情況，編制年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)秘書長審核后，提交會長辦公會審議通過。5.經(jīng)會長辦公會審議通過的年度預(yù)算，報(bào)理事會備案后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)秘書長審批，重大預(yù)算調(diào)整需提交會長辦公會審議通過。四、收入管理（一）會員會費(fèi)收入1.會員應(yīng)按照商會章程規(guī)定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按時足額繳納會費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會員會費(fèi)的收繳工作，建立會員會費(fèi)臺賬，記錄會員繳費(fèi)情況。3.對于逾期未繳納會費(fèi)的會員，應(yīng)及時催繳，并按照商會章程規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）捐贈收入1.接受社會各界的捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則。2.捐贈款項(xiàng)應(yīng)及時足額入賬，開具合法有效的捐贈票據(jù)。3.對于捐贈資金的使用，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈者的意愿或商會相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，并接受捐贈者的監(jiān)督。（三）活動收入1.舉辦各類會議、培訓(xùn)、展覽等活動所取得的收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)管理。2.活動收入應(yīng)及時入賬，準(zhǔn)確核算收入金額，并按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。3.活動結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時對活動收支進(jìn)行結(jié)算，編制活動收支報(bào)表。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批行為的合法性、合理性和真實(shí)性。3.對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（二）支出審批流程1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)秘書長審批。金額較大的支出，需報(bào)會長審批。2.重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門論證后，提交會長辦公會審議通過。項(xiàng)目實(shí)施過程中的支出，按照日常費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票必須真實(shí)、完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)等行為。3.報(bào)銷時間應(yīng)符合規(guī)定要求，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷，逾期不予受理（特殊情況除外）。4.對于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等特殊費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行。（四）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎金、福利、社保、公積金等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、展覽費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用：用于購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。5.其他費(fèi)用：與商會正常運(yùn)營相關(guān)的其他合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行收支結(jié)算，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時催收，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片登記，明確資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估其價(jià)值，取得相應(yīng)的處置收入。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈額，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)：商會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等具有可辨認(rèn)性的非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)的攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。3.無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，取得處置收入后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商會的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為商會領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示商會財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)商會財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.商會應(yīng)按照規(guī)定委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)審計(jì)意見和建議，及時進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂等。2.確保檔案資料的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)