廣西分賬制管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司在廣西地區(qū)業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與資金分配，確保公司運營的高效性、公正性和可持續(xù)性，特制定本廣西分賬制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在廣西地區(qū)開展的所有業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售、采購、項目執(zhí)行等涉及財務(wù)收支的各類事項。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保分賬制管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算各項業(yè)務(wù)收支，保證分賬數(shù)據(jù)真實、可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.公平性原則：根據(jù)各業(yè)務(wù)主體在廣西地區(qū)業(yè)務(wù)中的貢獻(xiàn)、風(fēng)險承擔(dān)等因素，合理分配收入和成本，確保公平公正。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和分賬處理，保證資金流轉(zhuǎn)順暢，不影響業(yè)務(wù)正常開展。二、分賬主體與職責(zé)（一）分賬主體1.廣西地區(qū)業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)廣西地區(qū)具體業(yè)務(wù)的拓展、執(zhí)行與客戶維護(hù)，是業(yè)務(wù)收入的主要創(chuàng)造者。2.財務(wù)部門：承擔(dān)廣西地區(qū)業(yè)務(wù)財務(wù)核算、分賬計算、資金管理以及財務(wù)報表編制等工作，確保分賬制管理的準(zhǔn)確與規(guī)范。（二）職責(zé)分工1.廣西地區(qū)業(yè)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理與業(yè)務(wù)相關(guān)的各類原始憑證，確保其真實、完整，并及時提交給財務(wù)部門。配合財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)核算與分賬工作，提供必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。對本部門業(yè)務(wù)收入和成本進(jìn)行初步分析，協(xié)助財務(wù)部門優(yōu)化分賬方案。2.財務(wù)部門職責(zé)依據(jù)國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，制定廣西分賬制管理的具體操作流程和細(xì)則。負(fù)責(zé)廣西地區(qū)業(yè)務(wù)的日常財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項收入、成本、費用等明細(xì)。按照既定的分賬規(guī)則，定期進(jìn)行分賬計算，編制分賬報表，明確各分賬主體的財務(wù)收支情況。監(jiān)控分賬過程中的財務(wù)風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)并解決異常問題，確保分賬制管理的穩(wěn)定運行。定期向公司管理層匯報廣西地區(qū)分賬制管理情況，提供財務(wù)分析和決策建議。三、收入分賬（一）收入分類1.銷售收入：包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)銷售收入等，是廣西地區(qū)業(yè)務(wù)收入的主要組成部分。2.其他業(yè)務(wù)收入：如租金收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）分賬依據(jù)1.銷售業(yè)績：以各業(yè)務(wù)部門在廣西地區(qū)實際完成的銷售額為主要分賬依據(jù)，銷售額按照合同約定的金額或?qū)嶋H收款金額計算。2.業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度：綜合考慮業(yè)務(wù)部門在市場開拓、客戶維護(hù)、項目協(xié)調(diào)等方面的貢獻(xiàn)，適當(dāng)調(diào)整分賬比例。例如，對于新開拓的重要客戶或重大項目，給予相應(yīng)業(yè)務(wù)部門一定比例的額外獎勵分賬。3.風(fēng)險承擔(dān)：根據(jù)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中承擔(dān)的風(fēng)險程度，對分賬比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，適當(dāng)降低其分賬比例；對于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，給予相對較高的分賬比例。（三）分賬計算方法1.基本分賬公式：某業(yè)務(wù)部門收入分賬金額=廣西地區(qū)總收入×該業(yè)務(wù)部門分賬比例2.分賬比例確定銷售業(yè)績占比分賬比例：根據(jù)各業(yè)務(wù)部門銷售額占廣西地區(qū)總銷售額的比例確定。例如，業(yè)務(wù)部門A在廣西地區(qū)銷售額為[X]萬元，廣西地區(qū)總銷售額為[Y]萬元，則業(yè)務(wù)部門A的銷售業(yè)績占比分賬比例=[X/Y]×100%。業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度調(diào)整分賬比例：由公司管理層根據(jù)業(yè)務(wù)部門實際貢獻(xiàn)情況進(jìn)行評估確定，調(diào)整幅度一般不超過銷售業(yè)績占比分賬比例的[X]%。風(fēng)險承擔(dān)調(diào)整分賬比例：根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果確定，調(diào)整幅度一般不超過銷售業(yè)績占比分賬比例的[X]%。3.舉例說明假設(shè)廣西地區(qū)某時期總收入為1000萬元，業(yè)務(wù)部門甲銷售額為400萬元，業(yè)務(wù)部門乙銷售額為300萬元，業(yè)務(wù)部門丙銷售額為300萬元。根據(jù)銷售業(yè)績占比分賬比例，業(yè)務(wù)部門甲分賬比例=400/1000×100%=40%，業(yè)務(wù)部門乙分賬比例=300/1000×100%=30%，業(yè)務(wù)部門丙分賬比例=300/1000×100%=30%。若業(yè)務(wù)部門甲在市場開拓方面表現(xiàn)突出，經(jīng)公司管理層評估，給予其業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)度調(diào)整分賬比例增加5%，則業(yè)務(wù)部門甲最終分賬比例=40%+5%=45%。若業(yè)務(wù)部門乙執(zhí)行的業(yè)務(wù)風(fēng)險較高，經(jīng)評估給予其風(fēng)險承擔(dān)調(diào)整分賬比例降低3%，則業(yè)務(wù)部門乙最終分賬比例=30%3%=27%，業(yè)務(wù)部門丙最終分賬比例=30%+3%=33%。最終，業(yè)務(wù)部門甲收入分賬金額=1000×45%=450萬元，業(yè)務(wù)部門乙收入分賬金額=1000×27%=270萬元，業(yè)務(wù)部門丙收入分賬金額=1000×33%=330萬元。（四）特殊收入分賬處理1.跨區(qū)域業(yè)務(wù)收入：對于廣西地區(qū)與其他地區(qū)共同完成的業(yè)務(wù)收入，按照公司既定的跨區(qū)域業(yè)務(wù)分賬規(guī)則進(jìn)行分配。若廣西地區(qū)業(yè)務(wù)部門在該跨區(qū)域業(yè)務(wù)中承擔(dān)主要工作，經(jīng)協(xié)商確定廣西地區(qū)分賬比例不低于[X]%。2.代收代付收入：對于代收代付性質(zhì)的收入，在扣除相關(guān)手續(xù)費和稅費后，按照實際應(yīng)歸屬的業(yè)務(wù)主體進(jìn)行分賬。例如，代收客戶款項后支付給供應(yīng)商的貨款，在完成支付后，剩余的代收款項凈額按照業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行分賬。四、成本分賬（一）成本分類1.直接成本：與具體業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如采購成本、生產(chǎn)成本、運輸成本等。2.間接成本：不能直接歸屬于某一具體業(yè)務(wù)的成本，如辦公費用、管理人員薪酬、財務(wù)費用等。（二）分賬依據(jù)1.成本歸屬：直接成本按照實際發(fā)生業(yè)務(wù)歸屬相應(yīng)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行分賬。例如，業(yè)務(wù)部門A采購的原材料成本，直接計入業(yè)務(wù)部門A的成本。2.成本分?jǐn)偅洪g接成本按照一定的分?jǐn)偡椒ǚ峙涞礁鳂I(yè)務(wù)部門。分?jǐn)偡椒筛鶕?jù)成本性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點選擇，如按照銷售額比例、人員數(shù)量比例、業(yè)務(wù)量比例等。（三）分賬計算方法1.直接成本分賬：某業(yè)務(wù)部門直接成本分賬金額=該業(yè)務(wù)部門實際發(fā)生的直接成本金額2.間接成本分?jǐn)偡椒ㄤN售額比例分?jǐn)偡ǎ洪g接成本分?jǐn)偨痤~=間接成本總額×（某業(yè)務(wù)部門銷售額/廣西地區(qū)總銷售額）人員數(shù)量比例分?jǐn)偡ǎ洪g接成本分?jǐn)偨痤~=間接成本總額×（某業(yè)務(wù)部門人員數(shù)量/廣西地區(qū)總?cè)藛T數(shù)量）業(yè)務(wù)量比例分?jǐn)偡ǎ洪g接成本分?jǐn)偨痤~=間接成本總額×（某業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)量/廣西地區(qū)總業(yè)務(wù)量）3.舉例說明假設(shè)廣西地區(qū)某時期間接成本總額為200萬元，業(yè)務(wù)部門甲銷售額為400萬元，業(yè)務(wù)部門乙銷售額為300萬元，業(yè)務(wù)部門丙銷售額為300萬元，廣西地區(qū)總銷售額為1000萬元。采用銷售額比例分?jǐn)偡?，業(yè)務(wù)部門甲間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（400/1000）=80萬元，業(yè)務(wù)部門乙間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（300/1000）=60萬元，業(yè)務(wù)部門丙間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（300/1000）=60萬元。若廣西地區(qū)總?cè)藛T數(shù)量為100人，業(yè)務(wù)部門甲有30人，業(yè)務(wù)部門乙有30人，業(yè)務(wù)部門丙有40人。采用人員數(shù)量比例分?jǐn)偡?，業(yè)務(wù)部門甲間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（30/100）=60萬元，業(yè)務(wù)部門乙間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（30/100）=60萬元，業(yè)務(wù)部門丙間接成本分?jǐn)偨痤~=200×（40/100）=80萬元。最終，業(yè)務(wù)部門甲成本分賬金額=直接成本+間接成本分?jǐn)偨痤~（按上述計算結(jié)果），業(yè)務(wù)部門乙和業(yè)務(wù)部門丙同理。（四）特殊成本分賬處理1.共同成本：對于多個業(yè)務(wù)部門共同發(fā)生的成本，如聯(lián)合營銷活動成本、共享辦公設(shè)施成本等，按照各業(yè)務(wù)部門在該共同成本中的受益程度進(jìn)行分?jǐn)?。分?jǐn)偡椒捎上嚓P(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)商確定，并報財務(wù)部門備案。2.預(yù)提成本：對于已發(fā)生但尚未實際支付的成本，如預(yù)計的售后服務(wù)成本、長期合同的后續(xù)成本等，按照合理的估計方法進(jìn)行預(yù)提，并在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行分賬。待實際支付時，根據(jù)實際金額進(jìn)行調(diào)整。五、分賬周期與流程（一）分賬周期1.月度分賬：每月末對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)核算，計算當(dāng)月收入和成本，并進(jìn)行分賬處理，編制月度分賬報表。2.季度匯總：每季度末對三個月的分賬數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，核對分賬結(jié)果，確保分賬的準(zhǔn)確性和一致性。3.年度結(jié)算：每年年末進(jìn)行年度財務(wù)結(jié)算，全面核算廣西地區(qū)業(yè)務(wù)全年的收入、成本和分賬情況，編制年度分賬報告，并進(jìn)行利潤分配等相關(guān)財務(wù)處理。（二）分賬流程1.數(shù)據(jù)收集每月初，廣西地區(qū)業(yè)務(wù)部門將上月業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證整理后提交給財務(wù)部門，包括銷售合同、發(fā)票、采購訂單、費用報銷單等。財務(wù)部門對收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，檢查憑證的完整性、真實性和合規(guī)性，對于不符合要求的憑證及時退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充或更正。2.財務(wù)核算財務(wù)部門按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面財務(wù)核算。記錄各項收入、成本、費用的發(fā)生情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。在核算過程中，對涉及多個業(yè)務(wù)部門的共同收支事項進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，為分賬計算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。3.分賬計算根據(jù)既定的分賬規(guī)則和計算方法，財務(wù)部門在每月末進(jìn)行分賬計算。分別計算各業(yè)務(wù)部門的收入分賬金額和成本分賬金額，編制分賬計算表。在分賬計算過程中，對特殊收入和成本分賬事項按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行處理，確保分賬結(jié)果合理、公正。4.分賬審核分賬計算完成后，財務(wù)部門將分賬計算表提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財務(wù)負(fù)責(zé)人對分賬依據(jù)、計算方法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等進(jìn)行全面審查，確保分賬過程合規(guī)、分賬結(jié)果準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)分賬計算存在問題或疑問，財務(wù)負(fù)責(zé)人及時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)人員溝通核實，進(jìn)行調(diào)整和修正。5.分賬報表編制與報送經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門編制月度分賬報表，詳細(xì)列示各業(yè)務(wù)部門的收入、成本、分賬金額以及利潤情況等。月度分賬報表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報送公司管理層、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)職能部門，為公司決策和業(yè)務(wù)管理提供財務(wù)信息支持。6.存檔與備案財務(wù)部門將分賬計算表、分賬報表以及相關(guān)原始憑證等資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保存，以備后續(xù)查閱和審計。同時，將分賬相關(guān)數(shù)據(jù)和信息在公司內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行備案，確保數(shù)據(jù)的可追溯性和一致性。六、財務(wù)報表與信息披露（一）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表：根據(jù)月度分賬結(jié)果，編制廣西地區(qū)月度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。報表內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映廣西地區(qū)業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.季度財務(wù)報表：在月度財務(wù)報表基礎(chǔ)上，編制季度合并財務(wù)報表，對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)與公司整體業(yè)務(wù)進(jìn)行合并反映，為公司管理層提供更全面的財務(wù)信息。3.年度財務(wù)報表：按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度要求，編制廣西地區(qū)年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等。年度財務(wù)報表應(yīng)進(jìn)行審計，并向公司股東和相關(guān)監(jiān)管部門披露。（二）信息披露1.內(nèi)部信息披露：定期向公司內(nèi)部管理層、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)職能部門披露廣西地區(qū)分賬制管理情況，包括分賬結(jié)果、財務(wù)分析、存在問題及改進(jìn)措施等。通過內(nèi)部會議、報告等形式，確保公司內(nèi)部對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)財務(wù)狀況有清晰了解，為公司決策提供支持。2.外部信息披露：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在公司年度報告、中期報告等公開文件中披露廣西地區(qū)業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，包括分賬制管理模式、分賬結(jié)果等內(nèi)容。確保公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司良好的市場形象。七、監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門自查：財務(wù)部門定期對廣西分賬制管理情況進(jìn)行自查，檢查分賬依據(jù)是否充分、計算方法是否正確、分賬流程是否合規(guī)等。對自查發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并形成自查報告提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人。2.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門定期對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，重點審查分賬制管理的執(zhí)行情況。審計內(nèi)容包括分賬制度的遵循性、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、分賬結(jié)果的合理性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.定期審計：公司聘請外部審計機(jī)構(gòu)對廣西地區(qū)業(yè)務(wù)進(jìn)行年度審計，確保財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性。外部審計機(jī)構(gòu)將對分賬制管理情況進(jìn)行專項審計，發(fā)表審計意見，為公司管理層和股東提供獨立的審計報告。2.