中石化預(yù)算管理制度一、總則（一）目的本預(yù)算管理制度旨在加強(qiáng)中國(guó)石化（以下簡(jiǎn)稱“中石化”）的預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整及考核等行為，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬各企事業(yè)單位、分公司等各級(jí)預(yù)算主體。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)傾斜，支持公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.精細(xì)管理原則：細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，明確預(yù)算責(zé)任主體，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析，提高預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和有效性。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，合理調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。5.全員參與原則：充分調(diào)動(dòng)各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性，使預(yù)算管理成為全員參與的管理活動(dòng)，形成人人關(guān)心、支持和參與預(yù)算管理的良好氛圍。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高級(jí)管理層、各職能部門負(fù)責(zé)人等組成，公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任。2.職責(zé)審議批準(zhǔn)公司預(yù)算管理制度、政策和流程。審議公司年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制大綱和預(yù)算草案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，審批預(yù)算調(diào)整方案。考核評(píng)價(jià)各預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括各相關(guān)職能部門的預(yù)算管理人員。2.職責(zé)組織實(shí)施預(yù)算管理制度，制定具體的預(yù)算管理辦法和操作流程。匯總、審核各預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)和監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出預(yù)算調(diào)整建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開展預(yù)算考核工作，提出考核意見，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。（三）預(yù)算責(zé)任主體1.劃分依據(jù)：按照公司內(nèi)部組織架構(gòu)和管理職責(zé)，將各部門、各單位劃分為不同的預(yù)算責(zé)任主體，明確其在預(yù)算管理中的權(quán)利和義務(wù)。2.職責(zé)負(fù)責(zé)本責(zé)任主體預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)和調(diào)整等工作。根據(jù)公司預(yù)算管理要求，制定本責(zé)任主體的預(yù)算管理制度和實(shí)施細(xì)則。采取有效措施確保本責(zé)任主體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制大綱：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等。2.編制預(yù)算草案各預(yù)算責(zé)任主體按照預(yù)算編制大綱的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制本責(zé)任主體的預(yù)算草案，并上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算責(zé)任主體上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)責(zé)任主體溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。3.審核與平衡預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核預(yù)算目標(biāo)的合理性、預(yù)算編制方法的科學(xué)性、預(yù)算項(xiàng)目的完整性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算管理委員會(huì)組織相關(guān)部門和單位進(jìn)行協(xié)調(diào)、平衡，提出調(diào)整建議，各預(yù)算責(zé)任主體根據(jù)調(diào)整建議對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.審批與下達(dá)：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)審批后，由公司總經(jīng)理下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），每過一個(gè)月或一個(gè)季度，將下一個(gè)月或季度的預(yù)算期加入，同時(shí)將該月或季度已經(jīng)執(zhí)行的預(yù)算從原預(yù)算中刪除，并補(bǔ)充下一個(gè)月或季度的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種預(yù)算方法。有利于保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，及時(shí)反映市場(chǎng)變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和指導(dǎo)性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對(duì)一些不經(jīng)常發(fā)生的或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和公司銷售策略，編制年度銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、銷售收入等預(yù)算指標(biāo)。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合期初、期末存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量、人工工時(shí)等預(yù)算指標(biāo)。采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料庫(kù)存情況，編制原材料、輔助材料、設(shè)備等采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)金額等預(yù)算指標(biāo)。成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等，根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生規(guī)律，采用相應(yīng)的方法進(jìn)行編制。費(fèi)用預(yù)算：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等，按照費(fèi)用項(xiàng)目的類別和明細(xì)進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算額度和控制要求。2.專門決策預(yù)算：對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、籌資活動(dòng)等進(jìn)行專項(xiàng)預(yù)算編制，包括項(xiàng)目投資預(yù)算、資金籌集預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算，綜合反映公司預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、利潤(rùn)等情況。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：預(yù)測(cè)公司預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量情況，為公司資金管理提供依據(jù)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各預(yù)算責(zé)任主體是本責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行工作。2.公司各級(jí)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行工作的順利進(jìn)行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和定期分析。2.預(yù)算管理辦公室定期收集、匯總各預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)與相關(guān)責(zé)任主體溝通，要求其分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。4.各預(yù)算責(zé)任主體應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告本責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、采取的措施等。（三）預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各項(xiàng)預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保預(yù)算資金的合理使用。2.預(yù)算預(yù)警控制：設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警值，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)責(zé)任主體采取措施進(jìn)行控制。3.合同控制：加強(qiáng)合同管理，將預(yù)算執(zhí)行情況與合同執(zhí)行情況相結(jié)合，確保合同簽訂和執(zhí)行符合預(yù)算要求。4.實(shí)物資產(chǎn)控制：建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整和有效使用，與預(yù)算管理相匹配。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算基礎(chǔ)不成立或需要調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。3.公司內(nèi)部發(fā)生重大突發(fā)事件，如重大自然災(zāi)害、重大安全事故、重大資產(chǎn)重組等，影響公司預(yù)算執(zhí)行。4.預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，如公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變更、會(huì)計(jì)政策調(diào)整等。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任主體如發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算責(zé)任主體提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的合理性和必要性，提出審核意見。3.預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面審議，根據(jù)公司實(shí)際情況做出決策。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任主體執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。2.分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等。重點(diǎn)分析預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算分析可采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，形成預(yù)算分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)和公司管理層，為決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對(duì)象、考核指標(biāo)、考核周期和考核方式等。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量等方面，具體指標(biāo)根據(jù)公司實(shí)際情況和管理要求確定。3.預(yù)算考核周期可分為月度、季度、年度考核，其中年度考核是全面評(píng)價(jià)各預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的主要依據(jù)。4.預(yù)算考核結(jié)果與各預(yù)算責(zé)任主體的績(jī)效掛